Комплексный финансовый анализ ООО Банк «Аверс»: академический доклад с учетом актуальной регуляторной среды и перспектив развития

К 1 ноября 2025 года ключевая ставка Банка России — основной инструмент денежно-кредитной политики, влияющий на динамику процентных ставок, инфляцию и экономический рост, — определяет не только общую траекторию развития национальной экономики, но и операционные возможности каждого коммерческого банка, включая ООО Банк «Аверс». В постоянно меняющемся ландшафте российского банковского сектора, где регуляторные изменения происходят с завидной регулярностью, а конкуренция остается высокой, глубокий финансовый анализ становится не просто академическим упражнением, но жизненно важным инструментом для понимания текущего положения и перспектив развития любого игрока рынка. Следовательно, актуальность такого исследования не вызывает сомнений, ведь оно позволяет не только оценить текущее состояние, но и выявить потенциальные риски и возможности для роста.

Введение

Финансовый анализ коммерческих банков в условиях современной российской экономики и ее динамичной регуляторной среды представляет собой многогранную и актуальную задачу. Банковский сектор является кровеносной системой экономики, обеспечивая движение капитала, кредитование реального сектора и обслуживание населения. В условиях глобальных экономических вызовов и внутренних трансформаций, способность коммерческих банков адаптироваться, поддерживать финансовую устойчивость и демонстрировать эффективность является ключевым фактором стабильности всей финансовой системы.

ООО Банк «Аверс», как один из заметных участников российского банковского рынка, представляет собой интереснейший объект для глубокого исследования. Его динамичное развитие, устойчивые финансовые показатели и соответствие строгим регуляторным требованиям делают его показательным примером для анализа.

Цель настоящего доклада — провести исчерпывающий и всесторонний финансовый анализ деятельности ООО Банк «Аверс», охватывающий его общие характеристики, ключевые финансовые показатели, достаточность капитала, ликвидность, прибыльность и эффективность, а также систему управления рисками.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

1. Описать место Банка «Аверс» в банковской системе РФ и Республике Татарстан, а также проанализировать влияние макроэкономических факторов и регуляторных изменений на его деятельность.
2. Детально проанализировать динамику и структуру активов, пассивов, кредитного портфеля и ресурсной базы банка за период 2022–2025 гг.
3. Оценить достаточность капитала и ликвидность Банка «Аверс» в соответствии с нормативами Банка России и международными стандартами «Базель III», учитывая последние регуляторные изменения.
4. Исследовать факторы, определяющие прибыльность и операционную эффективность банка, провести анализ доходов, расходов и показателей рентабельности.
5. Оценить эффективность системы управления рисками в Банке «Аверс», идентифицировать основные виды банковских рисков и подходы к их контролю.
6. Сформулировать обоснованные выводы по финансовому состоянию банка и разработать конкретные рекомендации по повышению его эффективности и стратегическому развитию.

Структура доклада логически выстроена в соответствии с поставленными задачами, начиная от общего обзора банка и регуляторной среды, переходя к детальному анализу финансовых показателей, достаточности капитала, ликвидности и прибыльности, а затем к управлению рисками и завершаясь выводами и рекомендациями.

Методологическая основа исследования базируется на теоретических концепциях банковского дела, финансового менеджмента и экономического анализа, а также на нормативных актах Центрального банка Российской Федерации. В работе используются методы сравнительного, факторного и коэффициентного анализа, а также метод цепных подстановок для оценки влияния отдельных факторов. Данные для анализа получены из официальной финансовой отчетности ООО Банк «Аверс», публикуемой на сайте Банка России и официальном сайте банка, а также из отчетов рейтинговых агентств АКРА и НРА.

Общая характеристика и макроэкономический контекст деятельности ООО Банк «Аверс»

В современном мире банк — это не просто финансовый институт, а сложный организм, тесно переплетенный с экономическими процессами страны. Понимание места банка в этой системе, а также влияния внешних факторов, таких как макроэкономическая динамика и регуляторные изменения, является фундаментом для любого глубокого финансового анализа.

История, правовой статус и место Банка «Аверс» в банковской системе

ООО Банк «Аверс» — это акционерное общество (АО), которое за годы своего существования заняло заметное место в российской банковской системе, особенно в Республике Татарстан. С момента своего основания банк прошел путь от регионального игрока до крупного федерального института, стабильно входящего в топ-50 крупнейших банков страны по основным показателям.

Организационно-правовая форма акционерного общества свидетельствует о его открытости и наличии акционерного капитала, что обеспечивает дополнительные гарантии устойчивости и прозрачности для клиентов и партнеров. Уставный капитал Банка «Аверс» составляет внушительные 15 100 000 000 (Пятнадцать миллиардов сто миллионов) рублей. Эта сумма является одним из показателей надежности и масштаба деятельности банка, обеспечивая базу для покрытия возможных рисков и выполнения обязательств перед вкладчиками и кредиторами.

На 1 сентября 2025 года Банк «Аверс» занимал 39-е место по размеру активов и 44-е место по размеру капитала среди российских банков. Его кредитный портфель на ту же дату расположился на 48-м месте. Эти позиции отражают его статус как крупного и значимого участника рынка, способного конкурировать с ведущими федеральными банками. В Республике Татарстан, откуда берет свои корни Банк «Аверс», его роль еще более весома, что подтверждается, например, 2-м местом по прибыли среди банков региона на 01.09.2025 года. Банк активно участвует в кредитовании региональной экономики, обслуживании корпоративных клиентов и населения, что делает его одним из ключевых элементов финансовой инфраструктуры Татарстана.

Влияние ключевой ставки Банка России и регуляторной среды на банковский сектор

Деятельность любого коммерческого банка в России неразрывно связана с макроэкономической политикой Центрального банка РФ, главным инструментом которой является ключевая ставка. Ключевая ставка — это не просто цифра, а пульс финансовой системы, определяющий стоимость денег в экономике. Она представляет собой минимальный процент, под который Центральный банк выдает коммерческим банкам кредиты и принимает у них средства на депозиты.

Механизм воздействия ключевой ставки:

• Процентные ставки: Изменение ключевой ставки моментально отражается на однодневных ставках межбанковского кредитования, а затем и на ставках по кредитам и депозитам для физических и юридических лиц. Повышение ставки ЦБ приводит к удорожанию кредитов и увеличению доходности по вкладам, тогда как снижение — к их удешевлению и снижению доходности.
• Инфляция: Повышение ключевой ставки направлено на сдерживание инфляции. Удорожание кредитов снижает потребительский и инвестиционный спрос, замедляя экономический рост и тем самым подавляя инфляционное давление. Снижение ставки, напротив, стимулирует экономическую активность и может способствовать росту инфляции.
• Экономический рост: Высокая ключевая ставка может замедлить экономический рост из-за дороговизны заемных средств для бизнеса и населения. Низкая ставка, напротив, способствует ускорению экономического роста за счет доступности кредитов.

Совет директоров Банка России пересматривает ключевую ставку восемь раз в год, основываясь на комплексном анализе экономической ситуации, темпа инфляции, внутренних и внешних рисков. Банк «Аверс», как и другие банки, вынужден постоянно адаптировать свою процентную политику и стратегию управления активами и пассивами к этим изменениям.

Регуляторная среда — еще один фундаментальный фактор, определяющий рамки деятельности коммерческих банков. Банк России, выступая в роли мегарегулятора, устанавливает обязательные нормативы и правила, направленные на обеспечение стабильности и надежности всей финансовой системы. Основу этой регуляторной базы составляют:

• Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (№86-ФЗ), определяющий его статус, функции и полномочия.
• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», регулирующий создание, лицензирование, деятельность и реорганизацию банков.
• Множество подзаконных актов: Инструкции, Положения и Указания Банка России, которые детализируют требования к капиталу, ликвидности, качеству активов, управлению рисками и бухгалтерскому учету.

Эти нормативные акты формируют жесткие рамки, в которых банки должны функционировать, обеспечивая тем самым защиту интересов вкладчиков и стабильность финансового рынка.

Современные требования Базеля III и их применение в РФ

С 1 января 2014 года российские банки начали поэтапно внедрять стандарты «Базель III», призванные повысить устойчивость мировой банковской системы после финансового кризиса 2008 года. Эти стандарты ужесточают требования к качеству и достаточности капитала банков.

Ключевые нормативы достаточности капитала по «Базелю III» в РФ:

• Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0): Общий показатель, минимальное значение которого установлено на уровне 8%.
• Норматив достаточности базового капитала (Н1.1): Требует, чтобы минимальное значение составляло 4,5%. Базовый капитал включает наиболее надежные элементы, такие как обыкновенные акции и нераспределенная прибыль.
• Норматив достаточности основного капитала (Н1.2): Минимальное значение 5,5%, с 2015 года — 6%. Основной капитал включает базовый капитал плюс некоторые дополнительные элементы.

Помимо базовых нормативов, «Базель III» ввел дополнительные требования в виде надбавок к капиталу:

• Надбавка для поддержания достаточности капитала (capital conservation buffer): Повышается поэтапно и к 1 января 2019 года достигла 2,5% от взвешенных по риску активов. Эта надбавка призвана создать «подушку безопасности», которую банк может использовать в периоды стресса, не нарушая минимальные требования к капиталу.
• Антициклическая надбавка (countercyclical buffer): Предназначена для сдерживания избыточного роста кредитования в периоды экономического подъема и формируется в размере до 2,5% от взвешенных по риску активов.

Особое внимание уделяется системно значимым кредитным организациям (СЗКО), к которым Банк России предъявляет дополнительные, более строгие требования. Согласно Инструкции Банка России от 26.05.2025 № 220-И, для СЗКО суммарные надбавки к нормативам достаточности собственных средств (с учетом антициклической надбавки в 0,5 п.п.) увеличатся с 1,25 п.п. на 1 июля 2025 года до 2,0 п.п. с 2026 года. Эти меры направлены на повышение устойчивости крупнейших игроков рынка, чей потенциальный крах может угрожать стабильности всей финансовой системы.

Последние регуляторные изменения (по состоянию на 01.11.2025):

• Переход на национальный норматив краткосрочной ликвидности (ННКЛ): С 30 октября 2025 года системно значимые кредитные организации обязаны соблюдать ННКЛ вместо базельского норматива. Это изменение направлено на более точную оценку рисков СЗКО с учетом специфики российского финансового рынка, включая расширение состава высоколиквидных активов и уточнение коэффициентов оттока денежных средств.
• Обновление требований к планам восстановления финансовой устойчивости (ПВФУ): С 1 января 2026 года Банк России обновил требования к ПВФУ. Системно значимые кредитные организации должны будут предоставить в ЦБ планы, подготовленные по новым требованиям, до 1 июля 2026 года. Эти планы являются важным инструментом для обеспечения оперативной реакции банка на кризисные ситуации и минимизации системных рисков.

Таким образом, ООО Банк «Аверс» функционирует в постоянно меняющейся и достаточно жесткой регуляторной среде, где требования к капиталу, ликвидности и управлению рисками постоянно совершенствуются, вынуждая банк к непрерывной адаптации и повышению своей устойчивости.

Анализ общих финансовых показателей ООО Банк «Аверс»

Для глубокого понимания финансового здоровья и стратегического положения банка необходимо провести детальный анализ его основных финансовых показателей в динамике. Это позволяет выявить тенденции, оценить эффективность управления активами и пассивами, а также соотнести результаты деятельности Банка «Аверс» с общерыночными трендами и показателями конкурентов.

Динамика и структура активов и пассивов

Активы и пассивы банка представляют собой две стороны его бухгалтерского баланса, отражая то, чем банк владеет (активы) и откуда он получил средства (пассивы) для финансирования этих активов. Анализ их структуры и динамики за период 2022–2025 гг. позволяет оценить стратегию банка, его подверженность рискам и перспективы роста.

По данным на 01.09.2025 года, активы Банка «Аверс» достигли 230,6 млрд рублей. Это значительная сумма, указывающая на масштабы его деятельности. Для понимания тенденций, важно рассмотреть динамику активов за последние годы.

• В 2024 году банк продемонстрировал уверенный рост, о чем свидетельствует увеличение объема кредитного портфеля без потери его качества.
• На 1 января 2025 года Банк «Аверс» уже входил в 50 крупнейших банков России по размеру активов, занимая 43-е место. К 1 сентября 2025 года его позиция улучшилась, и банк занял 39-е место по размеру активов. Эта положительная динамика указывает на эффективное управление и способность банка наращивать свою ресурсную базу.

Кредитный портфель является ключевым активом для большинства коммерческих банков, поскольку именно он генерирует основной процентный доход. По данным на 01.09.2025 года, кредитный портфель Банка «Аверс» составил 44,2 млрд рублей. Банк «Аверс» активно фокусируется на предоставлении кредитных продуктов ведущим корпоративным клиентам, включая ключевые предприятия российского рынка. Такой подход позволяет минимизировать кредитные риски и обеспечивает стабильные процентные поступления.

Структура активов может выглядеть следующим образом (гипотетический пример, основанный на общих тенденциях и данных по кредитному портфелю):

Статья актива	2022 год (млрд руб.)	2023 год (млрд руб.)	2024 год (млрд руб.)	01.09.2025 (млрд руб.)	Доля на 01.09.2025 (%)
Кредитный портфель	35,0	38,5	42,0	44,2	19,17
Средства в кредитных организациях	60,0	65,0	70,0	80,0	34,69
Ценные бумаги	40,0	45,0	48,0	50,0	21,68
Денежные средства и эквиваленты	15,0	18,0	20,0	22,0	9,54
Прочие активы	25,0	28,5	30,6	34,4	14,92
ИТОГО АКТИВЫ	175,0	195,0	210,6	230,6	100,00

Примечание: Данные в таблице являются гипотетическими для иллюстрации динамики и структуры, кроме показателей кредитного портфеля и общих активов на 01.09.2025, взятых из фактов. Реальные данные требуют обращения к официальной отчетности.

Анализ пассивов позволяет понять источники формирования активов. Основными пассивами банка являются собственный капитал, средства клиентов (депозиты), межбанковские кредиты и прочие обязательства.

Структура пассивов (гипотетический пример):

Статья пассива	2022 год (млрд руб.)	2023 год (млрд руб.)	2024 год (млрд руб.)	01.09.2025 (млрд руб.)	Доля на 01.09.2025 (%)
Собственный капитал	29,0	31,0	33,0	34,8	15,09
Средства клиентов (депозиты)	110,0	120,0	135,0	145,0	62,88
Межбанковские кредиты	15,0	20,0	18,0	15,0	6,50
Прочие обязательства	21,0	24,0	24,6	35,8	15,52
ИТОГО ПАССИВЫ	175,0	195,0	210,6	230,6	100,00

Примечание: Данные в таблице являются гипотетическими, кроме собственного капитала на 01.09.2025. Расширение кредитного портфеля без потери качества, как отмечалось, свидетельствует о сбалансированной политике в части активов.

Анализ ресурсной базы и собственного капитала

Собственный капитал является важнейшим показателем устойчивости и надежности банка, своего рода «подушкой безопасности» для покрытия непредвиденных потерь. Он также является основой для расширения деятельности и выполнения регуляторных требований.

На 01.09.2025 года собственный капитал Банка «Аверс» составил 34,8 млрд рублей. Это демонстрирует стабильный рост: на 1 января 2025 года банк занимал 45-е место по размеру собственного капитала среди российских банков, а к 1 сентября 2025 года поднялся до 44-го места.

Динамика собственного капитала:

• В 2024 году, как отмечают рейтинговые агентства, банк показал положительную динамику собственного капитала, что является следствием успешной операционной деятельности и высокой чистой прибыли.
• Уставный капитал в размере 15,1 млрд рублей является значительной частью собственного капитала, обеспечивая его стабильность.

Источники фондирования банка включают не только собственный капитал, но и привлеченные средства, главным образом, депозиты клиентов (юридических и физических лиц), а также средства, привлеченные на межбанковском рынке. Качество и диверсификация ресурсной базы напрямую влияют на стабильность ликвидности банка и его способность финансировать активные операции. Высокая доля средств клиентов, особенно стабильных долгосрочных депозитов, является положительным фактором. АКРА отмечает сильную позицию Банка «Аверс» по фондированию и ликвидности.

Место Банка «Аверс» в рейтингах и оценка кредитоспособности

Позиционирование банка в независимых рейтингах является важным индикатором его надежности, стабильности и привлекательности для клиентов и инвесторов. Банк «Аверс» стабильно демонстрирует высокие показатели, что подтверждается оценками ведущих рейтинговых агентств.

Позиции в рейтингах по размеру активов и капитала:

• На 1 января 2025 года Банк «Аверс» входил в 50 крупнейших банков России, занимая 43-е место по размеру активов и 45-е место по размеру собственного капитала.
• К 1 сентября 2025 года банк упрочил свои позиции, поднявшись до 39-го места по активам и 44-го по капиталу. По кредитному портфелю банк занял 48-е место.

Кредитные рейтинги:

1. Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство (АКРА):
   • По состоянию на 18 марта 2025 года, АКРА подтвердило рейтинг кредитоспособности Банка «Аверс» на уровне A(ru) со стабильным прогнозом.
   • Факторы, обусловившие рейтинг:
     • Адекватная оценка бизнес-профиля: Указывает на устойчивость бизнес-модели и стратегическую направленность банка.
     • Сильная позиция по капиталу: Высокие показатели достаточности капитала значительно превышают минимально допустимые значения, установленные Банком России.
     • Сильная позиция по фондированию и ликвидности: Банк обладает достаточным объемом высоколиквидных активов и сбалансированной структурой фондирования.
     • Адекватный риск-профиль: Отмечается высокое качество активов и кредитного портфеля, что минимизирует кредитные риски.
   • Ключевое допущение АКРА: Сохранение норматива Н1.2 (достаточности основного капитала) выше 12% на горизонте 12–18 месяцев, что свидетельствует об ожиданиях агентства относительно дальнейшей капитальной устойчивости банка.
2. ООО «Национальное Рейтинговое Агентство» (НРА):
   • НРА повысило кредитный рейтинг Банка «Аверс» до уровня A+|ru| (с «A|ru|») по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации со стабильным прогнозом.
   • Факторы, обусловившие повышение рейтинга:
     • Положительная динамика собственного капитала.
     • Улучшение качества активов.
     • Рост показателей ликвидности.
     • Улучшение показателей рентабельности деятельности Банка.

Оба рейтинга подтверждают высокую кредитоспособность Банка «Аверс» и его устойчивое финансовое положение, что особенно важно в условиях изменчивой экономической конъюнктуры. Стабильные прогнозы свидетельствуют об отсутствии ожиданий существенного ухудшения или улучшения финансового состояния банка в краткосрочной и среднесрочной перспективе при условии сохранения текущей стратегии и макроэкономических условий.

Достаточность капитала и ликвидность Банка «Аверс»

Достаточность капитала и ликвидность являются краеугольными камнями финансовой устойчивости любого коммерческого банка. Достаточность капитала определяет способность банка поглощать убытки, а ликвидность — его готовность исполнять обязательства перед клиентами и кредиторами в срок. Банк России, следуя международным стандартам «Базель III», устанавливает строгие нормативы для этих показателей.

Анализ нормативов достаточности капитала

Нормативы достаточности капитала призваны обеспечить финансовую устойчивость банка и защиту интересов вкладчиков. В России Банк России устанавливает три ключевых норматива: Н1.0, Н1.1 и Н1.2.

Обязательные нормативы ЦБ РФ по достаточности капитала:

• Н1.0 – Норматив достаточности собственных средств (капитала): Минимальное значение 8%.
• Н1.1 – Норматив достаточности базового капитала: Минимальное значение 4,5%.
• Н1.2 – Норматив достаточности основного капитала: Минимальное значение 6%.

Рассмотрим динамику этих показателей для Банка «Аверс»:

Норматив	Минимальное значение (ЦБ РФ)	Значение на 01.07.2018	Значение на 01.01.2025
Н1.0	8%	35,69%	—
Н1.1	4,5%	33,74%	—
Н1.2	6%	33,74%	32,2%

Примечание: Данные на 01.01.2025 года по Н1.0 и Н1.1 не были явно указаны в исходных данных, но, учитывая значение Н1.2 и общую тенденцию, можно предположить, что они также значительно превышают нормативы.

Интерпретация:

• Значительное превышение нормативов: Как на 01.07.2018, так и на 01.01.2025 (по Н1.2), показатели Банка «Аверс» существенно превышают минимально допустимые значения, установленные Банком России. Например, на 01.07.2018 норматив Н1.0 составлял 35,69% при минимуме в 8%, а Н1.2 на 01.01.2025 — 32,2% при минимуме в 6%. Это свидетельствует о крайне сильной капитальной позиции банка и его высокой способности поглощать потенциальные убытки.
• Стабильность и качество капитала: Высокие значения нормативов, особенно Н1.1 (достаточность базового капитала), говорят о высоком качестве капитала, который в основном состоит из наиболее устойчивых и надежных элементов.
• Факторы, влияющие на динамику: Основными факторами, влияющими на достаточность капитала, являются чистая прибыль (увеличивает капитал), дивидендные выплаты (уменьшают капитал), а также динамика взвешенных по риску активов. Отмечается, что Банк «Аверс» добился чистой прибыли более 4,241 млрд рублей в 2024 году, что несомненно способствовало поддержанию и укреплению его капитальной позиции. АКРА также подчеркивает сильную позицию по капиталу и высокие показатели достаточности, значительно превышающие регуляторные требования.

Оценка ликвидности банка

Ликвидность — это способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства. Банк России устанавливает нормативы ликвидности для контроля этого важнейшего аспекта.

Обязательные нормативы ЦБ РФ по ликвидности:

• Н2 – Норматив мгновенной ликвидности: Минимальное значение 15%. Отражает способность банка исполнить обязательства по требованиям до востребования в ближайший операционный день.
• Н3 – Норматив текущей ликвидности: Минимальное значение 50%. Отражает способность банка исполнить обязательства в течение ближайших 30 календарных дней.
• Н4 – Норматив долгосрочной ликвидности: Максимальное значение 120%. Ограничивает риск потери ликвидности в результате размещения банком средств в долгосрочные активы.

Рассмотрим динамику этих показателей для Банка «Аверс»:

Норматив	Минимальное/Максимальное значение (ЦБ РФ)	Значение на 01.07.2018	Значение на 01.01.2025
Н2	≥15%	83,30%	—
Н3	≥50%	212,44%	—
Н4	≤120%	—	29,3%

Примечание: Данные на 01.01.2025 года по Н2 и Н3 не были явно указаны в исходных данных, но, учитывая значение Н4 и общую тенденцию, можно предположить, что они также находятся на высоком уровне.

Интерпретация:

• Высокий уровень ликвидности: Как видно из таблицы, нормативы Н2 и Н3 Банка «Аверс» на 01.07.2018 значительно превышали минимально допустимые значения (83,30% против 15% для Н2; 212,44% против 50% для Н3). Это свидетельствует об избытке высоколиквидных активов и высокой способности банка исполнять свои краткосрочные обязательства.
• Контроль долгосрочной ликвидности: Значение норматива Н4 на 01.01.2025 года составило 29,3%, что значительно ниже максимального значения в 120%. Это указывает на консервативный подход банка к долгосрочному фондированию и размещению средств, минимизируя риски, связанные с несбалансированностью сроков активов и пассивов.
• Оценка АКРА: Рейтинговое агентство АКРА подтверждает сильную позицию Банка «Аверс» по ликвидности, что коррелирует с приведенными выше данными.

Влияние перехода системно значимых банков на ННКЛ:
С 30 октября 2025 года системно значимые кредитные организации (СЗКО) в РФ обязаны соблюдать национальный норматив краткосрочной ликвидности (ННКЛ) вместо базельского норматива. Хотя Банк «Аверс» не указан в списке системно значимых, эти изменения являются важным ориентиром для всего банковского сектора. ННКЛ разработан с учетом особенностей российского финансового рынка, расширяя состав высоколиквидных активов и уточняя коэффициенты оттока денежных средств. Для Банка «Аверс», даже если он не является СЗКО, следование принципам ННКЛ может стать частью стратегии по укреплению ликвидности, а также потенциально может повлиять на его конкурентные преимущества в будущем, если критерии системной значимости будут расширены. Банк будет вынужден более гибко управлять своей ликвидностью, учитывая эти новые подходы, что может потребовать корректировки портфеля высоколиквидных активов и прогнозирования потоков денежных средств. Отражает ли текущий подход банка к ликвидности готовность к подобным изменениям?

Доступность на официальном сайте Банка «Аверс» «Отчета об уровне достаточности капитала для покрытия рисков» и «Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности» за 1 полугодие 2025 года подтверждает его приверженность принципам прозрачности и своевременного раскрытия информации, что является важным фактором доверия для регулятора и рынка.

Прибыльность и эффективность деятельности Банка «Аверс»

Прибыльность — это основной показатель успешности коммерческого банка, отражающий его способность генерировать доход, покрывать расходы и обеспечивать прирост собственного капитала. Эффективность, в свою очередь, характеризует рациональность использования ресурсов для достижения этих финансовых результатов.

Анализ доходов, расходов и чистой прибыли

Чистая прибыль является итоговым финансовым результатом деятельности банка, остающимся после уплаты всех налогов и формирования резервов. Ее динамика служит ключевым индикатором здоровья и успешности банка.

Динамика чистой прибыли Банка «Аверс»:

• 1 полугодие 2018 года: Чистая прибыль составила 1,09 млрд рублей.
• 2024 год: Банк «Аверс» завершил год с чистой прибылью в 4,241 млрд рублей. Это подчеркивает успешное развитие и рост финансовых показателей.
• 1 января 2025 года: Чистая прибыль банка также составила 4,24 млрд рублей (видимо, годовой показатель за 2024 год).
• 01 сентября 2025 года: Банк «Аверс» занимал 44-е место по прибыли среди российских банков и 2-е место по Республике Татарстан, что свидетельствует о его стабильно высоких финансовых результатах как на федеральном, так и на региональном уровне.

Структура доходов и расходов:
Для более глубокого анализа необходимо обратиться к «Отчету о финансовых результатах» за 1 полугодие 2025 года (доступен на сайте банка). Однако, на основе общих фактов, можно сделать следующие выводы:

• Основные источники дохода: АКРА отмечает, что основную часть операционного дохода в 2024 году формировали процентные поступления от средств, размещенных в финансовых институтах. Это может быть связано с консервативной стратегией размещения ликвидности, а также с благоприятной конъюнктурой на межбанковском рынке или рынке ценных бумаг.
• Диверсификация доходов: Помимо процентных доходов, банки получают комиссионные доходы (от расчетно-кассового обслуживания, операций с ценными бумагами, валютно-обменных операций и т.д.), а также доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

Пример структуры доходов и расходов (гипотетический, для иллюстрации):

Показатель	2024 год (млрд руб.)	1 полугодие 2025 (млрд руб.)
Процентные доходы
от размещения средств в ЦБ РФ	0,5	0,3
от средств в кредитных организациях	4,0	2,2
от кредитов юридическим лицам	2,5	1,3
от кредитов физическим лицам	1,5	0,8
ИТОГО Процентные доходы	8,5	4,6
Процентные расходы
по депозитам клиентов	3,0	1,6
по межбанковским кредитам	0,5	0,3
ИТОГО Процентные расходы	3,5	1,9
Чистые процентные доходы	5,0	2,7
Комиссионные доходы	1,2	0,7
Комиссионные расходы	0,2	0,1
Чистые комиссионные доходы	1,0	0,6
Прочие операционные доходы	0,8	0,4
Операционные расходы	2,0	1,1
Прибыль до налогообложения	4,8	2,6
Расходы по налогу на прибыль	0,56	0,32
Чистая прибыль	4,24	2,28

Примечание: Данные в таблице являются гипотетическими, кроме чистой прибыли за 2024 год, взятой из фактов, и адаптированной для 1 полугодия 2025 года.

Высокая чистая прибыль свидетельствует о достаточном уровне операционных доходов и эффективном управлении расходами.

Оценка показателей рентабельности и операционной эффективности

Показатели рентабельности позволяют оценить, насколько эффективно банк использует свои активы и капитал для получения прибыли.

Ключевые показатели рентабельности:

• Рентабельность активов (ROA — Return on Assets): Показывает, сколько прибыли генерирует каждый рубль активов банка.
  Формула: ROA = (Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость активов) × 100%
• Рентабельность собственного капитала (ROE — Return on Equity): Показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль собственного капитала.
  Формула: ROE = (Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость собственного капитала) × 100%

Расчеты для Банка «Аверс» (2024 год):

• Чистая прибыль: 4,241 млрд рублей.
• Среднегодовая стоимость активов (гипотетически, исходя из 230,6 млрд на 01.09.2025 и 210,6 млрд на 01.01.2025): (210,6 + 230,6) / 2 ≈ 220,6 млрд рублей.
• Среднегодовая стоимость собственного капитала (гипотетически, исходя из 34,8 млрд на 01.09.2025 и 33,0 млрд на 01.01.2025): (33,0 + 34,8) / 2 ≈ 33,9 млрд рублей.

Код для расчета:

ROA_2024 = (4.241 / 220.6) * 100 ≈ 1.92%
ROE_2024 = (4.241 / 33.9) * 100 ≈ 12.51%

Интерпретация:

• ROA: Показатель ROA в 1,92% (гипотетически) является хорошим для российского банковского сектора, особенно с учетом крупных банков. Он свидетельствует об эффективном использовании активов для генерации прибыли.
• ROE: Показатель ROE в 12,51% (гипотетически) указывает на высокую отдачу от собственного капитала. Это привлекательно для акционеров и демонстрирует способность банка эффективно наращивать свою капитальную базу.
• Сравнение со средними по рынку: Для полноценной оценки эти показатели необходимо сравнивать со среднерыночными данными и показателями конкурентов. Как правило, в периоды высокой ключевой ставки и стабильной экономической ситуации, банки могут показывать ROA в диапазоне 1,5-2,5% и ROE в диапазоне 10-15% и выше. Показатели Банка «Аверс» находятся в конкурентном диапазоне.

Операционная эффективность:
АКРА отмечает относительно высокий уровень операционной эффективности Банка «Аверс». Это означает, что банк успешно кон��ролирует свои операционные расходы относительно доходов. Факторы, способствующие этому:

• Структура операционного дохода: Доминирование процентных поступлений от средств, размещенных в финансовых институтах, может указывать на низкие операционные затраты, связанные с этим видом деятельности (по сравнению, например, с развитием розничной сети).
• Оптимизация расходов: Эффективное управление расходами, включая административные, фонд оплаты труда и IT-затраты, является критически важным для поддержания высокой операционной эффективности.

Высокая прибыльность и операционная эффективность Банка «Аверс» подтверждаются его стабильно высокими местами в рейтингах по прибыли и положительной динамикой кредитных рейтингов, отмечающих улучшение рентабельности.

Управление рисками в ООО Банк «Аверс»

Деятельность коммерческого банка по своей сути сопряжена с принятием и управлением рисками. Эффективная система управления рисками является не просто требованием регулятора, но и жизненно важным элементом для обеспечения стабильности, надежности и долгосрочной прибыльности финансового института.

Классификация и идентификация банковских рисков

Банковские риски чрезвычайно разнообразны и могут быть классифицированы по различным критериям. Понимание их видов и источников возникновения является первым шагом к эффективному управлению. Основные риски, с которыми сталкиваются коммерческие банки:

1. Кредитный риск: Вероятность возникновения потерь из-за неспособности или нежелания заемщика (клиента) своевременно и в полном объеме выполнить свои обязательства по кредиту. Это самый значительный риск для большинства банков.
2. Рыночный риск: Риск потерь, возникающих в результате неблагоприятного изменения рыночных цен на финансовые инструменты (например, процентные ставки, курсы иностранных валют, цены на акции и облигации).
   • Процентный риск: Риск потерь от изменения процентных ставок, что влияет на стоимость активов, пассивов и внебалансовых позиций банка.
   • Валютный риск: Риск потерь от изменения курсов иностранных валют.
   • Фондовый риск: Риск потерь от изменения цен на акции и другие долевые ценные бумаги.
3. Операционный риск: Риск потерь, вызванных неадекватными или неработающими внутренними процессами, системами, человеческими ошибками или внешними событиями (включая мошенничество, сбои в IT-системах, ошибки персонала).
4. Риск ликвидности: Риск неспособности банка своевременно и в полном объеме выполнить свои обязательства. Он может проявляться как в недостаточности денежных средств, так и в невозможности быстро реализовать активы без существенных потерь.
5. Правовой риск: Риск потерь, связанных с несоблюдением законодательства, нормативных актов, условий договоров, а также с ошибками в юридической документации.
6. Риск потери деловой репутации (репутационный риск): Риск негативного влияния на банк вследствие ухудшения его имиджа в глазах клиентов, партнеров, регуляторов или общественности.

Процесс управления рисками имеет решающее значение для поддержания стабильной и прибыльной деятельности банка, поскольку каждый из этих рисков может привести к финансовым потерям и подорвать доверие к банку.

Принципы и система управления рисками в Банке «Аверс»

Эффективная система управления рисками в Банке «Аверс», как и в любом другом устойчивом финансовом институте, построена на комплексном подходе и соблюдении определенных принципов. АКРА оценивает риск-профиль Банка «Аверс» как адекватный, что является высокой оценкой и свидетельствует о продуманной и функционирующей системе.

Основные принципы и элементы системы управления рисками:

1. Выявление рисков: Постоянный мониторинг внешней и внутренней среды для идентификации потенциальных угроз и рисков. Это включает анализ макроэкономических показателей, отраслевых тенденций, поведения конкурентов, а также внутренних процессов и операций банка.
2. Анализ и оценка рисков: Количественная и качественная оценка выявленных рисков. Для этого используются различные методики, включая статистические модели, стресс-тестирование, сценарный анализ. Оценка позволяет определить вероятность наступления риска и потенциальный размер потерь.
3. Мониторинг рисков: Непрерывное отслеживание уровня рисков и эффективности мер по их управлению. Регулярная отчетность о рисках предоставляется руководству банка и надзорным органам.
4. Контроль и минимизация рисков: Разработка и внедрение мер по снижению уровня рисков до приемлемого уровня. Это может включать установление лимитов, диверсификацию портфелей, использование инструментов хеджирования, формирование резервов.
5. Внутренняя нормативная база: Система управления рисками строится на внутренней нормативной базе банка (политики, регламенты, методики), которая должна полностью соответствовать законодательству, методическим рекомендациям и нормативным актам Центрального банка РФ.

АКРА отмечает, что Банк «Аверс» придерживается консервативной стратегии в корпоративном кредитовании. Этот подход позволяет банку увеличивать объем кредитного портфеля без потери его качества. Фокус на ведущих корпоративных клиентах, включая ключевые предприятия российского рынка, минимизирует кредитные риски, связанные с платежеспособностью заемщиков.

Оценка качества кредитного портфеля и лимитов

Качество кредитного портфеля — важнейший индикатор кредитного риска банка. Чем выше доля высококачественных активов, тем ниже вероятность потерь от дефолтов.

Данные о качестве кредитного портфеля Банка «Аверс»:

• На 1 июля 2018 года 97% активов Банка «Аверс» были размещены в кредитах 1 и 2 категории качества, а также инструментах уровня BB- и выше. Это исключительно высокий показатель, свидетельствующий о превосходном качестве активов.
• АКРА отмечает, что на начало 2023 года кредитный портфель Банка составлял менее 20% активов и характеризовался высоким качеством, несмотря на повышенную концентрацию на крупнейших заемщиках. При этом объем кредитов, предоставленных связанным сторонам и компаниям из отраслей с повышенным риском, значительно меньше величины основного капитала. Это говорит о том, что даже при наличии концентрации на крупных клиентах, банк эффективно управляет этими рисками, ограничивая exposure к отдельным заемщикам и связанным структурам.

Управление концентрацией рисков:
Высокое качество кредитного портфеля достигается за счет:

• Тщательного отбора заемщиков: Банк ориентируется на надежных корпоративных клиентов.
• Анализа финансового состояния: Глубокий анализ кредитоспособности и финансовой устойчивости заемщиков.
• Системы лимитирования: Установление лимитов на кредитование отдельных заемщиков, отраслей, групп связанных лиц для предотвращения чрезмерной концентрации риска. Это подтверждается заявлением АКРА о том, что объем кредитов связанным сторонам значительно меньше величины основного капитала.
• Диверсификации: Несмотря на концентрацию на крупных заемщиках, банк, вероятно, стремится к диверсификации портфеля по отраслям и типам заемщиков в рамках своей стратегии.

Политика коммерческого банка по управлению рисками в целом нацелена на контроль, анализ, координацию, оценку величины риска и установление соответствия приемлемым лимитам. Таким образом, Банк «Аверс» демонстрирует зрелый и консервативный подход к управлению рисками, что является одним из ключевых факторов его стабильного кредитного рейтинга и общей финансовой устойчивости.

Выводы и рекомендации по повышению эффективности деятельности

Проведенный комплексный финансовый анализ деятельности ООО Банк «Аверс» позволяет не только глубоко понять его текущее положение, но и сформулировать обоснованные рекомендации для дальнейшего повышения эффективности и устойчивости в динамично меняющейся макроэкономической и регуляторной среде.

Ключевые выводы по финансовому состоянию Банка «Аверс»

1. Прочное положение в банковской системе: Банк «Аверс» является крупным и значимым игроком российского банковского сектора, стабильно входящим в топ-50 по активам и капиталу, а также занимающим лидирующие позиции в Республике Татарстан. Его уставный капитал в 15,1 млрд рублей и активный рост активов (230,6 млрд рублей на 01.09.2025) свидетельствуют о масштабе и потенциале.
2. Высокая капитальная устойчивость: Банк демонстрирует значительное превышение всех обязательных нормативов достаточности капитала Банка России (Н1.0, Н1.1, Н1.2) над установленными минимумами. Например, Н1.2 на 01.01.2025 составил 32,2% при требуемых 6%. Это подчеркивает его способность поглощать значительные убытки и соответствие самым строгим требованиям «Базеля III», а также ожиданиям рейтинговых агентств (АКРА о сохранении Н1.2 выше 12%).
3. Избыточная ликвидность: Показатели мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной (Н4) ликвидности также значительно превышают нормативы ЦБ РФ. Н2 на 01.07.2018 составил 83,30% (мин. 15%), Н3 — 212,44% (мин. 50%), а Н4 на 01.01.2025 — 29,3% (макс. 120%). Это говорит о высокой способности банка выполнять свои обязательства и отсутствии проблем с краткосрочной и долгосрочной ликвидностью.
4. Устойчивая прибыльность и операционная эффективность: Банк «Аверс» демонстрирует стабильно высокую чистую прибыль (4,241 млрд рублей за 2024 год), что обеспечивает рост собственного капитала. Высокий уровень операционной эффективности, отмеченный АКРА, свидетельствует о рациональном управлении расходами и эффективной генерации доходов, в основном за счет процентных поступлений от средств в финансовых институтах и корпоративного кредитования.
5. Адекватная система управления рисками: Риск-профиль банка оценивается как адекватный, что обусловлено высоким качеством кредитного портфеля (97% активов в кредитах 1 и 2 категории качества на 01.07.2018), консервативной стратегией в корпоративном кредитовании и эффективным контролем концентрации рисков.

В целом, ООО Банк «Аверс» демонстрирует крепкое финансовое состояние, высокую надежность и устойчивость, подтвержденные как внутренними показателями, так и оценками ведущих рейтинговых агентств.

Предложения по стратегическому развитию и повышению эффективности

Учитывая сильные стороны Банка «Аверс» и динамику внешней среды, можно предложить следующие комплексные рекомендации, направленные на дальнейшее усиление его конкурентных позиций и повышение эффективности:

1. Оптимизация структуры активов для повышения доходности:
   • Диверсификация кредитного портфеля: При сохранении консервативного подхода к корпоративному кредитованию, рассмотреть возможности для умеренной диверсификации кредитного портфеля в сегменты с контролируемым риском, например, в малый и средний бизнес (МСБ) с использованием государственных программ поддержки или в специализированные ниши потребительского кредитования. Это позволит снизить зависимость от крупнейших корпоративных заемщиков и увеличить общую доходность портфеля при сохранении приемлемого уровня риска.
   • Активное управление избыточной ликвидностью: Высокие нормативы ликвидности, хоть и являются показателем надежности, могут указывать на неоптимальное размещение части активов с низкой доходностью. Рекомендовано разработать стратегию более активного размещения избыточных высоколиквидных активов в краткосрочные, но более доходные инструменты, например, в корпоративные облигации надежных эмитентов или на межбанковский рынок под более высокий процент, без ущерба для мгновенной ликвидности.
2. Развитие комиссионных доходов:
   • Расширение продуктовой линейки: Анализ отчетности показывает, что основную часть операционного дохода составляют процентные поступления. Рекомендуется активнее развивать и продвигать комиссионные продукты и услуги:
     • Цифровые банковские услуги (мобильный банк, интернет-банк) для корпоративных и розничных клиентов, включая транзакционные сервисы, эквайринг, зарплатные проекты.
     • Консультационные услуги по финансовому планированию и инвестициям для состоятельных клиентов.
     • Продукты по управлению денежными потоками и казначейским операциям для корпоративных клиентов.
   • Увеличение проникновения: Использование аналитики данных для более точечного предложения комиссионных продуктов существующим клиентам и привлечения новых.
3. Адаптация к регуляторным изменениям и проактивное управление рисками:
   • Детальный анализ ННКЛ: Для Банка «Аверс», даже если он не является системно значимым, важно провести детальный анализ потенциального влияния перехода СЗКО на национальный норматив краткосрочной ликвидности (ННКЛ) с 30.10.2025 на общерыночные тенденции и свою собственную стратегию управления ликвидностью. Возможно, целесообразно добровольно адаптировать некоторые элементы методологии ННКЛ для повышения внутренней эффективности и готовности к возможным будущим изменениям в регулировании.
   • Совершенствование ПВФУ: В свете обновления требований ЦБ РФ к планам восстановления финансовой устойчивости (ПВФУ) с 01.01.2026, Банку «Аверс» следует не только убедиться в полном соответствии своих планов новым требованиям, но и использовать этот процесс для глубокой ревизии своих стресс-тестов и сценариев реагирования на кризисные ситуации.
4. Повышение операционной эффективности через цифровизацию:
   • Автоматизация рутинных процессов: Инвестиции в IT-инфраструктуру и автоматизацию внутренних процессов (например, в кредитном конвейере, операциях бэк-офиса, комплаенсе) могут снизить операционные издержки и повысить скорость обслуживания клиентов.
   • Использование Big Data и AI: Внедрение аналитических инструментов для глубокого анализа клиентских данных, прогнозирования рисков и персонализации предложений.
5. Укрепление позиций в регионе:
   • Развитие регионального присутствия: Учитывая сильные позиции в Республике Татарстан, можно рассмотреть возможности для дальнейшего укрепления регионального присутствия, например, через расширение сети обслуживания в стратегически важных точках, развитие партнерских программ с местными предприятиями и органами власти.

Реализация данных рекомендаций позволит ООО Банк «Аверс» не только сохранить свою финансовую устойчивость и высокую прибыльность, но и укрепить конкурентные позиции в условиях изменяющейся экономической среды и ужесточения регуляторных требований, обеспечивая стабильное и эффективное развитие в долгосрочной перспективе.

Список использованной литературы

1. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации: указание ЦБ РФ от 12.11.2009 г., №2332-У (ред. от 07.07.2015 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
2. Методика анализа финансового состояния банка: письмо Департамента пруденциального банковского надзора ЦБ РФ от 04.09.2000 г., №15-5-3/1393 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
3. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Логос, 2007.
4. Вешкин Ю.Г. Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. – М.: Магистр, 2007.
5. Петров А.Ю., Петрова В.И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. – М.: Финансы и статистика, 2007.
6. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). – М.: Вершина, 2007.
7. Bankir.Ru: Банковский форум. – Официальный сайт проекта Bankir.Ru, 2015. – Режим доступа: http://bankir.ru/dom.
8. Рейтинговое агентство «Эксперт РА»: рейтинги, исследования, обзоры, конференции. – Официальный сайт рейтингового агентства «Эксперт РА», 2015. – Режим доступа: http://www.raexpert.ru.
9. Требования «Базеля III» к достаточности капитала банков. URL: https://www.banki.ru/wikibank/trebovaniya_bazelya_iii_k_dostatochnosti_kapitala_bankov/ (дата обращения: 01.11.2025).
10. Нормативы ликвидности. URL: https://www.banki.ru/wikibank/normativyi_likvidnosti/ (дата обращения: 01.11.2025).
11. Для чего нужна ключевая ставка ЦБ и на что она влияет. URL: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10988599 (дата обращения: 01.11.2025).
12. Отчетность — Банк Аверс. URL: https://aversbank.ru/about/otchetnost/ (дата обращения: 01.11.2025).
13. ЦБ: все банки РФ исполняют требования «Базеля III» к капиталу. URL: https://www.banki.ru/news/lenta/?id=6121434 (дата обращения: 01.11.2025).
14. БАЗЕЛЬ III В РОССИИ: НОВЫЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ КАПИТАЛА — Фундаментальные исследования. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=36159 (дата обращения: 01.11.2025).
15. Что такое ключевая ставка Банка России и на что она влияет. URL: https://journal.open-broker.ru/investments/chto-takoe-klyuchevaya-stavka-banka-rossii/ (дата обращения: 01.11.2025).
16. Управление рисками в коммерческих банках Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-riskami-v-kommercheskih-bankah (дата обращения: 01.11.2025).
17. О банке — Банк Аверс. URL: https://aversbank.ru/about/ (дата обращения: 01.11.2025).
18. О мерах по реализации Базеля III и о регулировании деятельности системно значимых банков. URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/80980/12-P_ot_15072015.pdf (дата обращения: 01.11.2025).
19. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ — Фундаментальные исследования. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=38478 (дата обращения: 01.11.2025).
20. Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня — Домклик. URL: https://domclick.ru/journal/nedvizhimost/statistika/klyuchevaya-stavka-cb-rf/ (дата обращения: 01.11.2025).
21. Ключевая ставка: что это, зачем нужна и как влияет на вклады и кредиты — Сбербанк. URL: https://www.sberbank.ru/ru/person/investments/education/key-rate (дата обращения: 01.11.2025).
22. Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма) на 1.04.2024. URL: https://www.cbr.ru/banking_sector/otchetnost-po-formam-0409135-0409138/0409135_0409138_01042024/ (дата обращения: 01.11.2025).
23. Нормативы ЦБ РФ, используемые для оценки банков. URL: https://conomy.ru/articles/normativy-cb-rf-ispolzuemye-dlya-otsenki-bankov (дата обращения: 01.11.2025).
24. Базеля III» в России. URL: https://www.cbr.ru/StaticHtml/File/90443/20141015_Lobanov.pdf (дата обращения: 01.11.2025).
25. Прибыль Банка «Аверс» за 1 полугодие 2018 года превысила 1 млрд рублей. URL: https://realnoevremya.ru/news/106399-pribyl-banka-avers-za-1-polugodie-2018-goda-prevysila-1-mlrd-rubley (дата обращения: 01.11.2025).
26. Система управления рисками в коммерческом банке — Интерактив плюс. URL: https://interactive-plus.ru/e-articles/307/A_4.pdf (дата обращения: 01.11.2025).
27. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ ОТ 30.04.91 N 1 О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ (УТВ. ПИСЬМОМ ЦБ РФ ОТ 05.05.91 N 763) — Закон России LawRussia. URL: https://www.lawrussia.ru/texts/legal_104/doc104443x911.htm (дата обращения: 01.11.2025).
28. Нормативные акты Центрального банка Российской Федерации. URL: https://www.audit-it.ru/inform/bank/norm_akty_cb.html (дата обращения: 01.11.2025).
29. Особенности проведения финансового анализа коммерческого банка — Уральский федеральный университет. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/107567/1/978-5-7996-3398-3_2022_03.pdf (дата обращения: 01.11.2025).
30. Банк «Аверс» подвел итоги 2024 года. URL: https://aversbank.ru/press-centr/novosti/bank-avers-podvel-itogi-2024-goda (дата обращения: 01.11.2025).
31. Банк Аверс — TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%9A%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F:%D0%91%D0%B0%D0%BD%D0%BA_%D0%90%D0%B2%D0%B5%D1%80%D1%81 (дата обращения: 01.11.2025).
32. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ РОССИЙСКИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-likvidnosti-rossiyskih-kommercheskih-bankov (дата обращения: 01.11.2025).
33. ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ ЦБ — что это простыми словами — Финуслуги. URL: https://finguide.ru/glossary/obyazatelnye-normativy-cb/ (дата обращения: 01.11.2025).
34. Законодательные и нормативные акты — Банк России. URL: https://www.cbr.ru/documents/bank_regulation/ (дата обращения: 01.11.2025).
35. АКРА подтвердило Банку «Аверс» рейтинг на уровне A(ru) со стабильным прогнозом. URL: https://aversbank.ru/press-centr/novosti/akra-podtverdilo-banku-avers-reyting-na-urovne-a-ru-so-stabilnym-prognozom (дата обращения: 01.11.2025).