Оглавление
Введение 3
Глава 1. Сущность и значение налоговых льгот 5
Глава 2. Система налоговых льгот, принципы эффективности налоговой системы 9
Глава 3. Проблема оценки результативности (эффективности) льготного налогообложения 13
Заключение 18
Список литературы 20
Содержание
Выдержка из текста
Налоговые льготы: теоретико-правовые основы и практика применения
Теоретической основой исследования стали работы ведущих экономистов по теории и методологии налогообложения, фундаментальные положения в области экономической теории, международный опыт льготного налогообложения, публикации в периодических изданиях по исследуемой проблематике.
Таким образом, учитывая то, что в современном налоговом законодательстве параллельно существуют разные явления, устанавливающие определенные преимущества для налогоплательщиков, актуальным становится приведение в соответствие их формы и содержания, а также разграничение схожих явлении, и, в частности, выделение из общего массива правовых норм налоговых льгот. Такое разграничение становится необходимым условием для дальнейшей оптимизации всей системы налогового льготирования
Объектом исследования является совокупность общественных отношений, складывающихся в деятельности государства, связанной с предоставлением налоговых льгот и правовым регулированием налогов и сборов.
Именно он вправе определять (сужать или расширять) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы (определение Конституционного Суда РФ от 5 июня 2003 г.Современное российское законодательство о налогах и сборах предусматривает большое количество налоговых льгот для физических лиц.
Налоговые льготы: вопросы теории и практики
Налоговая политика представляет собой курс действий и также систему мер, которые должны быть реализованы государством в области налогов и налогообложения. Налоговая политика представлена в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.В рамках данного исследования хотелось бы более подробно остановиться на рассмотрении существующих налоговых льготах в качестве элемента налоговой политики страны.
Сущность, функции и роль налоговых льгот относятся к числу недостаточно изученных и дискуссионных вопросов в налоговой теории.Цель исследования заключается в анализе использования налоговых льгот на субфедеральном уровне. Рассмотреть особенности использования региональных налоговых льгот.
Эта статья НК РФ ставит своей задачей дать исчерпывающий перечень принципов и направлений налоговой политики государства, поскольку они содержатся и в других нормах Налогового кодекса. Налоговая политика РФ преследует фискальные и нефискальные цели. К фискальным целям относится увеличение налоговых поступлений в бюджет. К нефискальным целям можно отнести более широкий спектр приемов государственного управления через механизм государственного налогообложения. Это — дифференцированные ставки налогообложения по субъектам хозяйствования, регламентация состава затрат, относимых на себестоимость, определение правил амортизационной политики предприятий, обусловленность налоговых льгот, расширение или уменьшение базы налоговых расчетов, альтернативные налоговые обязательства и прочее.
На втором этапе планируется распределение прибыли, остающейся в рас-поряжении ИП, на капитализируемую и потребляемую ее части. Если владелец придерживается остаточного принципа формирования своих доходов, то при-оритетной задачей является возможно более полное удовлетворение потребно-сти в собственных финансовых ресурсах, формируемых за счет прибыли.
Список литературы
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая : федер. закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // Собр. законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
2. Об основах налоговой системы РФ :федер. закон РФ от 27.12.1991 г. № 2118-1 (в настоящее время утратил силу).
Литература
3. Барулин С. В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. – 2002. – № 2.
4. Горский И. В. Сколько функций у налога // Налоговый вестник. – 2002. – № 3.
5. Куклина Е.А., ЧжуСяоцин, Сунь Юйсю, Се Тяньчэн. Налоговая политика стимулирования инноваций как фактор экономического роста: китайский путь // Управленческое консультирование. – 2014. – № 2. – С. 84–93.
6. Марков В.В. Налоговые льготы как способ стимулирования инновационной деятельности: оценка целесообразности и бюджетной результативности применения: дис. … канд. экон. наук. – СПб., 2010.
список литературы