Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………….……………………… 3
Глава
1. Теоретические основы взимания земельного налога ..……………… 5
1.1. Земельный налог: анализ действующего законодательства .….………….5
1.2. Особенности налогообложения в России.….….……………….….….… 11
1.3. Зарубежный опыт взимания земельного налога ………………………..18
Глава
2. Анализ налогообложения земли в России на современном этапе……25
2.1. Роль земельного налога в формировании бюджетов муниципальных образований………………………………………………………….…………… 25
2.2. Льготы по земельному налогу.………………………………………………31
2.3. Проблемные вопросы применения земельного налога: рассмотрение арбитражной практики………..………………………………………………….45
Глава
3. Совершенствование земельного налогообложения в современной России ……………………….….………………………………………………… 51
3.1. Направления совершенствования земельного налога ……………..……..51
3.2. Совершенствование механизма государственной кадастровой оценки земель …………………………………………………………………………….56
3.3. Пути укрепления доходной части местных бюджетов за счет увеличения земельного налога ……………………………………………………………….59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………….………… 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………….…… 68
Выдержка из текста
Система платного землепользования в РФ существует более
2. лет и одной из форм платности выступает уплата земельного налога. В настоящее время происходит процесс формирования целостной налоговой системы, которая должна основываться на принципах правового государства и рыночной экономики, в задачи которой входило бы в том числе и формирование правовых и финансовых основ землепользования. Однако, сдерживающим фактором выступает неразвитость российского земельного рынка, отсутствие полных и достоверных данных о кадастровой стоимости недвижимости, неэффективность проводимой политики в области предоставления налоговых льгот. Все вышеуказанные факторы существенно отражаются и на деятельности органов местного самоуправления, поскольку земельный налог характеризуется значительным удельным весом в доходной части местных бюджетов.
Принимая во внимание важность формирования развитого рынка земли и системы справедливой и адекватной кадастровой оценки как основу развития налогообложения земельных участков стоит отметить, что за достаточно долгий период не было сделано существенных продвижений в данном направлении, а такие мероприятия как, например, передача полномочий по государственной оценке от Росреестра к территориальным органам власти, и вовсе можно считать шагом назад, что подтверждается статистикой по судебным спорам о кадастровой стоимости земельных участков и ростом количества дел, рассмотренных комиссией о рассмотрении соответствующих споров. Все вышеизложенное отражает актуальность выбранной нами темы исследования для написания бакалаврской работы.
Список использованной литературы
I. Нормативно-правовые акты
1. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 03.07.2016)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017)
4. Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)
5. Федеральный закон от 24.07.2007 № 221-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О государственном кадастре недвижимости" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2016)
6. Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы (утв. ФНС РФ, Росреестром 03.09.2010 №ММВ-27-11/9/37)
7. Приказ Минэкономразвития России от 22.10.2010 № 508 (ред. от 22.06.2015) "Об утверждении Федерального стандарта оценки "Определение кадастровой стоимости (ФСО № 4)"
8. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29.07.2015 г. № 03-05-05-02/43739 «Об учете при определении налоговой базы изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, при ведении государственного кадастра недвижимости»
9. Приказ УФНС России по МО от 17.12.2013 N 02-04-18/[email protected] "О реализации в 2014 году мероприятий по мобилизации дополнительных доходов консолидированного бюджета Московской области, касающихся поступлений налогов на имущество"
10. Решение Совета депутатов городского поселения Люберцы Люберецкого муниципального района МО от 02.10.2007 № 126/6 (ред. от 14.04.2016) "О введении земельного налога на территории города Люберцы"
11. Решение Совета депутатов городского округа Электросталь МО от 29.10.2014 № 385/73 (ред. от 29.06.2016) "Об установлении земельного налога"
12. Решение Совета депутатов городского поселения Красногорск Красногорского муниципального района МО от 23.01.2008 № 244/29 (ред. от 23.11.2016) "Об утверждении Положения об установлении земельного налога на территории городского поселения Красногорск"
13. Решение Горно-Алтайского городского Совета депутатов от 20.10.2005 № 30-9 (ред. от 16.02.2017) "О введении земельного налога на территории муниципального образования "Город Горно-Алтайск
14. Решение Совета депутатов городского округа Мытищи МО от 21.04.2016 № 4/27 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Мытищи Московской области"
15. Решение Совета депутатов городского округа Балашиха МО от 10.06.2015 № 02/03 (ред. от 20.07.2016) "Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха"
16. Решение Совета депутатов городского округа Подольск МО от 14.11.2013 № 34/6 (ред. от 29.09.2016) "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Городской округ Подольск Московской области"
17. Решение Совета депутатов г. Королева МО от 24.11.2004 № 76/445 "Об установлении сроков уплаты земельного налога в г. Королеве Московской области"
18. Постановление Самарской Городской Думы от 24.11.2005 № 188 (ред. от 25.08.2016) "Об установлении земельного налога"
19. Решение городского округа Коломна МО от 29.11.2007 № 35-РС (ред. от 11.05.2016) "Об утверждении новой редакции Положения о земельном налоге на территории городского округа Коломна Московской области от 13.10.2005 № 59-РС (в ред. решений Совета депутатов муниципального образования "Город Коломна Московской области" от 27.12.2005 № 92-РС, от 28.04.2006 № 13-РС, от 26.07.2006 № 30-РС, от 07.09.2006 № 37-РС, от 11.10.2006 № 45-РС, решения Совета депутатов городского округа Коломна Московской области от 21.09.2007 № 13-РС)"
20. Решение Совета депутатов городского округа Химки МО от 27.11.2009 № 48/3 (ред. от 20.04.2016) "О земельном налоге"
II. Монографии, учебники, учебные пособия
21. Земельный налог и плата за землю накануне реформы налогообложения: монография / В.Н. Прасолов, В.Н. Салин. — Москва : Русайнс, 2017. — 133 с.
22. Налогообложение организаций: учебник/ коллектив авторов; под науч. ред. Л. И. Гончаренко. – М.: Кнорус, 2016. – 512 с. – (Бакалавриат).
III. Научные статьи
23. Ахмедова Э. Э., Иногамов С. С. Методологические подходы к оценке эффективности льгот и преференций// Региональная экономика: теория и практика. – 2014 г. — № 7.
24. Вороная М. Н. Экономическое содержание земельного налога// Успехи современного естествознания. – 2007 г. — № 1
25. Горохова Н. А. Методология оценки эффективности налоговых льгот в России// «Налоговая политика Российской Федерации в современных условиях» сборник научных статей преподавателей, аспирантов и студентов кафедры «Налоговое консультирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Москва, 2014
26. Григорьев В. В. Совершенствование механизма управления государственной кадастровой оценкой в Российской Федерации// Управленческие науки. – 2016 г. — № 2.
27. Долгих И. А. Совершенствование методики государственной кадастровой оценки объектов недвижимости для налогообложения// Сборник материалов VIII всероссийской научно-практической конференции молодых ученых с международным участием «Россия молодая», Кемерово, 19-22 апреля 2016 г.
28. Дубовик Б. И., Павлова Е. Б. Некоторые вопросы совершенствования методики кадастровой оценки земли// Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2015 г., № 8 (167).
29. Дюсембина Д. Н., Чванько А. А. Земельный налог в местном бюджете// Материалы международной научно-практической конференции студентов и аспирантов «Потенциал российской экономики и инновационные пути его реализации». Омск,
1. апреля 2016 г., стр. 34.
30. Ибатуллина Д. Д. Проблемы земельного налогообложения в Российской Федерации: причины и пути решения// Инновационные технологии управления и права. — № 2 (12).
– 2015.
31. Игонина Л. Л., Мамонова И. В. Стимулирующие налоговые льготы как инструмент бюджетно-налогового регулирования: особенности применения и оценка эффективности на региональном уровне// Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2017 г. — № 4.
32. Инютина Е. Н., Кожевникова А. А. Земельный налог в Российской Федерации: проблемы и пути совершенствования// Материалы студенческой международной научно-практической конференции «Проблемы финансов, кредита и бухгалтерского учета в условиях реформирования экономики», Хабаровск, 28.03.2016 г.
33. Каримов И. Я. Направления совершенствования механизма исчисления и уплаты земельного налога в России// Инновационная наука. – 2016 г. — № 3-1.
34. Киселева Ю. С., Гусева Н. Л. Земельный налог – особенности формирования// Акутальные вопросы экономики региона: анализ, диагностика и прогнозирование. Материалы VI Международной студенческой научно-практической конференции. Нижний Новгород, 6 апреля 2016 г.
35. Клочкова А. А. Укрепление доходной базы местных бюджетов (на примере муниципальных образований Московской области)// Материалы
