Пример готовой дипломной работы по предмету: Банковское дело
Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ 5
1.1. Сущность и содержание внутреннего контроля 5
1.2. Этапы, функции и виды внутреннего контроля 9
1.3. Внутренний контроль и внутренний аудит 16
ГЛАВА
2. МЕТОДИКА АУДИТОРСКОЙ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ 22
2.1 Оценка системы внутреннего контроля 22
2.2 Оценка эффективности внутреннего контроля 25
2.3 Анализ рисков в процессе оценки системы внутреннего контроля 32
ГЛАВА
3. ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 40
3.1 Организация внутреннего контроля в кредитной организации 40
3.2 Внутренний контроль и управление рисками в кредитной организации 45
3.3 Анализ аудиторского заключения кредитной организации на примере ПАО «Сбербанк России» 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ 57
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 56
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 58
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 60
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 62
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Налоговые обязательства предприятия представляют собой один из важнейших объектов контроля и аудита. Это обуславливается такими объективными причинами, как наличие внешнего контроля налоговых расчетов и платежей со стороны органов государственной власти, административных и финансовых последствий, возникающих в результате нарушения правил и процедур налогообложения.
Нестабильность нормативно-правовой базы в области налогообложения и влияние налоговых обязательств на затраты и финансовые результаты предприятия порождают необходимость налогового планирования и оптимизации налоговых платежей. Внешний контроль и аудит налоговых обязательств с позиции традиционных подходов активно используется как в России, так и за рубежом, поскольку тесно сопряжен с развитием практики и методик налогового контроля и внешнего аудита публичной отчетности. Внедрение международных стандартов финансовой отчетности и международных стандартов аудита в развитых и развивающихся странах дают единую концептуальную основу и методическое обеспечение аудита налоговых обязательств как логического элемента публичной отчетности и формируют основные процедуры внешнего аудита. Стимулирующая и собирательная функция налогов играет в них особую роль, что предопределяет высокий уровень налогового контроля, процедуры и методы которого постоянно развиваются, и как следствие, возникает область повышенного риска для предприятия в части соблюдения налогового законодательства. Это в свою очередь влечет за собой востребованность аудита как налоговых расчетов и платежей, так и учетно-аналитического обеспечения их реализации.
Поэтому выбранная тема курсовой работы является актуальной.
Объектом исследования в курсовой работе является кредитная организация.
Предмет исследования – организация внутреннего контроля в кредитной организации.
Цель исследования – оценка роли внутреннего контроля кредитной организации в управлении рисками.
Для достижения проставленной цели сформулированы следующие задачи:
1) изучить теоретические основы организации системы внутреннего контроля;
2) охарактеризовать методику аудиторской оценки эффективности внутреннего контроля;
3) проанализировать внутренний контроль в кредитной организации.
Методологической базой исследования являются учебная литература и методические пособия по внутреннему контролю и аудиту, статьи в периодической печати и Интернет-ресурсы.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах [Электронный ресурс]
: положение ЦБР от 16.12.2003 г. № 242-П. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
2. ФПСАД № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности»: «Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 №
68. «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности».//Информационная система Гарант. [Электронный ресурс].
- Режим доступа – http://ivo.garant.ru/SESSION/PILOT/main.htm
3. ФПСАД №
2. «Рассмотрение работы внутреннего аудита»: «Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 №
68. «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской Научно-практическая конференция. Дата проведения
2. апреля 2015 года. Том 1
22. деятельности».//Информационная система Гарант. [Электронный ресурс].
- Режим доступа– http://ivo.garant.ru/SESSION/PILOT/main.htm
4. Алиев Б.Х., Рабаданова Д.А., Багрова Е.С. К вопросу о понятии банковского надзора // Финансы и кредит. – 2012. – № 35. – С. 17– 23.
5. Андреев В.Д. Внутренний аудит. — М.: Финансы и статистика. 2013, — 434с.
6. Бурцев В. В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. — М.: ЭКЗАМЕН, 2012, — 320 с.
7. Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. — М.: Финансы и статистика. — 2011, — 324с.
8. Вахорина М.В. Управленческая отчетность как объект внутреннего аудита // Финансовый менеджмент. 2015. № 3
9. Евдокимова А.В., Пашкина И.Н. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К». – 2012. — 325с.
10. Карпова Т.П. Управленческий учет. — М.: Аудит, ЮНИТИ. – 2012, — 352с.
11. Лабушева Я.Г. Роль риск-менеджмента в системе управления предприятием // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права. 2015. — № 3. С. 286– 290
12. Малышевская И.М. Внутренний контроль в банке: проблемы и парадоксы// Бухгалтерия и банки. – 2008. — № 8
13. Мельник М.В. Контроль и ревизия. – М.: Экономистъ. 2014
14. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль: учебное пособие. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2013. — 520с.
15. Одегова Н. А. Общие принципы организации системы внутреннего контроля [Электронный ресурс]
// Аудитор. 2013. №
12. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
16. Панфилова Е.А. Корпоративные императивы экономической политики хозяйственного роста // Экономическая политика хозяйственного роста. Тематический сборник научных трудов, Южный федеральный университет. Ростов-на-Дону, 2014, –Том. 2. –№ 3.- С.129– 133.
17. Пашкина И.Н., А.В. Евдокимова Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации – М.: Дашков и Ко, 2014.
18. Русанов Ю.Ю. Параметры качества менеджмента в системах управления банковскими рисками // Финансы и кредит. – 2014. – № 27 (267).
– С. 2– 6.
19. Рабинер Л.М. Основные характеристики системы внутреннего контроля// Экономическая безопасность. — 2014
20. Ризванова М.В. Система внутреннего контроля в организации// Аудитор. – 2014. — № 7
21. Сметанко А.В. Современный подход к определению сущности внутреннего аудита и его основных функций в системе корпоративного управления акционерным обществом// Вестник Таганрогского института управления и экономики. – 2013. — № 2 (18)
22. Фролова И.В. Интеграция бухгалтерского и налогового учета на основе инструментов внутреннего контроля и аудита // Экономическая политика хозяйственного роста. Тематический сборник научных трудов, Южный федеральный университет. Ростов-на-Дону,2014, – Том. 2. – № 2. – С. 128– 132
23. Хмелева С.И. Соотношение понятий внутренний контроль и система внутреннего контроля//Вестник магистратуры. – 2014. — № 10(37).
– С.82-84
24. Храмова Е.А., Колесник Н.Ф. Сегментный подход к организации внутреннего контроля в агрохолдингах // Международный бухгалтерский учет. – 2014. — № 31(325).
– С.12-19.
25. Черненко А. Ф., Сумкин А. С. Формирование стоимости услуг аудита // Международ. бух. учет. 2012. № 8. С. 41– 51.
26. Щербакова Е.П. Формирование функционального содержания внутреннего аудита в системе управления холдинга// Аудит и финансовый анализ. – 2012. — № 3.- С. 281-288
27. Институт внутренних аудиторов [Электронный ресурс].
– Режим доступа: http://www.iia-ru.ru/. (Дата обращения 24.03.2016)
28. Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности [Электронный ресурс]
: информация Минфина России от
2. декабря 2013 г. № ПЗ-11/2013. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
29. Internal Control – Integrated Framework : Executive Summary / COSO – Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. URL: http://www.coso.org/documents/990025P_Executive_Summary_final_ may 20_e.pdf (дата обращения: 12.04.2016).
