Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретические и практические аспекты формирования налоговых доходов бюджетов разных уровней бюджетной системы 3
1.1 Понятие налогов, их виды и функции 5
1.2 Нормативно-правовое регулирование налогов в Российской Федерации 5
1.3 Роль налогов в формировании бюджетов разных уровней в бюджетной системе 9
Глава 2. Особенности и анализ налоговых поступлений в федеральный бюджет и консолидированные бюджеты 28
2.1 Анализ налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ, федеральный бюджет РФ и консолидированные бюджеты субъектов РФ 28
2.2 Анализ налоговых доходов в федеральный и консолидированные бюджеты от налогоплательщиков Нижегородской области РФ 40
2.3 Факторный анализ поступлений налогов в бюджет Нижегородской области 47
Глава 3: Проблемы пополнения доходной части бюджета и пути их решения 59
3.1 Проблемы пополнения доходной части бюджета 59
3.2 Предложения по увеличению налоговых поступлений в бюджеты Российской Федерации 61
Заключение 77
Список литературы 80
Приложения 85
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Налоги — это важнейшая форма аккумуляции бюджетом денежных средств. Без налогов нет бюджета; поддержание эластичности налоговой системы — непременное условие сбалансированности государственной казны.
К числу наиболее сложных экономических проблем относятся: проблемы формирования налоговых доходов, проблемы увеличения налоговых поступлений, поиски факторов, оказывающих на них влияние. Решение таких проблем имеет принципиальное научное и практическое значение для построения стабильной бюджетной и налоговой системы, поэтому выбранная тема курсовой работы является актуальной.
Целью данной работы является анализ налоговых поступлений в бюджеты разных уровней в бюджетной системе РФ и всевозможные пути их увеличения. В связи с заданной целью формируются следующие задачи:
Рассмотреть понятия налогов и их функций;
Рассмотреть роль налогов в формировании бюджетов разных уровней в бюджетной системе РФ;
Проанализировать изменение нормативно-правовой базы современной налогово-бюджетной системы РФ;
Проанализировать поступления в консолидированный бюджет РФ 2011-2015 год, рассмотреть их состав и структуру; Рассмотреть динамику налоговых поступлений в бюджет Нижегородской области года и выявить их основные недостатки;
Провести факторный анализ поступлений налогов в бюджет Нижегородской области;
Определить проблемы и пути совершенствования налоговых доходов;
Сформулировать предложения по увеличению налоговых поступлений в бюджеты РФ.
Объектом исследования ВКР являются: налоги и их роль в формировании бюджетов.
Предметом исследования является государственный бюджет, как ведущее звено финансовой системы.
В качестве метода исследования был выбран метод группировки.
При написании ВКР использовались нормативно-правовые акты РФ, учебная литература таких авторов как Пансков В. Г., Гайдар Е. П. Синельников П. С. Мурылев В. А. Главацкая Н. Л и др, и статьи печатных изданий.
Список использованной литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты:
1. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 23.05.2016, с изм. от 02.06.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016)
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации» часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.05.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.06.2016) и часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016)
Учебно-методическая литература:
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для студентов, обучающихся по направлению– Экономика и другим экономическим специальностям – М.: ИНФРА-М, 2012.
4. Барулин С.В. Ермакова С.В. Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие — М.: Омега-Л, 2011.
5. Барулин С.В. Финансы: учебник/ С.В. Барулин. – М.: КОНУС, 2014
6. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. – СПб.:Питер, 2010.
7. Гринкевич Л.С. Государственные и муниципальные финансы России: учебник – М.: КНОРУС, 2010.
8. Дернберг, Р.Л. Международное налогообложение; М.: Юнити, 2010. — 375 c.
9. Жидкова Е. Ю.: учеб.пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009.
10. Захаров, М.Л. и др. Комментарий к налоговому кодексу Российской федерации; M.: Проспект, 2013. — 720 c.
11. Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 257 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
12. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалав¬риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
13. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Профессиональное образование.
14. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающимся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухг. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» — СПб.: Питер, 2011.
15. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2014.
16. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение : учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2011.
17. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб¬ник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
18. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. — Серия : Профессиональное образование.
19. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 474 с. — Серия: Профессиональ¬ное образование.
20. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 495 с. — Серия : Профессио¬нальное образование.
21. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Л.П.Окунева. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010.
22. Налоги и налогообложение:Учеб. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. – М.:Финансы и статистика, 2005.
23. Налоговая политика государства : учебник и практикум для академи¬ческого бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
24. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учеб¬ник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кири- ной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с. — Серия: Професси¬ональное образование.
25. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник – М.: Финансы и статистика, 2009.
26. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалав¬риата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
27. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
28. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пан¬сков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
29. Паркинсон, С.Н. Закон и доходы; М.: Интерконтакт, 2011. — 100 c
30. Перов А.В., Толкушкин А.В.Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 5-е изд., перераб. И доп. — М.: Юрайт-Издат, 2009.
31. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — М.: Юрайт-Издат, 2006.
32. Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. — М.: ЮНИТИ, 2001.
33. Цыганков, Э.М. Вопросы налогообложения в соотношении с конституционным гражданским и административным законодательством; Тверь: GM, 2010. — 192 c.
34. Черник Д.Г. Основы налоговой системы / Учебное пособие — 2-е изд., переработанное и дополненное — М.: ЮНИТИ-2010.
35. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бака¬лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Изда¬тельство Юрайт, 2016. — 364 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
36. Шумпетер Й. Теория экономического развития Эксмо, 2011. — 864 с.
37. Щур, Д.Л. Налоговый кодекс РФ. Часть I. Арбитражная практика и комментарии. На 29.12.2001 г; М.: Дело и сервис,2011. — 832 c.
Периодические издания:
38. Гайдар Е. П. Синельников П.С. Мурылев В. А. Главацкая Н. Л Российская экономика в 2012 году. Тенденции и перспективы. (Выпуск 26)– М.: ИЭПП, 2011.
39. Гашенко И.В. Налоговая нагрузка и ВВП. Методологические проблемы формирования налоговой нагрузки плательщиков // Российское предпринимательство — 2012. — №1.
40. Герберштейн С. «Записки о московитских делах» //Россия 15-17 в.глазами иностранцев. Москва., 2012.
41. Чернова Ю. В. Об администрировании государственной пошлины / Ю. В. Чернова / / Налоговый вестник. Общероссийское издание. — 2012. — N10.
Интернет — источники
42. Википедия- свободная энциклопедия URL:http://ru.wikipedia.org/
43. Бюджет.ру. URL:http://www.bujet.ru/article/5625.php
44. Бюджетная Система Российской Федерации. URL:http://www.budgetrf.ru/index.htm
45. Министерство Финансов Российской Федерации. URL:http://www.minfin.ru/ru/
46. Управление Федеральной Налоговой Службы по Нижегородской области. URL:http://www.r52.nalog.ru/
47. Федеральная Налоговая Служба. URL:http://www.nalog.ru/
48. Федеральная Налоговая Служба Государственной Статистики. URL:http://www.gks.ru/
49. RusCEO. URL:http://rusceo.com/
50. RG.ru URL:http://www.rg.ru/2010