Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
СОДЕРЖАНИЕ
1 Теоретико-правовые аспекты предоставления налоговых льгот в РФ 5
1.1. Льгота как элемент налога. Классификация льгот 5
1.2. Льготы в роли регулирующего инструмента воздействия на инвестиционные, инновационные и иные процессы в экономики России 11
1.3. Зарубежный опыт использования налоговых льгот 18
2 Практические аспекты установления льгот в РФ 28
2.1. Полномочия органов власти в части установления налоговых льгот 28
2.3. Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему Алтайского края и выпадающих доходов в связи с предоставлением налоговых льгот 46
3 Совершенствование действующего механизма предоставления налоговых льгот в РФ 52
3.1. Методические подходы к оценке эффективности налоговых льгот 52
3.2. Проблемы доступа к налоговым льготам и оценки эффективности их предоставления 61
3.3. Перспективы государственной политики в части предоставления налоговых льгот 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75
Содержание
Выдержка из текста
Теоретической базой работы послужили научные труды отечественных экономистов в исследуемой области; материалы периодических изданий, экспертно-аналитических центров, институтов, комитетов и комиссий при представительных и исполнительных органах власти различных уровней по налогам и экономическим вопросам.
Главная цель выпускной квалификационной работы состоит в изучение современного состояния, проблем и тенденций развития технологий Public Relations в системе государственной службы, а именно в отделе по работе с налогоплательщиками и СМИ в УФНС РФ по Алтайскому краю.
Объект дипломной работы: мигранты, как социальная группа, обратившиеся за помощью в УФМС России по Алтайскому краю.Цель: анализ и обобщение историко — теоретического материала, связанного с миграционными процессами.
Выбор темы дипломной работы обоснован тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
По этой компании писался отчёт по практике № 150990, но на другую тему.
Импорт гостинечного бизнеса в РФ на примере международной сети (по выбору, но желательно известную, вроде Парк Инн)
Целью проведения практики является закрепление знаний, полученных в процессе обучения, овладения опытом, обучение практическим навыкам. Применение изученных знаний на практике.
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов. Осуществляя свои функции, налоговые органы, взаимодействуют с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством реализации полномочий, предусмотренных Налоговым кодексом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Именно налоговые органы являются объектом управления системы налогового администрирования.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации 1993г. (в ред. Законов РФ о поправках к Конституции РФ от
2. июл. 2014 г. № 11-ФКЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть
1. от
3. июл.1998г. № 146-ФЗ (в ред. от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть
2. от 5 февр. 2000г. № 117-ФЗ (в ред. от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ)// Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Томской области от 4 октября 2002 г. N 77-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
5. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге на территории Алтайского края: закон Алтайского края от
1. октября 2002 г. N 66-ЗС// Справочно-правовая система «Гарант».
6. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Омской области от
1. ноября 2002 г. N 407-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
7. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Республики Хакасия от
2. ноября 2002 г. N 66// Справочно-правовая система «Гарант».
8. Российская Федерация. Законы. О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации: закон Республики Бурятия от
2. ноября 2002 г. N 145-III// Справочно-правовая система «Гарант».
9. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге на территории Республики Алтай: закон Республики Алтай от
2. ноября 2002 г. N 7-12// Справочно-правовая система «Гарант».
10. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Кемеровской области от
2. ноября 2002 г. N 95-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
11. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Республики Тыва от
2. ноября 2002 г. N
9. ВХ-I// Справочно-правовая система «Гарант».
12. Российская Федерация. Законы. О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области: закон Новосибирской области от
1. октября 2003 г. № 142-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
13. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай: закон Республики Алтай от
2. ноября 2003 г. N 16-1// Справочно-правовая система «Гарант».
14. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Омской области от
2. ноября 2003 г. N 478-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
15. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Кемеровской области: закон Кемеровской области от
2. ноября 2003 г. N 60-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
16. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края: закон Алтайского края от
2. ноября 2003 г. N 58-ЗС// Справочно-правовая система «Гарант».
17. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: Закон Красноярского края от 8 ноября 2007 г. N 3-676// Справочно-правовая система «Гарант».
18. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Республики Тыва от
2. ноября 2003 г. N
47. ВХ-I// Справочно-правовая система «Гарант».
19. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Республики Хакасия от
2. ноября 2003 г. N 73// Справочно-правовая система «Гарант».
20. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Томской области от
2. ноября 2003 г. N 148-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
21. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Иркутской области от 4 июля 2007 г. N 53-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
22. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Иркутской области от 8 октября 2007 г. N 75-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
23. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Красноярского края от 8 ноября 2007 г. N 3-674// Справочно-правовая система «Гарант».
24. Российская Федерация. Законы. Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Алтай: закон Республики Алтай от 25 сентября 2008 г. N 82-РЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
25. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Забайкальского края от
2. ноября 2008 г. N 72-ЗЗК// Справочно-правовая система «Гарант».
26. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Забайкальского края от
2. ноября 2008 г. N 73-ЗЗК// Справочно-правовая система «Гарант».
27. Российская Федерация. Законы. Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций: закон Омской области от
2. ноября 2008 г. N 1106-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
28. Российская Федерация. Законы. О дополнительных налоговых льготах для отдельных категорий налогоплательщиков: закон Кемеровской области от
2. ноября 2008 г. N 100-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
29. Российская Федерация. Законы. О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет края, для отдельных категорий налогоплательщиков: закон Красноярского края от
1. декабря 2008 г. N 7-2619// Справочно-правовая система «Гарант».
30. Российская Федерация. Законы. О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков: закон Иркутской области от
1. июля 2010 г. N 60-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
31. Российская Федерация. Законы. О ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Хакасия, для отдельных категорий налогоплательщиков: закон Республики Хакасия от 27 сентября 2011 г. N 68-ЗРХ// Справочно-правовая система «Гарант».
32. Российская Федерация. Законы. Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края: закон Забайкальского края от 1 апреля 2014 г. N 946-ЗЗК// Справочно-правовая система «Гарант».
33. Российская Федерация. Законы. О ставке налога на прибыль организациям — резидентам особой экономической зоны туристско-рекреационного типа на территории Алтайского района Алтайского края: закон Алтайского края от
1. апреля 2007 г. N 21-ЗС// Справочно-правовая система «Гарант».
34. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов// Справочно-правовая система «Гарант».
35. Айменова, М.Н. Налоговые льготы в субъектах российской федерации и оценка их эффективности/ М.Н. Айменова // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. — 2015. — № 20. — С. 95-102.
36. Архипцева, Л.М.О реформировании налоговых льгот/ Л.М. Архипцева, Д.Б. Волков // Международный бухгалтерский учет. — 2013.- № 31. — С. 44-51.
37. Барулин, С.В. Организация системы мониторинга результативности и эффективности налоговых льгот и преференций / С. В. Барулин // Финансы. – 2013. — № 4 – С. 54-59.
38. Бокарева, Е.В. Влияние налоговых преференций на формирование доходной части бюджетов/ Е.В. Бокарева, Е.Н. Егорова // Сервис в России и за рубежом. — 2014. — № 9 (56).
– С. 161-170.
39. Вавулин, Д.А. Практика и последствия предоставления налоговых льгот в субъектах российской федерации (на примере Орловской области)/ Д.А. Вавулин, С.В. Симонов, А.А. Горохов// Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. — 2014. — № 4. — С. 82-95.
40. Гильфанов, Р.М. Оценка налогового потенциала как основа прогнозирования налоговых поступлений республики Татарстан/ Р.М. Гильфанов, А.Х. Евстафьева, Е.А. Филатова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. — 2013. — № 9 (57).
- С. 49-51.
41. Голодова, Ж.Г. Налоговое стимулирование предпринимательской активности: антикризисные меры развитых стран/ Ж.Г. Голодова, Ю.С. Ранчинская // Международный бухгалтерский учет. — 2014. — № 15. — С. 30-37.
42. Истомина, Н.А. Налоговое регулирование финансовой базы местных бюджетов как элемент межбюджетных отношений и бюджетного планирования в регионе/ Н.А. Истомина // Финансы и кредит. — 2011. — № 44 – С 66-72.
43. Лапина, Е.Н. Оптимизация налогового потенциала как основы формирования финансовых ресурсов Ставропольского края. / Е.Н. Лапина, Л.В. Кулешова, Р.В. Мирошниченко// Ученые записки российского государственного социального университета. — 2014. — № 1(123).
- С. 74-81.
44. Лапушинская, Г.К. Возможности оценки налогового потенциала территорий с помощью концепции эластичности/ Г.К. Лапушинская, В.И. Лебедева // Вестник ТвГУ. Серия «Экономика и управление». – 2014. — № 4. – Т.1. – С. 107-114.
45. Малис, Н.И. Налоговая политика на среднесрочный период: оптимизация льгот и стимулирование инвестиций/ Н.И. Малис // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. — 2014. — № 3 (21).
- С. 89-95.
46. Малинина, Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика /Т.А. Малинина // Науч. тр. Ин‑та экон. политики им. Е. Т. Гайдара. М. : Изд‑во Ин‑та Гайдара, 2013. – С. 54-61.
47. Майбуров, И.А. Проблемы идентификации и оценки налоговых расходов: методологический подход к решению / И.А. Майбуров // Проблемы экономики. — 2012. — № 4. – С. 54-63.
48. Майбуров, И.А. Оценка налоговых расходов и эффективности налоговых льгот: методология решения задачи / И.А. Майбуров // Общество и экономика. – 2013. — № 4 – С. 46-54.
49. Мусаева, Х.М. «Налоговые льготы в российском законодательстве: сущность, формы, приоритеты и эффективность» / Х.М. Мусаева // Финансы и кредит.-2013.- — № 5. — С.48-53.
50. Налоговые льготы. Теория и практика применения / под. ред. И. А. Майбурова. М. : Юнити-Дана, 2014 – 234 с.
51. Орлова, Е.Н. Региональная налоговая политика: границы самостоятельности и формы проявления/ Е.Н. Орлова // Известия Иркутской государственной экономической академии. — 2014. — № 2. — С. 22-31.
52. Пансков, В.Г. О некоторых вопросах эффективности налоговых льгот в российской налоговой системе / В.Г. Пансков // Инновационное развитие экономики. — 2013. — № 4− 5 (16) – С. 48-54.
53. Савина, О.Н. Оценка эффективности налоговых льгот в условиях действующего российского налогового законодательства и направления ее совершенствования / О.Н. Савина // Налоги и налогообложение. — 2012. — № 6 – С. 59-64.
54. Таренко, Е.В. Теоретические аспекты содержания понятия «налоговая льгота»/ Е.В. Таренко, Е.Н. Лапина // Young Science. — 2014. — № 2. — С. 94-97.
55. Троянская, М.А. Ключевые положения оценки налоговых льгот/ М.А. Троянская //Известия Уральского государственного экономического университета. — 2015. — № 2 (58).
- С. 67-72.
56. Тюрина, Ю.Г. Оценка выпадающих доходов бюджета субъекта РФ в связи с предоставлением льгот по налогам, взимаемым с имущества физических лиц/ Ю.Г. Тюрина // Сибирская финансовая школа. — 2013. — № 6 (101) – С. 76-79.
57. Taxation trends in the European Union, 2011. P. 130. URL: http://www.kpmg.com/global/en/services/tax/tax-tools-and-resources/pages/corporate-tax-rates-table.aspx.
58. Taxation trends in the European Union,2013.URL:http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/gen_info/economic_analysis/tax_structures/2013/report.pdf
59. HM Revenue & Customs. URL: http://www.hmrc.gov.uk/businesses/index.shtml
список литературы
