Пример готовой дипломной работы по предмету: Кредит
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ 7
1.1. Внутренний контроль: содержание, цели задачи 7
1.2.Взаимоотношения внешнего и внутреннего контроля 14
1.3.Законодательные основы организации внутреннего контроля 18
ГЛАВА
2. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 30
2.1. Характеристика и история ПАО Сбербанк……………………………… 30
2.2. Формирование системы внутреннего контроля 34
2.3. Эффективность системы внутреннего контроля 44
2.4. Управление риском средствами внутреннего контроля 50
ГЛАВА
3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 64
3.1. Построение риск-ориентированного внутреннего контроля банка 64
3.2.Совершенствование обеспечения информационной безопасности системы внутреннего контроля банка 77
3.3. Повышение квалификации сотрудников служб внутреннего контроля 84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 91
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система играет ключевую роль в экономике и является ее необходимым и неотъемлемым элементом, от состояния которого во многом зависит экономическая безопасность государства, возможность ведения на его территории цивилизованного бизнеса и достойное благосостояние его граждан.
Учитывая, что любая система устойчива лишь тогда, когда действительно устойчив каждый ее элемент, можно утверждать, что нормальная работа отдельно взятой кредитной организации, основанная, во главу угла, на принципах экономической целесообразности, честности в отношениях с клиентами и законности также представляет собой одно из немаловажных условий для дальнейшего развития экономики страны. Это особенно важно в контексте имеющего место в России процесса укрупнения кредитных организаций.
Очевидно, что причиной успешной работы банка является высокое качество управления, которое должно быть построено его владельцами в заинтересованности в эффективной работе и обеспечения безопасности как собственных вложений, так и средств своих клиентов.
Для того, чтобы собственники банка были убеждены в том, что их бизнес работает в соответствии с их ожиданиями, а менеджмент банка принимает обдуманные решения на основании достоверных отчетных данных, в нем безусловно должно быть организовано осуществление контроля на постоянной основе квалифицированным персоналом с применением прогрессивных технологий.
Актуальность темы исследования в том, что в современных условиях возрастает заинтересованность собственников и руководства хозяйствующих субъектов в эффективном и надежном функционировании внутреннего контроля.
Система внутреннего контроля — это совокупность организационных мер, методик и процедур, используемых руководством экономического субъекта для
упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности, обеспечения сохранности активов, предотвращения искажения информации.
Широкая интерпретация целей и задач контрольной функции управления, большое разнообразие существующих форм организации службы внутреннего контроля на практике определяет сложность разработки оптимальной структуры критериев оценки функционирования системы внутреннего контроля.
Таким образом, совсем не случайно уделяется большое внимание теме внутреннего контроля. В результате проведенного анализа Базельский комитет по банковскому надзору сделал вывод, что эффективная система внутреннего контроля является критически важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций.
В настоящее время российский банковский сектор находится на этапе качественного преобразования, который призван повысить надежность, эффективность, и прозрачность банковского бизнеса, обеспечить безупречные стандарты управления кредитными организациями, возобновить и укрепить доверие внешней среды
В нашей стране вопросам внутреннего контроля в кредитных организациях уделяется серьезное внимание. Основное требование, предъявляемое к внутреннему контролю, – системность, характеризующая всеобъемлющий характер его проведения на организационном и функциональном уровнях. Система внутреннего контроля призвана сократить банковские риски и обеспечить для руководства Банка, акционеров и клиентов поток надежной информации о деятельности Банка.
Ведущая цель внутреннего контроля – защита интересов инвесторов и клиентов банка путем контроля за соблюдением сотрудниками Банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.
Наряду с этим, интерес надзорного органа большей частью сконцентрирован на аспектах системы внутреннего контроля, в большинстве своем отличных от тех, которые заботят менеджмент и владельцев при принятии решений.
Таким образом, в зависимости от целей (функций) субъекта оценки результативности системы внутреннего контроля закладываются отличия при определении ее критериев. Для менеджеров и собственников внутренний контроль имеет принципиальное значение для оценки выполнения поставленных целей.
Для надзорного органа эффективный внутренний контроль, в первую очередь, подразумевает наличие системы, обеспечивающей соответствие деятельности кредитной организации нормативным актам и достоверность отчетности.
Цель работы – проанализировать особенности развития системы внутреннего контроля в коммерческих банках.
Достижения указанной цели потребовало решения следующих задач:
- изучить теоретические основы внутреннего контроля;
- выявить особенности взаимоотношений внешнего и внутреннего контроля;
- проанализировать законодательные основы организации внутреннего контроля;
- провести анализ организации внутреннего контроля в ПАО «Сбербанк России»;
- оценить направления управления риском средствами внутреннего контроля;
- выявить и проанализировать перспективы развития внутреннего контроля в кредитных организациях.
Объект исследования – внутренний контроль кредитных организаций.
Предмет исследования – особенности организации внутреннего контроля в кредитных организациях.
В данной работе использовались исследования в банковской сфере, осуществляемые такими отечественными и зарубежными учеными, как Белоглазовой Г.Н., Балабановым И.Т., Кроливецкой Л.П., Лаврушиным О.И., Ли О.В. и др. В их работах довольно полно проанализирован проблемы банковской системы, исследованы основные проблемы развития системы внутреннего контроля банка.
Правовой базой исследования послужили законопроекты и инструктивные материалы, регулирующие банковскую деятельность РФ и иностранных государств. Информационно-эмпирической базой исследования являются данные внутренней отчетности ПАО «Сбербанк России», балансовые данные ряда других российских банков.
В работе использованы следующие методы исследования – ретроспективный и горизонтальный, синтез, анализ, метод обобщения, метод группировки, сравнительный анализ и другие.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция РФ с научно-практическим комментарием.- М.:Юристъ,2014.- 589c.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: В 2 Т.- М.,2016.- 612с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации : с научно- практическими комментариями. — М.,2016.- 1025с.
4. Трудовой Кодекс Российской Федерации с комментариями.- М.:Юристъ,2016.- 1589c.
5. Федеральный закон «О банках и деятельности» № 395-1 от 02.12.1990 (в ред. от 03.07.2016г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
6. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. (в ред. от 03.07.2016г.)) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
7. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.05.2016г.) // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
8. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 28.12.2016г.) // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
9. Федеральный закон от 29.07.2004 № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» (ред. от 12.03.2014г.) // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
10. Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации» (ред. от 19.12.2016г.) // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
11. Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (ред. от 03.07.2016г.) ) // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
12. Положение Банка России от
1. декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (ред. от 24.04.2014г.) // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
13. Указание Центрального банка Российской Федерации от 09.08.2004 № 1486-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях» (с изменениями) // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
14. Указание Центрального банка Российской Федерации от 09.08.2004 № 1485-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях» (с изменениями) // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
15. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 13.07.2005 № 99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
16. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 01.08.2006 № 105-Т «О документах Вольфсбергской группы» // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
17. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 27.04.2007 № 60-Т «Об особенностях обслуживания кредитными организациями клиентов с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету клиента (включая интернет-банкинг)» // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
18. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 30.10.2007 № 170-Т «Об особенностях принятия на банковское обслуживание юридических лиц-нерезидентов, не являющихся российскими налогоплательщиками» // Справочно- правовая система Консультант Плюс.
19. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 2013.- 289с.
20. Астахова Л. В. Проблема повышения квалификации и оценки кадров организации // Вестник ЮУрГУ. – 2013. – № 3. – С. 79– 83.
21. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2013.- 356с.
22. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014.- 401с.
23. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2012.- 409с.
24. Букин С.О. Внутренний контроль в системе управления рисками банка /А.Е.Туркина //Банковские услуги. — 2016. — № 4. — С. -12-20.
25. Битулева А.А. Стратегия поведения российских банков в период кризиса // Управление в кредитной организации.- 2015.- № 6.- С.12-19.
26. Борисов А. Б. Комментарий к Гражданскому Кодексу РФ. – М.: Книжный мир, 2016.- 532с.
27. Бурцев, В. В. Методы совершенствования внутреннего финансового контроля // Финансовый вестник. — 2016. — № 23. — С. 8 – 22.
28. Гафнер В.В. Информационная безопасность: Учебное пособие / В.В. Гафнер. — Рн/Д: Феникс, 2014. – с. 432.
29. Давыдов С. В. Перемены в банковской отрасли. // Финансовый аудит. — 2015.- № 2.- С.18-22.
30. Долан Э.Дж., Кемпбелл К.Д., Кемпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. — М.: Финансы и статистика, 2013.-371с.
31. Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. – М.: РАГС, 2013.- 299с.
32. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2016.- 425с.
33. Замковой С. Устойчивость банковской системы России: некоторые тенденции и проблемы // Банковское дело в Москве.- 2015.- № 12.- С.15- 26.
34. Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. – 2016. -№ 5.- С.10-13.
35. Кириченко М. Системы внутреннего контроля. Организационные аспекты построения // Финансовая газета. — 2015. — № 11.- С.11-19.
36. Кормишкина Л.А. Оценка эффективности риск-ориентированного внутреннего контроля / А.Е.Туркина // Банковское дело. — 2015. — № 6. С.- 25-32.
37. Королёв О.Г. Ключевые проблемные области системы внутреннего контроля организации // Аудит и финансовый анализ. – 2015.- № 6.- С.19-26.
38. Кошанов О.Ю. Оценка системы внутреннего контроля по международным стандартам аудита // МСФО и МСА в кредитной организации. – 2016. — № 3.- С.5-14.
39. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка// Банковское дело — 2013.- № 4.- С.28-36.
40. Кривцова А.Н. Формализованные процедуры оценки кредитоспособности.- М.: Финансы,2012.-504с.
41. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013.- 487с.
42. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2012.- 512с.
43. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. — М.: Финансы и статистика, 2016.- 719с.
44. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 2016.-№ 1. –С.15-16.
45. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2016.- 358с.
46. Полисюк Г.Б. Место и роль внутреннего аудита в системе внутрифирменного контроля // Все для бухгалтера. — 2015. — № 7.- С.29-36.
47. Саничев М.С. Банковская система в условиях рыночной экономики .- СПб., 2015.- 389с.
48. Супрунович Е. Б. Управление кредитным риском: Риск- практикум // Банковское дело .- 2016.- № 12.- С.21- 34.
49. Туркина А.Е. Организация контроля инсайдерской информации в коммерческом банке / А.Е.Туркина // Банковские услуги. — 2015. — № 4. — С. 27-36.
50. Управление ликвидностью коммерческого банка // Банковское дело.- 2015.- № 9.- С.11-25.
51. Шевченко Е.С. Сравнительный анализ стандартов управления рисками // Управление в кредитной организации. – 2016. — № 2.- С.37-43.
52. Экономика: Учебник/ Под ред. Доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп..-М.: БЕК, 2012.- 689с.
53. Сайт банковской информации Банки.ру [Электронный ресурс]
// www.banki.ru.
54. Официальный сайт Центрального банка России [Электронный ресурс]
// www.cbr.ru.
Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс]
//http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ras.
