Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗЕМЛИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 6
1.1. Развитие налогообложения земли в России 16
1.2. Земельный налог в налоговой системе РФ 16
ГЛАВА 2. ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСТРУКЦИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА 27
2.1. Общая характеристика элементов налогообложения 27
2.2. Налоговая база 32
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗЕМЛИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 42
3.1. Правовое значение государственного кадастра недвижимости в современных условиях реализации земельной политики Российской Федерации 42
3.2. Новый шаг в развитии законодательства о налогообложении недвижимости 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 70
Выдержка из текста
Цель – исследовать правовое регулирование земельного налога в РФ.
Поставленная цель обусловила следующие задачи:
1. Рассмотреть процесс развитие налогообложения земли в России;
2. Дать общую характеристику земельного налога в налоговой системе Российской Федерации;
3. Охарактеризовать элементы налогообложения;
4. Рассмотреть налоговую базу;
5. Исследовать правовое значение государственного кадастра недвижимости в современных условиях реализации земельной политики Российской Федерации ;
6. Рассмотреть нововведения в развитии законодательства о налогообложении недвижимости.
Для достижения поставленной цели и решаемых в связи с ней задач, работа разделена на три главы.
Список использованной литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Официальный текст Конституции РФ с внесенными поправками от 21.07.2014 опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 01.08.2014, в "Собрании законодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824 (в ред. от 08.06.2015).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) // СЗ РФ. 2000. N 32. Ст. 3340 (в ред. от 08.06.2015).
4. Федеральный закон от 29 ноября 2004 г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" // СПС "КонсультантПлюс".
5. Федеральный закон от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" // СПС "КонсультантПлюс".
6. Закон РСФСР от 11 октября 1991 г. N 1738-1 "О плате за землю" // СПС "КонсультантПлюс".
7. Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" // СПС "КонсультантПлюс".
8. Постановление Правительства Российской Федерации от 10 октября 2013 г. N 903 "О Федеральной целевой программе "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 — 2019 гг.)" // СПС "КонсультантПлюс".
9. Налоговый кодекс Республики Молдова от 24 апреля 1997 г. N 1163-XIII (с изм. и доп. по сост. на 03.04.2015) // Опубликован: Официальный монитор Республики Молдова от 18.09.1997 N 62/522. Промульгирован: Указ Президента Республики Молдова от 29.08.1997 N 286-II.
10. Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 г. N 99-IV "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)" (с изм. и доп. по состоянию на 27.04.2015) // Казахстанская правда. 2008. N 275 — 277 (25722 — 25724); 2008. N 280 — 283 (25727 — 25730).
11. Модельный налоговый кодекс. Общая часть (принят в г. Санкт-Петербург 09.12.2000 Постановлением 16-5 на 16-м пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств — участников СНГ) // Информационный бюллетень. Межпарламентская Ассамблея государств — участников Содружества Независимых Государств. 2001. N 26. С. 112 — 222.
12. Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" // СПС "КонсультантПлюс".
13. Градостроительный кодекс Российской Федерации от 29.12.2004 N 190-ФЗ (ред. от 29.12.2014) // Собрание законодательства РФ", 03.01.2005, N 1 (часть 1), ст. 16
14. Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 21.07.2014) "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3813.
15. Положение о государственном налоге с недвижимых имуществ в городах, посадах, местечках, за исключением посадов губерний Царства Польского // Свод законов Российской империи. С.-Петербург, 1914. Т. V.
16. Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29 мая 1012 года N 13016/11 и N 12919/11.
17. Постановление Правительства РФ от 03.11.1994 N 1204 "О Порядке определения нормативной цены земли" (Утратил силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 15.03.1997 N 319) // Собрание законодательства РФ", 14.11.1994, N 29, ст. 3033
18. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ред. от 30.12.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) // Собрание законодательства РФ, 29.10.2001, N 44, ст. 4147.
19. Федеральный закон от 31 декабря 1999 г. N 227-ФЗ "О федеральном бюджете на 2000 год".
20. Федеральный закон от 27 декабря 2000 г. N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год".
21. Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 (ред. от 26.06.2007) "О плате за землю" // Первоначальный текст документа опубликован в издании "Ведомости СНД и ВС РФ", 31.10.1991, N 44, ст. 1424.
22. Указ Президиума ВС СССР от 26.01.1981 N 3819-X (ред. от 21.03.1988) "О местных налогах и сборах" // СПС «Консультант Плюс»
23. Федеральный закон от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" // СПС "КонсультантПлюс".
24. Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 "О налоге на имущество физических лиц" // http://s.mos.ru/common/upload/Zakon_N51_6613ef21a7717fa54a55184aeea218f5.pdf.
25. Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 (ред. от 13.07.2015) "О недрах" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) // Первоначальный текст документа опубликован в изданиях "Собрание законодательства РФ", 06.03.1995, N 10, ст. 823, "Российская газета", N 52, 15.03.1995.
26. Распоряжение Правительства РФ от 03.03.2012 N 297-р (ред. от 28.08.2014) Об утверждении Основ государственной политики использования земельного фонда Российской Федерации на 2012 — 2020 годы // СПС «Консультант Плюс»
27. Постановление Правительства Российской Федерации от 10 октября 2013 г. N 903 "О Федеральной целевой программе "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 — 2019 гг.)" // СПС "КонсультантПлюс".
Научная и учебная литература:
28. Григоров К.Н. Проблема соотношения категорий "объект налога" и "объект налогообложения" в налоговом праве // Традиции и новации в системе современного российского права. Материалы XIV Международной научно-практической конференции молодых ученых. М., 2015. С. 96 — 97.
29. Журавлева О.О. Объект налога (сбора) как категория налогового права: дис. … канд. юрид. наук. М., 2003. 227 с.
30. Ильин А.Ю. Система и организационная структура налоговых органов зарубежных стран // Налоги. 2013. N 5. С. 11 — 20.
31. Кучеров И.И. К вопросу о юридических конструкциях налогов и сборов // Финансовое право. 2010. N 1. С. 22 — 27.
32. Карамышева О.В., Герасимова Е.Л. Некоторые правовые аспекты создания и ведения государственного земельного кадастра Российской Федерации в условиях рынка // Государство и право. 1998. N 3. С. 28.
33. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М.: Кнорус, 2014. 432 с.
34. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М.: КНОРУС, 2014. 432 с.
35. Кучеров И.И. К вопросу о юридических конструкциях налогов и сборов // Финансовое право. 2010. N 1.
36. Казанцев Н.Д. Из истории науки советского земельного и природоохранительного права // Экологическое право. 2006. N 2. С. 4.
37. Комов Н.В. и др. Земельные отношения и землеустройство в России. М., 1995. С. 512.
38. Кухтин П.В., Левов А.А., Лобанов В.В., Семкина О.С. Управление земельными ресурсами: Учебное пособие. СПб.: Питер, 2006. С. 161.
39. Липски С.А. Кадастр и оценка земель в системе земельных платежей: Монография. М.: ГУЗ, 2001. 95 с.; Липски С.А. Управление землепользованием и развитие земельно-информационных систем // Вестник Московского университета. Серия 6: Экономика. 2002. N 6. С. 81 — 100.
40. Липски С.А. Кадастр и оценка земель в системе земельных платежей: Монография. М.: ГУЗ, 2001. 95 с.
41. Липски С.А. Особенности государственного регулирования сделок с различными видами недвижимости // Нотариус. 2014. N 3. С. 7 — 10.
42. Липски С.А. Управление землепользованием и развитие земельно-информационных систем // Вестник Московского университета. Серия 6: Экономика. 2002. N 6. С. 81 — 100.
43. Налоговое право. Общая часть: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. И.И. Кучерова. М.: Юрайт, 2014. 760 с.
44. Налоги и сборы в Российской Федерации: Учебное пособие / Под ред. А.А. Ялбулганова. М.: Норма; ИНФРА-М, 2011. 431 с.
45. Озеров И.Х. Основы финансовой науки: курс лекций, чит. в С.-Петерб. и Моск. ун-те / проф. И.Х. Озеров. 1909. 534 с.
46. Петров Д.А. Контрольная функция саморегулируемых организаций: содержание и проблемы осуществления // Конкурентное право. 2014. N 1. С. 30 — 35.
47. Смирнов Д.А. О понятии объекта налогообложения (на примере налогов на имущество) // Вестник Саратовской государственной юридической академии. 2009. N 3. С. 158 — 162.
48. Тропская С.С. Эволюция понятия "финансы" и предмет финансового права // Государство и право. 2013. N 2. С. 104 — 115.
49. Тютюрюков Н.Н., Тютюрюков В.Н., Тернопольская Г.Б. Задачи Модельного налогового кодекса стран СНГ на новом этапе интеграции // Налоги и финансовое право. 2012. N 7. С. 238 — 244.
50. Тютюрюков Н.Н., Тютюрюков В.Н. Региональные и местные налоговые доходы // Финансы. 2008. N 4.
51. Тютюрюков Н.Н., Тютюрюков В.Н., Тернопольская Г.Б. Задачи Модельного налогового кодекса стран СНГ на новом этапе интеграции // Налоги и финансовое право. 2012. N 7.
52. Тропская С.С. Эволюция понятия "финансы" и предмет финансового права // Государство и право. 2013. N 2. С. 104 — 105.
53. Черепанов С.А. Система объектов обложения косвенными налогами: сравнительно-правовой анализ на примере законодательства Российской Федерации, Республики Казахстан, Республики Беларусь: дис. … канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2010.
54. Финансовое право: учебник для юридических высших учебных заведений / доцент Гурвич М.А. и др.; Всесоюзный ин-т юрид. наук НКЮ Союза ССР. Автор главы IV М.Я. Залесский. М.: Юридическое изд-во, 1940. 211 с.
55. Ходов Л.Г. Налоги на недвижимость: зарубежный опыт, российские проблемы // Жилищное право. 2009. N 2. С. 101 — 111.
56. Химичева Н.И. Налоги как основной источник бюджетов: актуальные вопросы правового реформирования // Налоги. 2014. N 1. С. 43 — 45.
57. Ходский Л.В. О налогах, пошлинах и сборах // Реформы и право. 2008. N 1. Печатается по: Основы государственного хозяйства: пособие по финансовой науке Л.В. Ходского, ординарного профессора финансового права в Императорском С.-Петербургском университете. 2-е изд. СПб.: Тип. М. Стасюлевича, 1901. С. 75 — 370 (с сокращениями, сделанными редактором) // СПС "КонсультантПлюс".
58. Черепанов С.А. Система объектов обложения косвенными налогами: сравнительно-правовой анализ на примере законодательства Российской Федерации, Республики Казахстан, Республики Беларусь: дис. … канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2010. 234 с.
59. Чуркин А.В. Понятие объекта налогообложения и проблемы его определения в законодательстве: дис. … канд. юрид. наук. М., 2002. 175 с.