Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Глава
1. Особенности организации и методики проведения выездной налоговой проверки
1.1. Общая характеристика выездной налоговой проверки
Одним из основных методов контрольной работы налоговой инспекции является выездная налоговая проверка деклараций налогоплательщиков с целью выявления ошибок и нарушений, допущенных при исчислении налоговой базы при уплате налогов. Подавляющая часть налоговых выездных проверок проводится территориальными налоговыми инспекциями.
В территориальных налоговых Инспекциях создается отдел выездных проверок юридических лиц. Законодательно определено, что право на проведение выездной налоговой проверки имеет тот налоговый орган, к которому территориально принадлежит налогоплательщик. Хотя существуют и исключения, действующие для крупнейших налогоплательщиков и обособленных подразделений [7].
Также важную роль играют дата постановки на учет в качестве налогоплательщика в определенном налоговом органе и дата внесения изменений в реестр учета.
Так, если при смене местонахождения своевременно не внесены соответствующие изменения в ЕГРЮЛ, то выездную налоговую проверку будет проводить налоговый орган по прежнему месту нахождения. Если такая ситуация возникнет по вине налоговой инспекции в связи с нарушением требований и сроков регистрации, то выездная налоговая проверка также будет проведена инспекцией по старому месту регистрации [12].
Другие ИФНС не вправе назначать проверку налогоплательщиков, находящихся вне зоны их юрисдикции. Так, налоговый орган, у которого на учете числится лишь недвижимость и транспорт, но не сам налогоплательщик, не может назначить последнему выездную налоговую проверку.
Проведение выездной проверки осуществляется в отношении тех компаний, которые попадают под определенные критерии. Основание проведения выездной налоговой проверки может быть различным, например:
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Основная задача налоговых органов – контроль над соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства, а также за правильностью начисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации.
Одним из основных способов налогового контроля является проведение выездных налоговых проверок. Именно налоговая проверка позволяет наиболее полно и обстоятельно проверить исполнение налогоплательщиком обязанностей, возложенных на него законодательством о налогах и сборах, выявить факты нарушения налогового законодательства и предупредить совершения налоговых правонарушений в дальнейшем.
На сегодняшний день проблема оценки результативности налогового контроля актуальна, поскольку от этого и от качественной организации контрольной работы налоговых органов, в немалой степени зависит собираемость бюджета страны, что в свою очередь оказывает влияние на благосостояние населения.
Для целей оценки результативности налогового контроля анализируются показатели контрольной деятельности налоговых. В качестве источников информации могут быть использованы данные форм налоговой отчетности 2–НК «О результатах контрольной работы налоговых органов» и 1–НМ «О поступлении налогов сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ». Большое значение имеет показатель качества проведенных проверок. Он выражает правомерность доначисления налоговых платежей по результатам налоговых проверок.
Федеральная налоговая служба работает над улучшением методов планирования и проведения выездных налоговых проверок. На сегодняшний день методология планирования проведения выездных проверок далека от идеала, несмотря на постоянное внесение изменений в законодательство о налогах и сборах и иных нормативных актов.
Главной задачей налоговой службы является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах и для повышения результативности проводятся мероприятия по усилению налогового контроля. Необходимо выработать четкий механизм сбора налоговых платежей для стабильного пополнения финансовых средств государства. На практике налогоплательщики нарушают налоговое законодательство, особенно часто несвоевременно уплачивают налоги и сборы, что на сегодняшний день является актуальной проблемой налоговых органов. Поэтому становится явной проблема эффективности и совершенствования контроля над правильностью, своевременностью и полнотой взимания налоговых платежей
Целью дипломной работы является анализ эффективности проведения налоговых выездных проверок, а также поиск путей совершенствования методологии их проведения.
Данная цель достигается посредством решения ряда задач, таких как:
дать общую характеристику выездной налоговой проверки как формы налогового контроля;
изучить способы и порядок проведения выездной налоговой проверки;
выявить особенности оформления итогов налоговых выездных проверок;
проанализировать модель результативности выездной контрольной работы;
оценить эффективность проведения налоговых выездных проверок;
раскрыть основные проблемы при планировании и проведении налоговых выездных проверок;
предложить направления совершенствования методики проведения выездной налоговой проверки.
Объектом исследования является выездная налоговая проверка как форма налогового контроля, предметом – налоговые правоотношения, возникающие между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Структура работы обусловлена целью и задачами исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
В первой главе рассмотрены основные черты организации и методики проведения выездной налоговой проверки, а именно: дана характеристика выездной налоговой проверки, изложены методы и порядок ее проведения, а также оформления ее итогов.
Во второй главе проанализирована модель результативности выездной контрольной работы, оценена эффективность проведения налоговых выездных проверок.
В третьей главе охарактеризованы проблемы, возникающие при проведении и планировании налоговых выездных проверок, а также предложены пути совершенствования эффективности их проведения.
Информационной базой исследования послужили нормативная и законодательная база по вопросам налогового контроля, научные публикации отечественных авторов.
.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Абрамов, В.А. Упрощенная система налогообложения / В.А. Абрамов. — 10-е изд., перераб. — М. : Ось-89, 2010.- 288 с.
Акулинин Д.Ю. Экономика, Финансовое обеспечение и налогообложение инновационной деятельности: учебное пособие. Т.: Издательство ТГУ, 2011.
Александров, И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И.М. Александров ; изд.-торг. корпорация «Дашков и К». — 10-е изд., перераб. и доп. — М. : Дашков и К, 2010. — 227 с.
Алиева Э. Б. ПРОБЛЕМЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ // Вопросы современной юриспруденции: сб. ст. по матер. XVII междунар. науч.-практ. конф. – Новосибирск: СибАК, 2012.
алоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
Арсеньева В. А., Янпольская Е. А. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики: анализ подходов, оценок и методов экономического управления // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2014. № 4.
Бахарева Т. В. Проблемы налогового планирования // Молодой ученый. — 2015. — № 24. — С. 380-382.
Бережнева И. А., Ушницкая Л. Е. Проблема толкования «налогового обязательства» // Молодой ученый. — 2014. — № 8. — С. 432-434.
Брызгалин, А.В. Новое в налогообложении в 2011 году. Комментарий к изменениям Налогового кодекса Российской Федерации / A. В. Брызгалин, А.Н. Головкин. — М. : Омега-Л, 2011. — 168 с.
Вотчель, Л.М. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Л.М. Вотчель. — М. : Флинта : МПСИ, 2008. — 136 с.
Дедусенко М. Л. Содержание налогового потенциала в системе планирования налоговых поступлений [Текст]
// Проблемы современной экономики: материалы IV междунар. науч. конф. (г. Челябинск, февраль 2015 г.).
— Челябинск: Два комсомольца, 2015. — С. 12-14.
Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. — М. : Эксмо, 2010. — 240 с.
Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение : учебное пособие / B. Р. Захарьин. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Инфра-М, 2011. — 320 с.
Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 257 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
Комарова Е.И. РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ И ОЦЕНКА ЕГО ЭФФЕКТИВНОСТИ // Современные проблемы науки и образования. – 2015. – № 1-1.; URL: http://www.science-education.ru/ru/article/view?id=18570 (дата обращения: 03.05.2016).
Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Профессиональное образование.
Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. — Серия : Профессиональное образование.
Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 474 с. — Серия: Профессиональное образование.
Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 495 с. — Серия : Профессиональное образование.
Налоговая политика государства : учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
Налоговое консультирование: теория и практика: учеб. пособие / Л.В. Севрюкова, Т.Ю. Ткачева, Л.В. Афанасьева и др.; Юго-Западный государственный ун-т. Курск, 2011. 244 с.
Налоговый Кодекс Российской Федерации: части 1 и 2. М: Омега-Л, 2011 г.
Налогообложение организаций: теория, механизм и региональная практика: монография / под ред. Л.В. Сверюковой, Т.Ю. Ткачевой; Юго-Западный государственынй ун-т. Курск, 2012. 223 с.
Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. М: Дашков и Ко, 2010 г.
Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кири- ной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с. — Серия: Профессиональное образование.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru/
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. М: ИД Юрайт, 2011 г.
Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. — М. : Юрайт, 2011. — 688 с.
Перов, А.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — 9-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт- Издат, 2008. — 986 с.
Попова, Л.В. Практика исчисления налогов : учебное пособие / Л.В. Попова, И. А. Маслова, И.А. Дрожжина. — М. : Дело и Сервис, 2008. — 288 с.
Порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами. М: КноРус, 2011 г.
Постановление ФАС Уральского округа от 03.07.2012 N Ф 09-5061/12 по делу N А 50-2028/2010 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=AUR;n=129392
Приказ ФНС России от 30.05.2007 года № ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [электронный ресурс]
// СПС Консультант Плюс: база данных. – fs: (сервер КГТУ)
Севрюкова Л.В. Региональные аспекты формирования налогового потенциала (на примере Курской области): монография / Л.В. Севрюкова.– Курск: Курск.гос.техн.ун-т. – 2005. – 179 с.
Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. сред. проф. образования / О.В.Скворцов, Н.О. Скворцова. — 8-е изд., испр. — М. : Издательский центр «Академия», 2010. — 224 с.
Скрипченко, В. Налоги и налогообложение / В. Скрипченко. — СПб. : ИД «Питер»; М. : Издательский дом «БИНФА», 2007. — 238 с.
Смирнов Д. А. Правовая природа обязанности по уплате налога / Д. А. Смирнов // Налоговый вестник, 2010. -№ 5. — С.23
Ткачева Т.Ю. Актуальные направления формирования бюджетно-налоговых отношений на региональном уровне // Известия Юго-Западного государственного университета. 2012. – № 6 (45).
– С. 209-217.
Трусова Н.С. Методы оценки эффективности налоговой политики / Н.С. Трусова // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия «Экономика. Социология. Менеджмент». – 2011. – № 2. – С. 151-156
Трусова Н.С. Региональные особенности налоговой политики [Электронный ресурс]
/ Н.С. Трусова // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2014. – № 1. URL:http://ekonomika.snauka.ru/ 2014/01/3634
Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 364 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс
