Содержание
Введение 3
1 Теоретико- методологические основы государственного аудита и
контроля за деятельностью денежно-кредитных учреждений 10
1.1 Организация государственного аудита и контроля деятельности денежно-кредитных учреждений 10
1.2 Сущность, принципы и роль государственного аудита и контроля за деятельностью денежно-кредитных учреждений в национальной экономике 20
1.3 Система государственного аудита и контроля деятельности денежно-кредитных учреждений 25
2 Механизм реализации государственного контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков 34
2.1 Организация деятельности государственного контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков 34
2.2 Анализ механизмов воздействия органов государственной власти на развитие Уральского банка ПАО Сбербанк России 62
2.3 Общая характеристика современного состояния деятельности денежно-кредитных учреждений в России 78
3 Перспективы развития государственного контроля за деятельностью коммерческих банков 89
3.1 Эффективность банковского надзора в современной России 89
3.2 Направления оптимизации государственного контроля и аудита деятельности денежно-кредитных учреждений 94
Заключение 102
Список использованной литературы 110
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Возможности четко налаженного, профессионально осуществляемого государственного контроля и надзора велики. Они могут быть надежным средством обеспечения процветания общества, реализации государственной политики, совершенствования и развития системы государственного управления, а могут стать препятствием на пути прогресса и демократии, став основным элементом тоталитарного государства. Опыт последних десятилетий наглядно подтвердил, что реальная свобода возможна только при наличии эффективно работающего государства.
Стремясь в начале 1990-х гг. обеспечить необходимый для либеральных социально-экономических трансформаций «прирост свободы», реформаторы пошли по пути максимального сокращения функций государства. Потребовались годы потрясений, чтобы понять: любые реформы вне рамок четко работающих, сильных государственных институтов чаще всего проваливаются Характерными признаками становления новой российской государственности, изобилующей административными реформами и переподчинением, стало появление множества государственных и муниципальных органов, претендующих на осуществление проверочной и инспекционной деятельности в различных формах (аудит, контроль, надзор).
Деятельность таких органов, имеющих самое непосредственное отношение к обеспечению и укреплению законности в стране, во многих случаях идентична, а ее содержание малопонятно. Анализ результатов деятельности таких органов позволяет утверждать, что в настоящее время в России отсутствует единая, взаимосвязанная система органов, позволяющих обществу и государству эффективно контролировать управление общественными ресурсами. Некоторые исследователи обоснованно утверждают, что в результате замещения стратегических выгод локальными эффектами административная система на настоящий момент не может эффективно и быстро отвечать на разного рода комплексные вызовы.
Зачастую, чтобы побудить специализированные органы к кооперации, требуется вмешательство на уровне главы государства или правительства. Не случайно основной задачей, которую предстоит решить при создании эффективно действующей системы общественного и государственного контроля, – это устранение чрезмерного административного давления на экономику, ставшего одним из главных препятствий в развитии, создание системы мотивации эффективной деятельности ведомств и отдельных чиновников. Решение этой задачи невозможно без создания правовой базы, определяющей единый терминологический аппарат, основные (базовые) принципы создания и деятельности органов общественного и государственного контроля, их взаимосвязь и взаимоподчиненность.
Организация банковского надзора и аудита основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных банковских комитетов.
В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банком России устанавливаются обязательные нормативы — финансово-правовые требования публичного характера, регулирующие отношения по поводу банковских рисков и направленные на поддержание кредитной организацией определенных показателей финансово-кредитной деятельности. Банковский надзор направлен на обеспечение устойчивости банковской системы и представляет собой определенные формы воздействия на кредитные организации, гарантируя реализацию финансово-правовых норм в части регулирования банковской деятельности и создавая тем самым предпосылки для становления развитой банковской системы.
В процессе взаимоотношений с коммерческими банками Центральный банк РФ стремится к поддержанию устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов. Он не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков. Однако ЦБ РФ определяет порядок создания новых коммерческих банков, контролирует его соблюдение и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности.
Главная задача Центрального банка России заключается в том, чтобы методами кредитно-денежной политики обеспечить нормальное экономическое развитие страны, т. е. соответствие количества денег в обращении потребностям сохранения стабильных цен, росту занятости населения, увеличению количества и повышению качества производства разнообразной продукции, расширению экспортно-импортных операций.
Коммерческие банки являются основными каналами практического осуществления денежно-кредитной политики Центрального банка. ЦБ РФ устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения и регулирования кредитных операций и денежного обращения.
Рассматриваемая тема диссертации является очень актуальной в силу того, что деятельность коммерческих банков затрагивает имущественные и социальные права широкого круга граждан, предприятий, организаций, фирм, которые являются их акционерами, вкладчиками и кредиторами. Поэтому государство в лице Центрального банка осуществляет наблюдения и контроль за устойчивостью каждого банка и всей банковской системы. Исследование данной темы безусловно актуально как для науки, так и дальнейшей практической деятельности всей банковской системы. Выбор темы данной выпускной квалификационной работы основывается на установлении современной проблемы и, как следствие, рассматривает пути совершенствования проведения банковского надзора в Российской Федерации, а также включает рассмотрение нововведений в ходе проведения надзора за деятельностью коммерческих банков, выводами и предложениями, направленными на дальнейшее совершенствования финансово-правовой основы проведения банковского надзора в России.
В рамках рассмотрения данного вопроса мною был использован ряд научных источников для раскрытия темы данной работы, установления цели и задач. Были рассмотрены работы Рождественской Т.Э. «Правовой механизм реализации принципов банковского надзора в Российской Федерации», и «Организация внутреннего контроля в кредитной организации: правовые аспекты». Для раскрытия сути процесса банковского надзора и аудита были использованы источники учебной литературы, такие как Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. «Банковское дело: Кредитная деятельность коммерческого банка», и Грачев Е.Ю. «Банковское право Российской Федерации». Для практической значимости рассматриваемого вопроса для финансово-экономической деятельности государства использовались федеральные законы, такие как ФЗ «О Центральном банке РФ», «О банках и банковской деятельности», «Об аудиторской деятельности». Также в основе анализа изучения данной темы на примере Уральского банка ПАО «Сбербанк России», были использованы внутренние регламенты, приказы и положения.
Исходя из выбранной темы и важности ее раскрытия для совершенствования проведения банковского надзора и аудита в России, мною была определена главная цель проведения данного научного исследования.
Целью написания выпускной квалификационной работы является изучение взаимоотношений государственных органов и кредитных организаций с точки зрения банковского регулирования, надзора и аудита.
В рамках данной целевой установки решаются следующие задачи:
изучить организацию банковского контроля и надзора за кредитными организациями со стороны Государственных органов РФ;
описать методику проведения банковского надзора и аудита в России;
раскрыть этапы проведения банковского надзора и проанализировать их на примере Уральского банка ПАО «Сбербанк России»;
выявить эффективность рассматриваемой модели проведения банковского надзора на примере Уральского банка ПАО «Сбербанк России»;
разработать пути совершенствования работы надзорных органов и кредитных организаций как элементов системы банковского надзора.
Предметом выпускной квалификационной работы является банковский надзор в России.
Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы является процесс осуществления банковского надзора и аудита в России.
Информационной базой, для изучения представленной в выпускной квалификационной работе темы служит финансовая отчетность Уральского банка ПАО «Сбербанк России», ежегодное аудиторское заключение, а также внутренние Положения и Регламенты.
На основе рассмотренных документов производится финансовый анализ кредитной организации согласно общепринятой методике проведения банковского надзора в России. Методика заключается в установлении факта выдачи лицензии на осуществление деятельности кредитной организации, проверке финансового состояния банка, проверке независимого аудиторского заключения и принятии решения о состоянии кредитной организации.
По результатам данной проверки устанавливаются общие предложения по усовершенствованию банковского надзора и аудита.
Личное участие автора в ходе написания выпускной квалификационной работы заключается в поэтапном рассмотрении процесса банковского надзора и аудита на примере Уральского банка ПАО «Сбербанк России» и на основе анализа выявление недостатков проведения банковского надзора и аудита, определение путей совершенствования этого процесса.
В процессе постановки и решения проблемы в пределах общего системного подхода использовалась совокупность базовых (диалектический, системно-структурный, причинно-следственный) и общих (экономико-статистический, факторный, экономико-математический, функциональный) приемов и методов.
Основные результаты, составляющие научную новизну диссертационного исследования:
Разработана модель стресс-тестирования системообразующих банков, позволяющая повысить эффективность государственного регулирования банковской деятельности.
Усоврешенствована система контрциклического регулирования, с целью повышения эффективности деятельности системообразующих банков и стимулирования инвестиционных процессов в экономике.
Практическая значимость результатов диссертационного исследования
заключается в том, что их можно рекомендовать к использованию в деятельности денежно-кредитных учреждениях.
Апробация результатов диссертационного исследования. Основные положения и результаты диссертационной работы докладывались и обсуждались на международных и всероссийских научно-практических конференциях в Екатеринбурге, Каменске-Уральском и Нижнем Новгороде.
По теме диссертационного исследования опубликовано 3 научных статьи общим объемом авторского текста 1,4 п. л.:
1) «Рынок страхования в России» в научном журнале «Теория и практика мировой науки» №5, 2017, 0.5 п.л.
2) «Развитие потребительского кредитования в России: проблемы и перспективы» в сборнке Международной научно-практической конференции «Конкурентоспособность субъектов хозяйствования в условиях новых вызывов внешней среды: проблемы и пути их решения», г. Екатеринбург, 17 апреля 2017, 0.4 п.л.
3) «Особенности составления аудиторского заключения в соответствии с международными стандартами аудита» в сборнике
I Всероссийского научно-практического семинара «Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета», г. Нижний Новгород, 1 марта 2017, 0,5 п.л.
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целями и задачами исследования и состоит из введения, 3-х глав, выводов к каждой главе, заключения, списка использованных источников и литературы, приложения.
Объем и структура выпускной квалификационной работы. Цель и задачи исследования обусловили структуру выпускной квалификационной работы. Выпускная квалификационная работя изложена на 97 страницах основного текста; состоит из введения, трех глав, включая 6 таблиц и 7 рисунков, заключения, списка использованной литературы из 54 наименований.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, формулируются цели и задачи выпускной квалификационной работы, определяется объект и предмет исследования, дается характеристика информационной базы.
В первой части работы раскрывается понятие «Государственный контроль» и «Государственный аудит», рассмотрена сущность и механизм государственного аудита и контроля за деятельностью денежно-кредитных учреждений в национальной экономике, приемы и методы, посредством которых государство оказывает достаточно эффективное воздействие на функционирование всей кредитной системы. Так же рассмотрены виды контроля и аудита над деятельностью коммерческих банков и механизмы регулирования кредитной системы.
Вторая глава включает в себя характеристику современного состояния деятельности денежно-кредитных учреждений в России.
В третьей главе предложены мероприятия, направленные на повышение эффективности банковского надзора.
В заключение к выпускной квалификационной работе сформулированы основные выводы и предложены рекомендации по повышению эффективности банковского надзора.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. №395-1 [Правовая система Консультант Плюс, ред. от 23.04.2017г.]
2. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ [Правовая система Консультант Плюс, ред. от 24.04.2017 г.]
3. Инструкция ЦБ PФ от 16.01.2008 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
4. Положение ЦБ РФ № 346-П от 03.11.2009 г. «О порядке расчета размера операционного риска».
5. Положение ЦБ PФ № 283-П от 20.03.2010 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
6. Положение ЦБ РФ № 387-П от 28.09.2012 г. «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска».
7. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации.
8. Банк и банковские операции. Учебник; КноРус – Москва, 2015. – 272 c.
9. Банковское дело; Экономистъ – M.,2014. – 768 c.
10. Банковское дело. Розничный бизнес. Учебное пособие; КноРус, 2016. – 414 c.
11. Деньги, кредит, банки. Учебник и практикум; Юрайт – М., 2015. – 500 c.
12. Кредитная экспансия и управление кредитом; КноРус, 2013. – 264 c.
13. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка; Логос – К., 2011. – 245 c.
14. Богомолова Банки и Банковское Дело. Ч.1; Москва, 2013. – 318 c.
15. Букин С.О. Безопасность банковской деятельности; Питер – М., 2011. – 288 c.
16. Галанов В.А. Основы банковского дела; Форум – М., 2014. – 288 c.
17. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Безопасность банковской деятельности; Маркет ДС – Москва, 2011. – 408 c.
18. Гамза В.А., Ткачук И.Б., Жилкин И.М. Безопасность банковской деятельности. Учебник; Юрайт – М., 2014. – 528 c.
19. Глушкова Н.Б. Банковское дело; Академический Проект, Культура – Москва, 2015. – 432 c.
20. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело; Омега – Л– М., 2011. – 304 c.
21. Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции; Академия – Москва, 2012. – 464 c.
22. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник; Юрайт – М., 2014. – 336 c.
23. Кочергин Д.А. Электронные деньги; Маркет ДС, ЦИПСиР – Москва, 2011. – 424 c.
24. Крюков Р.В. Банковское дело и кредитование; Приор-Москва, 2010. – 236 c.
25. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело. Современная система кредитования; КноРус – Москва, 2010. – 264 c.
26. Маркова О.М. Операции сберегательных банков; Форум, Инфра-М – Москва, 2014. – 288 c.
27. Мартыненко Н.Н., Маркова О.М., Рудакова О.С., Сергеева Н.В. Банковские операции. Учебник; Юрайт – М., 2014. – 612 c.
28. Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М. Банк – партнер предприятия; Юнити-Дана – М., 2015. – 352 c.
29. Медведев Н.Н. Организация Деятельности Банка России: Учебное Пособие; [не указанo] – Москва, 2011. – 607 c.
30. Ольхова Р.Г. Банковское дело. Управление в современном банке; КноРус – Москва, 2011. – 304 c.
31. Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке; КноРус – Москва, 2013. – 376 c.
32. Семибратова О.И. Банковское дело; Academia – Москва, 2012. –
224 c.
33. Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Ларина О.И. Организация деятельности коммерческих банков. Теория и практика. Юрайт-М.,2014. –
736 c.
34. Тавасиев А.М., Москвин В.А., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. Краткий курс; Юнити-Дана – М., 2015. – 288 c.
35. Тарасенко О.А. Предпринимательская деятельность субъектов банковской системы России; Проспект – M., 2015. – 310 c.
36. Тепман Л.Н., Эриашвили Н.Д. Управление банковскими рисками; Юнити-Дана – М., 2013. – 312 c.
37. Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 256 с.
38. Хесус Уэрта де Сото Деньги, банковский кредит и экономические циклы; Социум – Москва, 2012. – 688 c.
39. Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. М., 2010.
40. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки.
41. Дробозина И.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит.
42. Вишневский А.А. Банковское право. Краткий курс лекций – М, 2010.
43. Банковское дело. Учебник. Москва «Экономистъ» 2009.
44. Рождественская Т.Э. Организация внутреннего контроля в кредитной организации: правовые аспекты. Вестник СГАП. №8. – 2011.
С. 15-19.
45. Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: Кредитная деятельность коммерческого банка. Изд. ИНФРУС, – 2011. – 657 с.
46. Грачев Е.Ю. Банковское право Российской Федерации.2-е изд. М.: Норма, – 2011. – С. 321-325.
47. Тагирбеков К.Р. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: 2004. – С. 128-132.
48. Рождественская Т.Э. Правовой механизм реализации базельских принципов банковского надзора в Российской Федерации. Монография, М., издательство «ЮРКОМПАНИ», 2010. – 124 с.
49. Шаламов Г.А. «Проблемы эффективности банковского надзора с точки зрения экономического развития государства». Журнал «Российское предпринимательство». – №1(85). – 2012. – С. 19-23.
50. Котляров М.А. Статус центрального банка России как элемент эффективного регулирования банковской деятельности // Финансы и кредит. – 2008. – № 11. – С. 2-6.
51. Неретин М.С. Понятие и правовые основы банковского надзора в Российской федерации // Административное и муниципальное право. – 2008. – №5. – С. 49-51.
52. Симановский А.Ю. Надзорные и контрольные функции Банка России: краткий экскурс // Деньги и кредит. – 2001. – №5. – С. 12-18.
53. Симановский А.Ю. К вопросу о повышении эффективности банковского надзора // Деньги и кредит. 2002. – №9. – С.3-7.
54. Официальный сайт Уральского банка ПАО Сбербанка России // http://www.sberbank.ru.