Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
1 Теоретико-правовые аспекты предоставления налоговых льгот в РФ 5
1.1. Льгота как элемент налога. Классификация льгот 5
1.2. Льготы в роли регулирующего инструмента воздействия на инвестиционные, инновационные и иные процессы в экономики России 11
1.3. Зарубежный опыт использования налоговых льгот 18
2 Практические аспекты установления льгот в РФ 28
2.1. Полномочия органов власти в части установления налоговых льгот 28
2.3. Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему Алтайского края и выпадающих доходов в связи с предоставлением налоговых льгот 46
3 Совершенствование действующего механизма предоставления налоговых льгот в РФ 52
3.1. Методические подходы к оценке эффективности налоговых льгот 52
3.2. Проблемы доступа к налоговым льготам и оценки эффективности их предоставления 61
3.3. Перспективы государственной политики в части предоставления налоговых льгот 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Тема исследования выбрана автором в связи с тем, что при реализации налоговой политики государства важная роль отводится налоговым льготам для реализации социальной и стимулирующей функции налогообложения.
При реализации социально-экономической политики налоговые льготы играют стимулирующую роль для увеличения инвестиций в производство и развитие, отдельные отраслей и регионов. В условиях финансового кризиса государством формируются антикризисные пакеты, важной составной частью которых является снижение налогового бремени для приоритетных отраслей и территорий путем применения налоговых льгот, выполнение социальной функции государством также связано с введением налоговых льгот для социально незащищенных слоев населения.
Цель работы заключается в исследовании теории и практики применения налоговых льгот, определении проблем и перспектив их применения.
Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:
- исследовать налоговые льготы как элемент налога, их классификацию и регламентацию;
- определить роль льгот в качестве регулирующего инструмента воздействия на инвестиционные, инновационные и иные процессы в экономике России;
- рассмотреть зарубежный опыт применения налоговых льгот;
- сравнить практику применения налоговых льгот в регионах Сибирского федерального округа;
- провести анализ налоговых поступлений в бюджетную систему Алтайского края и выпадающих доходов в связи с предоставлением налоговых льгот;
- определить проблемы доступа к налоговым льготам, оценить эффективность и перспективы предоставления.
Объектом исследования является система налоговых льгот, действующих в налоговой системе РФ.
Предметом исследования в настоящей выпускной работе являются налоговые льготы, предоставляемые организациям и физическим лицам.
Теоретической базой работы послужили научные труды отечественных экономистов в исследуемой области; материалы периодических изданий, экспертно-аналитических центров, институтов, комитетов и комиссий при представительных и исполнительных органах власти различных уровней по налогам и экономическим вопросам.
В качестве информационной базы исследования использованы законодательные и нормативные акты РФ; материалы Федеральной службы статистики РФ, Министерства экономического развития РФ, Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ и их территориальных управлений, размещенные на их официальных сайтах.
Выпускная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.
В первой главе исследованы теоретические основы предоставления налоговых льгот в России. Во второй главе раскрыт действующий механизм применения налоговых льгот организациями и физическими лицами, проведен анализ применения налоговых льгот на примере Алтайского края.
В третьей главе предлагаются направления по повышению эффективности применения налоговых льгот в России. В заключении выпускной работы сделаны основные выводы и предложения.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации 1993г. (в ред. Законов РФ о поправках к Конституции РФ от
2. июл. 2014 г. № 11-ФКЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть
1. от
3. июл.1998г. № 146-ФЗ (в ред. от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть
2. от 5 февр. 2000г. № 117-ФЗ (в ред. от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ)// Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Томской области от 4 октября 2002 г. N 77-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
5. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге на территории Алтайского края: закон Алтайского края от
1. октября 2002 г. N 66-ЗС// Справочно-правовая система «Гарант».
6. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Омской области от
1. ноября 2002 г. N 407-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
7. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Республики Хакасия от
2. ноября 2002 г. N 66// Справочно-правовая система «Гарант».
8. Российская Федерация. Законы. О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации: закон Республики Бурятия от
2. ноября 2002 г. N 145-III// Справочно-правовая система «Гарант».
9. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге на территории Республики Алтай: закон Республики Алтай от
2. ноября 2002 г. N 7-12// Справочно-правовая система «Гарант».
10. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Кемеровской области от
2. ноября 2002 г. N 95-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
11. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Республики Тыва от
2. ноября 2002 г. N
9. ВХ-I// Справочно-правовая система «Гарант».
12. Российская Федерация. Законы. О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области: закон Новосибирской области от
1. октября 2003 г. № 142-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
13. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай: закон Республики Алтай от
2. ноября 2003 г. N 16-1// Справочно-правовая система «Гарант».
14. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Омской области от
2. ноября 2003 г. N 478-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
15. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Кемеровской области: закон Кемеровской области от
2. ноября 2003 г. N 60-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
16. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края: закон Алтайского края от
2. ноября 2003 г. N 58-ЗС// Справочно-правовая система «Гарант».
17. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: Закон Красноярского края от 8 ноября 2007 г. N 3-676// Справочно-правовая система «Гарант».
18. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Республики Тыва от
2. ноября 2003 г. N
47. ВХ-I// Справочно-правовая система «Гарант».
19. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Республики Хакасия от
2. ноября 2003 г. N 73// Справочно-правовая система «Гарант».
20. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Томской области от
2. ноября 2003 г. N 148-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
21. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Иркутской области от 4 июля 2007 г. N 53-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
22. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Иркутской области от 8 октября 2007 г. N 75-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
23. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Красноярского края от 8 ноября 2007 г. N 3-674// Справочно-правовая система «Гарант».
24. Российская Федерация. Законы. Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Алтай: закон Республики Алтай от 25 сентября 2008 г. N 82-РЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
25. Российская Федерация. Законы. О налоге на имущество организаций: закон Забайкальского края от
2. ноября 2008 г. N 72-ЗЗК// Справочно-правовая система «Гарант».
26. Российская Федерация. Законы. О транспортном налоге: закон Забайкальского края от
2. ноября 2008 г. N 73-ЗЗК// Справочно-правовая система «Гарант».
27. Российская Федерация. Законы. Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций: закон Омской области от
2. ноября 2008 г. N 1106-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
28. Российская Федерация. Законы. О дополнительных налоговых льготах для отдельных категорий налогоплательщиков: закон Кемеровской области от
2. ноября 2008 г. N 100-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
29. Российская Федерация. Законы. О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет края, для отдельных категорий налогоплательщиков: закон Красноярского края от
1. декабря 2008 г. N 7-2619// Справочно-правовая система «Гарант».
30. Российская Федерация. Законы. О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков: закон Иркутской области от
1. июля 2010 г. N 60-ОЗ// Справочно-правовая система «Гарант».
31. Российская Федерация. Законы. О ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Хакасия, для отдельных категорий налогоплательщиков: закон Республики Хакасия от 27 сентября 2011 г. N 68-ЗРХ// Справочно-правовая система «Гарант».
32. Российская Федерация. Законы. Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края: закон Забайкальского края от 1 апреля 2014 г. N 946-ЗЗК// Справочно-правовая система «Гарант».
33. Российская Федерация. Законы. О ставке налога на прибыль организациям — резидентам особой экономической зоны туристско-рекреационного типа на территории Алтайского района Алтайского края: закон Алтайского края от
1. апреля 2007 г. N 21-ЗС// Справочно-правовая система «Гарант».
34. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов// Справочно-правовая система «Гарант».
35. Айменова, М.Н. Налоговые льготы в субъектах российской федерации и оценка их эффективности/ М.Н. Айменова // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. — 2015. — № 20. — С. 95-102.
36. Архипцева, Л.М.О реформировании налоговых льгот/ Л.М. Архипцева, Д.Б. Волков // Международный бухгалтерский учет. — 2013.- № 31. — С. 44-51.
37. Барулин, С.В. Организация системы мониторинга результативности и эффективности налоговых льгот и преференций / С. В. Барулин // Финансы. – 2013. — № 4 – С. 54-59.
38. Бокарева, Е.В. Влияние налоговых преференций на формирование доходной части бюджетов/ Е.В. Бокарева, Е.Н. Егорова // Сервис в России и за рубежом. — 2014. — № 9 (56).
– С. 161-170.
39. Вавулин, Д.А. Практика и последствия предоставления налоговых льгот в субъектах российской федерации (на примере Орловской области)/ Д.А. Вавулин, С.В. Симонов, А.А. Горохов// Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. — 2014. — № 4. — С. 82-95.
40. Гильфанов, Р.М. Оценка налогового потенциала как основа прогнозирования налоговых поступлений республики Татарстан/ Р.М. Гильфанов, А.Х. Евстафьева, Е.А. Филатова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. — 2013. — № 9 (57).
- С. 49-51.
41. Голодова, Ж.Г. Налоговое стимулирование предпринимательской активности: антикризисные меры развитых стран/ Ж.Г. Голодова, Ю.С. Ранчинская // Международный бухгалтерский учет. — 2014. — № 15. — С. 30-37.
42. Истомина, Н.А. Налоговое регулирование финансовой базы местных бюджетов как элемент межбюджетных отношений и бюджетного планирования в регионе/ Н.А. Истомина // Финансы и кредит. — 2011. — № 44 – С 66-72.
43. Лапина, Е.Н. Оптимизация налогового потенциала как основы формирования финансовых ресурсов Ставропольского края. / Е.Н. Лапина, Л.В. Кулешова, Р.В. Мирошниченко// Ученые записки российского государственного социального университета. — 2014. — № 1(123).
- С. 74-81.
44. Лапушинская, Г.К. Возможности оценки налогового потенциала территорий с помощью концепции эластичности/ Г.К. Лапушинская, В.И. Лебедева // Вестник ТвГУ. Серия «Экономика и управление». – 2014. — № 4. – Т.1. – С. 107-114.
45. Малис, Н.И. Налоговая политика на среднесрочный период: оптимизация льгот и стимулирование инвестиций/ Н.И. Малис // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. — 2014. — № 3 (21).
- С. 89-95.
46. Малинина, Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика /Т.А. Малинина // Науч. тр. Ин‑та экон. политики им. Е. Т. Гайдара. М. : Изд‑во Ин‑та Гайдара, 2013. – С. 54-61.
47. Майбуров, И.А. Проблемы идентификации и оценки налоговых расходов: методологический подход к решению / И.А. Майбуров // Проблемы экономики. — 2012. — № 4. – С. 54-63.
48. Майбуров, И.А. Оценка налоговых расходов и эффективности налоговых льгот: методология решения задачи / И.А. Майбуров // Общество и экономика. – 2013. — № 4 – С. 46-54.
49. Мусаева, Х.М. «Налоговые льготы в российском законодательстве: сущность, формы, приоритеты и эффективность» / Х.М. Мусаева // Финансы и кредит.-2013.- — № 5. — С.48-53.
50. Налоговые льготы. Теория и практика применения / под. ред. И. А. Майбурова. М. : Юнити-Дана, 2014 – 234 с.
51. Орлова, Е.Н. Региональная налоговая политика: границы самостоятельности и формы проявления/ Е.Н. Орлова // Известия Иркутской государственной экономической академии. — 2014. — № 2. — С. 22-31.
52. Пансков, В.Г. О некоторых вопросах эффективности налоговых льгот в российской налоговой системе / В.Г. Пансков // Инновационное развитие экономики. — 2013. — № 4− 5 (16) – С. 48-54.
53. Савина, О.Н. Оценка эффективности налоговых льгот в условиях действующего российского налогового законодательства и направления ее совершенствования / О.Н. Савина // Налоги и налогообложение. — 2012. — № 6 – С. 59-64.
54. Таренко, Е.В. Теоретические аспекты содержания понятия «налоговая льгота»/ Е.В. Таренко, Е.Н. Лапина // Young Science. — 2014. — № 2. — С. 94-97.
55. Троянская, М.А. Ключевые положения оценки налоговых льгот/ М.А. Троянская //Известия Уральского государственного экономического университета. — 2015. — № 2 (58).
- С. 67-72.
56. Тюрина, Ю.Г. Оценка выпадающих доходов бюджета субъекта РФ в связи с предоставлением льгот по налогам, взимаемым с имущества физических лиц/ Ю.Г. Тюрина // Сибирская финансовая школа. — 2013. — № 6 (101) – С. 76-79.
57. Taxation trends in the European Union, 2011. P. 130. URL: http://www.kpmg.com/global/en/services/tax/tax-tools-and-resources/pages/corporate-tax-rates-table.aspx.
58. Taxation trends in the European Union,2013.URL:http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/gen_info/economic_analysis/tax_structures/2013/report.pdf
59. HM Revenue & Customs. URL: http://www.hmrc.gov.uk/businesses/index.shtml
