Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Оглавление
Введение …………………………………………………………………………..3
Глава
1. Теоретические основы налогообложения малых предприятий в Российской Федерации…………………………………………………………… 6
1.1. Понятие и роль предприятий малого бизнеса в Российской Федерации… 6
1.2. Экономическая сущность и роль налогов………………………………….11
1.3. Характеристика режимов налогообложения малых предприятий в Российской Федерации……………………………………………………….… 15
Глава
2. Анализ налогообложения на малом предприятии (на примере ООО «Каскад») ………………………………………………………………………… 24
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Каскад»……….24
2.2. Анализ структуры и динамики налоговых платежей в ООО «Каскад»………………………………………………………………………….33
2.3. Расчет налоговой нагрузки в ООО «Какад»……………………………… 39
Глава 3. Совершенствование системы налогообложения малого предприятия (на примере ООО «Каскад»)…………………………………………………… 44
3.1. Сравнительный анализ систем налогообложения для ООО «Каскад»………………………………………………………………..… 44
3.2. Выбор оптимальной системы налогообложения для ООО «Каскад» …47
3.3. Экономическая эффективность перехода ООО «Каскад» на упрощенную систему налогообложения………………………………..55
Заключение……………………………………………………………………….60
Список источников …………………………………………………………,…..65
Приложения
Выдержка из текста
Введение
Налоги являются одним из основных инструментов государственной политики. Так как именно налоги затрагивают самые важные стороны жизни людей и общества, а сам процесс разработки налогового законодательства неразрывно связан с острыми противоречиями и компромиссами. В центре любой налоговой системы стоит налогообложения доходов физических и юридических лиц.
Важным фактором развития малого предпринимательства в нашем государстве является реализуемая налоговая политика. Которая направлена на снижение налогового бремени для данного сектора экономики, посредством применения специальных налоговых режимов и налоговых льгот.
У действующей ныне налоговой системы Российской Федерации имеется множество недостатков, среди которых можно выделить достаточно высокое налоговое бремя малого бизнеса, нестабильность налогового законодательства и налоговых ставок, несовершенство структуры налогов и так далее. Это не может не сказаться на состоянии экономики: завышенные ставки не стимулируют успешную работу, особенно в сфере производства, что в свою очередь тормозит приток инвестиций, нестабильность налогового законодательства мешает строить долгосрочные планы развития.
Актуальность темы данного исследования обусловлена наличием в отечественной налоговой системе ряда существенных недостатков, тормозящих развитие малого бизнеса. Среди подобных недостатков несовершенство функционирующих в налоговой системе специальных налоговых режимов, нестабильность налогового законодательство, практическая ликвидация источников формирования первоначального капитала для малых предприятий, несовершенство действенных систем государственной и общественной поддержки.
Список использованной литературы
Список источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от
3. июля 1998г. (с последующими изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824;
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая (с последующими изменениями и дополнениями)// Собрание законодательства РФ. 2000. №
32. Ст. 3340;
3. Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ";
4. Федеральный закон от 03.12.2011 N 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»;
5. Федеральный Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от
2. июля 2007 года N209-ФЗ) // Собрание законодательства РФ", 30.07.2007, N 31, ст. 4006. (с последующими изменениями и дополнениями).
6. Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»;
7. Постановление Росстата от 14.01.2008 N 2 "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации";
8. Постановление Правительства от 10.12.2012г. No.1276 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.»
9. Приказ ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174 "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения".
10. Письмо Минфина России от
1. марта 2008 г. № 03-05-05-01/16 «О формировании налоговой базы по налогу на имущество организаций и отражении в бухгалтерском учете расходов, связанных с возведением объектов строительства и монтажом оборудования»;
11. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения / Э.В. Абрамова // Налоговое планирование. — 2010. — № 4. — С. 17 — 30.
12. Акурина Е.В. Оптимизация налогообложения – М.: ОСЬ – 89, 2008. – 496с.;
13. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 4-е изд. перераб. и доп. – М.: Изд-во – Торговая корпорация «Дашков К», 2010. – 318 с.;
14. Басалаев Е.В. Как посчитать налоговую нагрузку: учеб. посл.// Налоги. – 210. – 224 с.;
15. Бердышев С.Н. Капитальные вложения в строительство основных средств для собственных нужд: пособие/ — М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009. – 264с.;
16. Борхунов Н.А., Родионов О.А. Цена, инфляция и доходность строительных организаций в 2010 году: Учебник. Экономика строительства: учебник – М.: 2010. – 428 с.;
17. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика/– Екатеринбург: Издательство «Налоги и финансовое право», 2009. С.40;
18. Брызгалин А.В., Гринемаер Е.А. Договор и налоговый контроль: методы и приемы налоговых органов по проверке условий договора, проверке договора для целей налогообложения // Налоги и финансовое право. 2010 г. № 5. С. 27– 66.;
19. Варнавский А.В., Гончаренко Л.И., Горбова Н.С. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие для бакалавров/ М.: ИНФРА-М, 2009. 318с.;
20. Верещагин С.А. Капитальное строительство. Бухгалтерский учет и налогообложение: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 543с.;
21. Врублевская О.В., Романовский М.В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. 6-е изд./СПб.:Питер, 2012. 496с.:ил.;
22. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для вузов / – СПб.: Питер, 2010. – 293 с.;
23. Гарашенко О.В./ Дмитриевцев К.Н. Капитальное строительство: финансирование, учет и налогообложение. Эксклюзив. Консалтинг, Москва – 2010. с. 67-98;
24. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. — М.: СО «Анкил», 2010. — 312 с.;
25. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 5-е изд. СПб.: Питер, 2008. 304 с.;
26. Ерофеева В.А., Клушанцева Г.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 368с.;
27. Карягин А.Э. Методические подходы к оценке налоговой нагрузки предприятия // Вестник ИНЖЭКОНА. Серия: Экономика. — 2009. — № 2 (15).
С-25.;
28. Касьянова Г.Ю. Долевое строительство жилых домов. Бухгалтерский учет и налогообложение: СПб.: Питер, 2010 – 496 с.;
29. Качур О.В. Налоги и налогообложение/ Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2010. – 308 с.;
30. Кирова А.В. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты/ Финансы. – 2010. — № 9. – с.30-32.;
31. Киселева И.А. Строительство: постановка налогового учета/.-М.:ООО ИИА «Налог Инфо», 2009.-320с.;
32. Кислов Д.В. Доходы и расходы предпринимателя на общей системе налогообложения – М.: «Гросс Медиа», 2010. – 227с.;
33. Косарева Т.Е. Налогообложение физических и юридических лиц. – М.: Бизнес-пресса. 2010. – 240с.;
34. Кошкина Т.Ю. О вычете НДС, предъявляемого подрядчиком // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2009. N8.;
35. Крейнин М.Н. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Экономика. – 2009. 198 с.;
36. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий// Финансы. – 2010. — № 5. – с. 29-30;
37. Лищук В.В., Рузакова О.А., Рукавишников С.М. Основы права/ Московская финансово-промышленная академия. — М., 2011. – 370 с.;
38. Лукашевич З.А., Управление налоговой нагрузкой с помощью расходов на оплату труда // Налоговый вестник. — №
6. июнь 2007. – С. 81-88.;
39. Макрушин А.В., Барулин С.В., Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики. – М.: 2010. – 245с.;
40. Малис Н.И. Малый бизнес имеет налоговый потенциал// Финансы. 2010. № 7. – с. 30;
41. Мамрукова О.И. /Налоги и налогообложение: учеб. Пособие/ – 8-е изд., перераб. – М. : Издательство «Омега-Л», 2010г. – 310с.: ил., табл. – (Высшее финансовое образование);
42. Медведев К.А. Современные механизмы поддержки малого и среднего предпринимательства //Экономика. Государство. Общество. № 4. 2012 г. С.2.
43. Никулкина И.В./ Общая теория налогообложения: учебное пособие/ — 2-е изд., перераб и доп. – М.: Эксмо, 2011. – 208 с.;
44. Орлова В.М. Современные методики расчета налоговой нагрузки на предприятии// Налоги. – 2009. — № 31;
45. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. — 2011. — № 9. — С.10;
46. Пансков А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие – 7-е. изд./ М. – Юрайт-Издат, 2007. – 810 с.;
47. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 7-е изд. М.:Юрайт-Издат,2007. 810с.;
48. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 334с.;
49. Смиронов В.Д. Налогообложение строительных организаций: требуются изменения// Налоговая политика и практика, 2010. — № 3. – с.28-30;
50. Степанов И.С. Экономика строительства: учебник/. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.:Юрайт-Издат, 2010 – 620 с.;
51. Тихонов Д. Н., Липник Л. Г./Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. М.: 2009. 324с.;
52. Трапезников В.А. Применение налоговых вычетов по НДС у генподрядной организации в строительстве //Право и экономика. 2009.N1.
53. Трошин А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятии// Финансы. – 2009. — № 5;
54. Тюмина М.А. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 345с.;
55. Официальный сайт Министерства Финансов РФ// www.minfin.ru
