Региональные и местные бюджеты России: Комплексный анализ состояния, реформ и перспектив развития в условиях новой экономической реальности

В условиях динамично меняющегося глобального экономического ландшафта, усиленного геополитическими сдвигами и санкционными ограничениями, стабильность и эффективность региональных и местных бюджетов в Российской Федерации приобретают критически важное значение. Эти бюджеты не только являются финансовой основой для обеспечения жизнедеятельности миллионов граждан, но и выступают ключевым инструментом реализации национальных приоритетов, обеспечения социальной справедливости и экономического роста на местах. Понимание их структуры, механизмов формирования, динамики и проблем, а также адаптационных стратегий в ответ на внешние вызовы, становится неотъемлемой частью компетенций любого специалиста в области экономики и государственного управления.

Настоящее аналитическое эссе призвано дать исчерпывающий обзор современного состояния региональных и местных бюджетов в России. Мы последовательно проанализируем текущую структуру доходов и расходов, проследим эволюцию бюджетных реформ, углубимся в специфику управления финансами на примере конкретного региона – Красноярского края, выявим ключевые проблемы и вызовы, а также исследуем влияние санкционных ограничений и адаптационные стратегии. В завершение будут предложены перспективные направления развития и меры государственной политики, способствующие повышению сбалансированности и результативности бюджетной системы. Анализ будет опираться на актуальные статистические данные, нормативно-правовые акты и академические исследования, что обеспечит объективность и академическую строгость изложения.

Структура и динамика региональных и местных бюджетов РФ: Современное состояние

Представьте себе сложный, многоуровневый организм, где каждая клетка – это отдельный бюджет, функционирующий в рамках общей системы. Региональные и местные бюджеты в России представляют собой именно такой организм, где финансовые потоки постоянно движутся, формируя сложную картину доходов и расходов. По итогам 2024 года, совокупные доходы российских регионов, без учета межбюджетных перечислений между ними (неконсолидированные бюджеты), достигли впечатляющих 21,7 трлн рублей. Это демонстрирует не только масштаб региональных финансов, но и их динамичный рост – на 9% по сравнению с 2023 годом. За этими цифрами, однако, скрывается глубокая структура и множество факторов, формирующих финансовое благополучие субъектов Федерации, а также потенциальные риски их устойчивости.

Доходы региональных бюджетов: Источники и распределение

Ядро региональных доходов составляют налоговые и неналоговые поступления (ННД), которые в 2024 году формировали около 81,6% всех доходов, достигнув 17,7 трлн рублей. Это показатель их самодостаточности, но и индикатор зависимости от экономической активности на территории региона. Внутри ННД доминируют налоговые доходы, составляющие подавляющее большинство – 91,4%, тогда как неналоговые доходы занимают скромные 8,6%.

Среди налоговых доходов бесспорными лидерами являются:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): В 2024 году поступления по НДФЛ в региональные бюджеты составили 6,4 трлн рублей. Его стабильность и рост на 26% (+1,3 трлн рублей) делают НДФЛ одним из наиболее надежных источников доходов, обеспечивая социальную ориентированность и стабильность в условиях экономической неопределенности. И что из этого следует? Надежность НДФЛ объясняется широкой налоговой базой и относительно низкой эластичностью к краткосрочным экономическим шокам, что делает его краеугольным камнем для финансирования социальных обязательств.
• Налог на прибыль организаций: С поступлениями в 5,7 трлн рублей в 2024 году, этот налог является крайне чувствительным к экономической конъюнктуре. Его сокращение на 4% (-0,2 трлн рублей) в 2024 году сигнализирует о влиянии внешних факторов и необходимости диверсификации региональных экономик.
• Налоги на имущество, акцизы и налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): Эти налоги играют значительную роль, особенно для ресурсодобывающих регионов. Например, в январе-июле 2025 года НДПИ составлял 22% от поступлений в консолидированный бюджет РФ, что подчеркивает его вес.

Неналоговые доходы региональных бюджетов, хоть и не столь велики, но обладают своей спецификой и потенциалом. К ним относятся:

• Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъекта РФ.
• Штрафы и иные принудительные изъятия.
• Доходы от продажи имущества субъектов РФ.
• Доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями.
• Часть прибыли государственных унитарных предприятий.
• Плата за публичный сервитут.
• Плата за снятие запрета на реконструкцию или строительство зданий.
• Плата за предоставление сведений из государственных реестров.
• Процентные доходы от размещения временно свободных бюджетных средств.

Это разнообразие источников подчеркивает стремление регионов к максимальному использованию своих активов и полномочий для пополнения казны.

Безвозмездные поступления: Роль и динамика межбюджетных трансфертов

Безвозмездные поступления из федерального бюджета — это артерии, питающие многие региональные бюджеты, особенно дотационные. В 2024 году их объем составил 4,0 трлн рублей, что составляет около 18,4% от общего объема доходов регионов. Однако в отличие от роста ННД, эти поступления снизились на 8% по сравнению с предыдущим годом. Это сокращение в основном обусловлено уменьшением дотаций на 14%, в то время как субсидии выросли на 11%, а субвенции — на 8%. Такая динамика отражает изменение приоритетов федеральной политики: снижение безусловной поддержки (дотаций) при увеличении целевого финансирования (субсидий и субвенций) под конкретные проекты и программы. Какой важный нюанс здесь упускается? Снижение дотаций, при одновременном росте субсидий и субвенций, свидетельствует о переходе к более адресной и проектно-ориентированной модели федеральной поддержки, требующей от регионов большей инициативы и обоснования своих потребностей.

Доходы и расходы местных бюджетов: Особенности формирования и исполнения

Местные бюджеты — это фундамент финансовой системы, напрямую обеспечивающий жизнедеятельность городов и поселений. Их структура доходов существенно отличается от региональной. По состоянию на 1 января 2022 года, налоговые доходы составляли 28,4%, неналоговые — 5,4%, а вот безвозмездные поступления, включая межбюджетные трансферты, доминировали, достигая 66,2%. Это подчеркивает высокую зависимость местных бюджетов от вышестоящих уровней. В структуре налоговых доходов местных бюджетов НДФЛ также является ключевым элементом, составляя 63,0%.

Расходы местных бюджетов сфокусированы на решении вопросов местного значения, таких как:

• Социальная сфера (образование, здравоохранение на первичном уровне, социальная поддержка).
• Национальная экономика (дорожное хозяйство, благоустройство, ЖКХ, сельское хозяйство).
• Осуществление отдельных государственных полномочий, переданных на муниципальный уровень.
• Обслуживание муниципального долга.

Общая динамика и ключевые показатели

Анализируя агрегированные данные, можно заметить, что рост доходов региональных бюджетов в 2024 году на 9% до 21,7 трлн рублей в основном был обеспечен налоговыми и неналоговыми поступлениями. В то же время, расходы консолидированных бюджетов субъектов РФ также демонстрируют рост: на 14,8% по итогам 2023 года и на 9,1% за первый квартал 2024 года. Это свидетельствует об активной реализации социальных программ и инвестиционных проектов.

В 2023 году 78 субъектов РФ увеличили свои фактические расходы, а лидерами по темпам роста стали Республика Адыгея (133,3%), Смоленская область (123,9%) и Ямало-Ненецкий автономный округ (122,27%). Лидерами по уровню среднедушевых фактических расходов бюджета в том же году были Чукотский, Ямало-Ненецкий и Ненецкий автономные округа, что отражает как их экономическую специфику, так и высокий уровень федеральной поддержки. Эта динамика подтверждает, что, несмотря на централизацию некоторых доходных источников, регионы продолжают наращивать финансовую активность.

Эволюция бюджетных реформ в России и их влияние на региональные финансы

История российских бюджетных реформ – это летопись постоянного поиска баланса между централизацией и децентрализацией, между стремлением к макроэкономической стабильности и необходимостью обеспечения эффективного управления на местах. Начавшись в конце 1990-х годов, этот процесс претерпел значительные изменения, кардинально трансформировав ландшафт региональных и местных финансов, и что особенно важно, он сформировал нынешние принципы взаимодействия между уровнями власти.

Предпосылки и концептуальные основы реформ

В начале 2000-х годов бюджетная политика Российской Федерации столкнулась с рядом фундаментальных вызовов: неэффективное использование ресурсов, непрозрачность бюджетного процесса, высокая зависимость от сырьевых доходов и значительный объем «теневой» экономики. В этих условиях возникла острая необходимость в глубоких структурных преобразованиях.

Суть реформы заключалась в фундаментальном сдвиге парадигмы: от «управления бюджетными ресурсами» к «управлению результатами». Это означало переход от простого освоения выделенных средств к оценке реального эффекта от их использования. Такой подход требовал повышения ответственности и расширения самостоятельности участников бюджетного процесса – как на федеральном, так и на региональном и местном уровнях. Основными направлениями стали:

• Реформирование бюджетной классификации и учета: создание единых, прозрачных и понятных правил.
• Выделение бюджетов действующих и принимаемых обязательств: четкое разделение текущих и новых обязательств для контроля за их ростом.
• Совершенствование среднесрочного финансового планирования: переход от краткосрочного планирования к трехлетним и более длительным бюджетным циклам.
• Расширение применения программно-целевых методов: ориентация на достижение конкретных целей через государственные и муниципальные программы.
• Упорядочение процедур составления и рассмотрения бюджета: повышение прозрачности и предсказуемости бюджетного процесса.

Ключевые этапы и законодательные изменения

Путь реформ был многоступенчатым, каждый этап привносил свои существенные изменения.

Налоговая реформа 2000-2002 годов стала одним из самых значимых событий, заложивших основы для оздоровления государственных финансов. Её ключевые меры включали:

• Введение единой ставки НДФЛ в 13% (вместо прогрессивной от 12% до 30%), что стимулировало декларирование доходов и значительно сократило долю теневой экономики.
• Снижение налога на прибыль организаций (с 35% до 24% к 2004 году), что способствовало развитию бизнеса.
• Замена страховых взносов на Единый социальный налог (ЕСН), упростившая административную нагрузку.
• Отмена оборотных налогов (с продаж, на пользование автомобильными дорогами, на содержание жилищного фонда).

Результатом этой реформы стал не только рост собираемости основных налогов (государственные доходы росли в среднем на 13% в год в реальном исчислении с 2000 по 2006 год), но и значительное улучшение макроэкономической стабильности.

Параллельно развивалась реформа межбюджетных отношений, начатая с «Концепции реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации 1999-2001 годов». Её целью было:

• Отмена не обеспеченных финансовыми ресурсами «федеральных мандатов» – обязательств, которые федеральный центр возлагал на регионы и муниципалитеты без адекватного финансирования.
• Законодательное разграничение полномочий между уровнями власти.
• Закрепление собственных доходных источников за бюджетами всех уровней.
• Формирование прозрачных механизмов выравнивания бюджетной обеспеченности.

Эти меры были направлены на снижение зависимости регионов от федерального центра и повышение их финансовой самостоятельности.

Реформа местного самоуправления 2006 года стала логичным продолжением этих процессов, впервые закрепив обязанность органов государственной власти и местного самоуправления вести реестры расходных обязательств (с 2005 года). В 2006 году впервые были приняты и исполнены бюджеты городских и сельских поселений, что существенно расширило возможности граждан участвовать в принятии решений по вопросам местного значения.

Механизмы и принципы межбюджетных отношений

Современные межбюджетные отношения в России строятся на принципах, закрепленных в Бюджетном кодексе РФ:

• Распределение и закрепление расходов и доходов: четкое разграничение источников доходов и расходных полномочий по уровням бюджетной системы.
• Равенство бюджетных прав: все субъекты Федерации и муниципальные образования должны иметь равные возможности для формирования своих бюджетов, с учетом объективных условий.
• Выравнивание уровней минимальной бюджетной обеспеченности: через систему межбюджетных трансфертов федеральный центр стремится обеспечить всем регионам и муниципалитетам возможность финансировать минимально необходимые публичные услуги.

Важным инструментом стало включение Бюджетного прогноза Российской Федерации на долгосрочный период в бюджетный процесс, что позволяет формировать более устойчивую и предсказуемую бюджетную политику. Эти принципы и механизмы, пройдя сложный путь реформирования, легли в основу современной бюджетной системы страны, стремясь к эффективности, прозрачности и ответственности.

Кейс-анализ: Бюджет Красноярского края как отражение федеральных тенденций и региональной специфики

Для того чтобы понять, как общие тенденции и реформы проявляются на практике, важно рассмотреть конкретный пример. Красноярский край, один из крупнейших регионов России, с развитой промышленностью и богатыми природными ресурсами, представляет собой интересный кейс для анализа. Его бюджетная динамика и финансовая устойчивость ярко демонстрируют как влияние федеральной политики, так и специфику регионального управления.

Доходы и расходы: Динамика и приоритеты

В 2023 году консолидированный бюджет Красноярского края продемонстрировал впечатляющий рост доходов, впервые превысив отметку в 500 млрд рублей, увеличившись на 15% по сравнению с 2022 годом. Фактическое поступление доходов краевого бюджета составило 427,4 млрд рублей, что на 55 млрд рублей выше уровня предыдущего года. Эти показатели свидетельствуют о динамичном экономическом развитии региона и эффективном управлении финансовыми потоками.

Структура и приоритеты расходов также отражают общие федеральные задачи и специфические потребности края:

• Национальные проекты: В 2023 году на участие в национальных проектах было направлено 30,6 млрд рублей, что подчеркивает приверженность края федеральной повестке развития.
• Социальные обязательства: Выполнение социальных обязательств потребовало 76 млрд рублей, что является значительной статьей расходов и подтверждает социальную ориентированность бюджета.
• Инфраструктурное развитие: Капитальные расходы превысили 77 млрд рублей, направляясь на создание и модернизацию социальной, транспортной и коммунальной инфраструктуры, что крайне важно для столь крупного региона.
• Комплексное развитие муниципалитетов: Особое внимание уделяется подготовке к 400-летию Красноярска и расширению практики инициативного бюджетирования.

Планы на будущее демонстрируют продолжение этих тенденций: на 2025 год доходы краевого бюджета утверждены в сумме 434,3 млрд рублей, расходы – 519,1 млрд рублей, что предусматривает дефицит в 84,8 млрд рублей. На 2026 год прогнозируется дефицит в 75,1 млрд рублей, или 16,7% от доходов. Однако важно отметить, что по итогам 8 месяцев 2025 года бюджет Красноярского края был исполнен без дефицита, что позволило увеличить расходы по ряду социальных направлений и снизить плановый дефицит, демонстрируя гибкость и оперативность управления. Не является ли такой прогнозный дефицит скорее инструментом для более гибкого маневрирования, чем индикатором реальных финансовых проблем?

Финансовая устойчивость и долговая нагрузка

Несмотря на плановый дефицит, Красноярский край сохраняет высокие позиции по финансово-экономическим показателям. Он входит в десятку субъектов РФ с лучшими кредитными рейтингами. Аналитическое кредитное рейтинговое агентство (АКРА) повысило кредитный рейтинг Красноярского края до уровня AA+(RU) с прогнозом «Стабильный» в июне 2024 года, подтвердив его в декабре 2024 и мае 2025 года. Кредитный рейтинг города Красноярска также подтвержден на уровне ruА+ с прогнозом «Стабильный» агентством «Эксперт РА» в июне 2025 года. Эти высокие оценки свидетельствуют о надежности региона как заемщика и его способности эффективно упр��влять своими финансами.

Динамика государственного долга Красноярского края также заслуживает внимания. Край полностью погасил долги по коммерческим кредитам в текущем году и не планирует их привлечение на следующий год. Это важное достижение, снижающее зависимость от рыночных ставок и повышающее финансовую автономию. Государственный долг будет возрастать за счет федеральных кредитов, которые, как правило, имеют более выгодные условия. По итогам 2024 года государственный долг увеличился примерно на 11% в годовом сопоставлении, достигнув 56,4 млрд рублей. В его структуре около 96% приходилось на бюджетные кредиты и около 4% — на государственные облигации края.

Прогнозируется, что к концу 2025 года верхний предел государственного внутреннего долга Красноярского края достигнет 119 502,9 млн рублей, увеличившись на 60,0% по сравнению с оценкой 2024 года (74 698,3 млн рублей). Расходы на обслуживание государственного внутреннего долга края к концу 2024 года составили 4 709,7 млн рублей (на 65,1% больше, чем в 2023 году), а к концу планового бюджетного периода 2026 года достигнут 7 932,3 млн рублей. Доля расходов на обслуживание государственного долга в общем объеме расходов краевого бюджета (без учета федеральных субвенций) увеличится с 1,1% в 2024 году до 2,2% в 2026 году. Несмотря на рост абсолютных значений, доля расходов на обслуживание долга остается на безопасном уровне, что подтверждает финансовую устойчивость региона.

Адаптационные стратегии региона

Красноярский край демонстрирует умение адаптироваться к изменяющимся экономическим условиям. Отказ от коммерческих кредитов в пользу федеральных займов является разумной стратегией в условиях удорожания заемных ресурсов. Активное участие в национальных проектах позволяет привлекать федеральное финансирование для решения ключевых задач развития. Кроме того, постоянный мониторинг исполнения бюджета и оперативная корректировка планов, как это было с профицитом в первые 8 месяцев 2025 года, свидетельствуют о высоком уровне бюджетного менеджмента. Это позволяет краю не только сохранять финансовую стабильность, но и обеспечивать поступательное развитие своей территории.

Проблемы и вызовы в управлении региональными и местными финансами РФ

За блестящими отчетами и оптимистичными прогнозами всегда скрываются подводные камни – системные проблемы и вызовы, которые требуют постоянного внимания и стратегических решений. Управление региональными и местными финансами в России, несмотря на значительные успехи в реформировании, сталкивается с рядом хронических и вновь возникающих затруднений.

Межбюджетные отношения: Централизация и зависимость

Одной из наиболее острых проблем остается неравномерность развития и зависимость регионов от федерального бюджета. В 2025 году 26 субъектов РФ считаются регионами-донорами, то есть не получают дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. Однако остальные регионы остаются дотационными, а некоторые, как Республика Тыва (79,0%), Чеченская Республика (78,8%) и Республика Ингушетия (78,0%) в 2024 году, демонстрируют чрезвычайно высокую степень зависимости от федеральной поддержки.

Этот дисбаланс усугубляется тем, что механизм трансфертов оказался недостаточно гибким и оторванным от реальных финансовых потребностей регионов. Отсутствие четких принципов оценки степени нуждаемости приводит к тому, что система выравнивания не всегда эффективно выполняет свою функцию, создавая ощущение несправедливости и снижая стимулы к развитию собственных доходных баз. Таким образом, значительный разрыв между потребностями регионов в финансовой помощи и возможностями федерального бюджета остается неустранимым вызовом. Более детально о реформах в этой области можно прочитать в разделе Эволюция бюджетных реформ в России.

Доходная база и самостоятельность местных бюджетов

На муниципальном уровне проблемы проявляются особенно остро. Недостаточность доходных источников местных бюджетов является краеугольным камнем, не позволяющим органам местного самоуправления (ОМСУ) в полной мере обеспечивать выполнение своих полномочий и реализовывать планы социально-экономического развития. Муниципалитеты часто ограничены в возможностях формирования собственных доходных баз, что вынуждает их полагаться на трансферты.

Дополнительно, низкая эффективность управленческих решений руководства муниципалитетов по увеличению собираемости местных налогов усугубляет эту зависимость. Это может быть связано как с недостатком квалифицированных кадров, так и с ограниченными административными ресурсами, а также политическим давлением на местах, препятствующим введению или повышению налогов.

Дефицит и долговая нагрузка: Усугубление дисбаланса

В последние годы проблема дефицита региональных бюджетов приобрела угрожающие масштабы. Если в 2023 году 45 регионов имели дефицитные бюджеты, то к сентябрю 2025 года их число увеличилось до 68. Этот рост дефицитности обусловлен рядом факторов:

• Удорожание заемных ресурсов: рост процентных ставок делает обслуживание долга все более обременительным.
• Высокая инфляция: обесценивает бюджетные средства и увеличивает стоимость закупок.
• Снижение цен на сырьевые товары и сокращение доходов от экспорта: особенно сильно бьет по бюджетам ресурсодобывающих регионов.

Все эти факторы приводят к разбалансировке региональных бюджетов и росту долговой нагрузки, что создает угрозу финансовой стабильности субъектов Федерации.

Эффективность расходов и управленческие дисфункции

Еще одна системная проблема заключается в низкой гибкости бюджетных расходов. Подавляющая часть расходов субъектов РФ носит обязательный характер, особенно это касается социальной сферы. В 2024 году расходы на образование, здравоохранение, социальную политику, культуру, физическую культуру и спорт формировали 54,8% в структуре расходов региональных бюджетов. Такая жесткая структура ограничивает возможности маневра и перенаправления средств на приоритетные проекты развития.

Кроме того, неоднозначность трактовок понятия «эффективность бюджетных расходов» в федеральных нормативных актах приводит к неопределенности в законодательстве субъектов РФ и затрудняет объективную оценку результативности. На практике это проявляется в выявлении нарушений неэффективного использования бюджетных средств в таких важных отраслях, как образование, здравоохранение, социальная политика, культура и дорожное хозяйство.

Роль регионов в развитии территории

Наконец, существует глубокая проблема в понимании и реализации роли региональных органов власти как субъектов управления развитием своей территории. Часто регионы воспринимаются и действуют скорее как исполнители федеральных программ и лоббисты для привлечения ресурсов из центра, нежели как полноценные стратегические центры, способные формировать и реализовывать собственную уникальную повестку развития. Это снижает общую эффективность государственных расходов и тормозит раскрытие потенциала регионов.

Влияние санкционных ограничений и адаптационные стратегии регионов

Новая экономическая реальность, сформированная беспрецедентными санкционными ограничениями, стала суровым испытанием для всей российской бюджетной системы, и в особенности для региональных бюджетов. Этот шок потребовал от регионов быстрой адаптации и разработки новых стратегий выживания и развития.

Фискальный эффект санкций

Региональные бюджеты начали ощущать фискальный эффект санкционного кризиса уже в начале 2022 года. Основными факторами снижения поступлений стали:

• Рост издержек производства и логистики: под давлением санкций компании столкнулись с удорожанием компонентов, транспорта и обслуживания.
• Увеличение стоимости кредитов: повышение ключевой ставки и ужесточение условий кредитования для бизнеса.
• Убытки от курсовых разниц: волатильность валютного рынка оказала негативное влияние на доходы компаний.

Наиболее уязвимым видом поступлений оказался налог на прибыль организаций, который сильно зависит от финансового состояния предприятий. Тогда как НДФЛ продемонстрировал наибольшую устойчивость, что объясняется сохранением уровня занятости и доходов населения, поддерживаемых государственными мерами.

Риск-факторами для региональных доходов в условиях санкций также являются:

• Роль добывающего сектора в ВРП: регионы, сильно зависящие от добычи нефти, газа и металлов, оказались наиболее подвержены колебаниям мировых цен и экспортным ограничениям.
• Товарная и страновая структуры внешней торговли: изменения в логистических цепочках и рынках сбыта напрямую влияют на экспортно-ориентированные производства.
• Государственная антикризисная поддержка малого и среднего бизнеса: ее эффективность стала критически важна для сохранения налоговой базы.

Адаптационные меры на региональном уровне

Столкнувшись с вызовами, власти ряда российских регионов были вынуждены искать новые источники пополнения своих бюджетов. Одним из наиболее обсуждаемых направлений стало повышение местных налогов и сокращение налоговых льгот.

• Повышение местных налогов: В Ярославской области, например, планируется поднять местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц) до максимальных ставок, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Это прямой способ мобилизации дополнительных доходов, однако он сопряжен с риском увеличения нагрузки на население и бизнес.
• Сокращение налоговых льгот: В Ульяновской области предлагается отказаться от упрощенной системы налогообложения с льготной ставкой 1% для впервые зарегистрированных компаний и ИП. Аналогичные планы по поэтапному повышению пониженных налоговых ставок по УСН (за исключением сферы креативных индустрий) рассматриваются в Дагестане. Воронежская область также подтвердила планы по сокращению налоговых расходов на льготы для бизнеса. Эти меры, хотя и способствуют пополнению бюджета, могут снизить инвестиционную привлекательность регионов и замедлить развитие малого и среднего предпринимательства.

Однако не все регионы идут по пути ужесточения налоговой политики. Во Владимирской, Мурманской, Орловской и Тверской областях, а также в Чувашии, не планируется отказываться от налоговых льгот и увеличивать ставки местных налогов. Это свидетельствует о разнообразии региональных стратегий и попытке сохранить благоприятный инвестиционный климат.

Важно отметить, что непосредственный фискальный эффект от сокращения налоговых льгот оценивается экспертами лишь в 5% от собственных доходов консолидированных бюджетов субъектов. Эта цифра, хоть и значима, недостаточна на фоне общего замедления экономики, что указывает на необходимость более комплексных подходов.

Роль федеральной поддержки и адаптивность экономики

Российская экономика в 2022 году продемонстрировала высокую адаптивность к внешним воздействиям, предотвратив социально-экономический кризис. В этом сыграл ключевую роль государственный сектор, который активно субсидировал российских производителей и предоставлял им льготное финансирование. Расходы федерального бюджета в 2022 году были увеличены на 7,4 трлн рублей, что стало беспрецедентной мерой поддержки.

Однако санкционный шок глубоко трансформирует российскую экономику, что приводит к изменениям в бюджетной политике. В частности, это проявилось в приостановке действия бюджетного правила и возникновении бюджетного дефицита, который покрывается за счет Фонда национального благосостояния (ФНБ) и внутренних заимствований. Потенциальное сокращение экспорта энергоресурсов остается значительным риском, который может отрицательно сказаться на доходах бюджета и возможностях формирования централизованных финансовых ресурсов, что, в свою очередь, повлияет на возможности поддержки региональных бюджетов.

Перспективные направления развития и совершенствование государственной политики

В условиях постоянно меняющихся экономических и геополитических реалий, развитие региональных и местных бюджетов требует не только оперативного реагирования на вызовы, но и стратегического планирования. Достижение долгосрочной сбалансированности и устойчивости возможно только через комплексный подход, включающий диверсификацию экономики, совершенствование межбюджетных отношений, повышение эффективности управления и активное вовлечение граждан.

Диверсификация экономики и инновационное развитие

Ключевым направлением для повышения долгосрочной стратегической стабильности региональных бюджетов является диверсификация экономики субъектов РФ. Это необходимо для снижения конъюнктурной волатильности региональных доходов, особенно для регионов, зависящих от сырьевого сектора. Меры должны включать:

• Увеличение вложений в научные исследования и разработки (НИОКР) и инновационную деятельность. В среднем по России доля внутренних затрат на НИОКР в общем объеме ВВП составляет менее 1,5%, что явно недостаточно. Стимулирование инноваций позволит создавать новые высокотехнологичные производства и рабочие места, генерируя стабильные налоговые поступления.
• Стимулирование обрабатывающих производств через механизмы поддержки внедрения инновационных технологий. Это поможет сместить акцент с экспорта сырья на производство готовой продукции с высокой добавленной стоимостью.
• Внедрение цифровых технологий во все сферы экономики и государственного управления, что способствует повышению производительности, прозрачности и эффективности.

Бюджетная политика в 2023 году уже была направлена на смещение фокуса с антикризисной повестки на цели долгосрочного развития и достижение устойчивых темпов экономического роста, в том числе через национальные проекты.

Совершенствование межбюджетных отношений и механизмов поддержки

Федеральный бюджет продолжает играть ключевую роль в обеспечении устойчивости бюджетной системы, перераспределяя средства на региональный уровень. Однако необходимо постоянно совершенствовать механизмы этого перераспределения.

• Постоянный диалог с регионами: Министерство финансов РФ активно ищет новые механизмы для повышения эффективности деятельности местного самоуправления. При распределении дотаций регионам учитываются их предложения по совершенствованию методик, что повышает справедливость и адресность поддержки.
• Поддержка приграничных регионов: Особое внимание уделяется приграничным регионам, для которых прирост дотаций не должен быть ниже уровня инфляции, что помогает им справляться с уникальными вызовами.
• Индивидуальные программы развития: Поддержка регионов с индивидуальными программами развития стимулирует их к самостоятельному поиску точек роста.
• Проект «Города больших возможностей»: В рамках стратегического направления «Сбалансированное пространственное развитие» Минфин планирует реализацию этого проекта, направленного на комплексное развитие муниципалитетов.

Повышение эффективности управления и прозрачности

Для повышения результативности бюджетной системы крайне важны программы по повышению эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами. Они направлены на:

• Повышение прозрачности и подотчетности использования бюджетных средств.
• Оптимизацию бюджетного процесса.
• Внедрение современных методов оценки эффективности расходов.

Эти меры позволят не только сократить неэффективные траты, но и повысить доверие общества к государственному управлению.

Земельные ресурсы и инициативное бюджетирование

Эффективное использование земельных ресурсов является мощным источником доходов для региональных и местных бюджетов. Росреестр предлагает комплексные меры для устойчивого развития регионов, включая:

• Оптимизацию землепользования.
• Повышение капитализации территорий.
• Мобилизацию доходов бюджетов.
• Создание эффективной законодательной базы.
• Выявление неиспользуемых земель для вовлечения в оборот.
• Внедрение Единой цифровой платформы Национальной системы пространственных данных (НСПД).
• Проведение кадастровой оценки.

Эти меры могут существенно увеличить неналоговые доходы.

Кроме того, расширение практики инициативного бюджетирования рассматривается как одно из приоритетных направлений в развитии муниципалитетов. Вовлечение граждан в процесс принятия решений по распределению части бюджетных средств не только повышает их доверие к власти, но и обеспечивает более эффективное использование средств на самые актуальные нужды населения.

Выводы и рекомендации

Проведенный анализ региональных и местных бюджетов в Российской Федерации раскрывает сложную, многогранную картину. Мы увидели, что доходы региональных бюджетов в значительной степени формируются за счет налоговых и неналоговых поступлений, где НДФЛ и налог на прибыль организаций являются ключевыми драйверами, но также наблюдается зависимость от безвозмездных трансфертов. Местные бюджеты, в свою очередь, демонстрируют еще более высокую зависимость от межбюджетных перечислений, что ограничивает их финансовую самостоятельность. Динамичный рост доходов регионов в 2024 году, как показал пример Красноярского края, подтверждает общую адаптивность экономики, но и выявляет неравномерность развития.

Эволюция бюджетных реформ в России, начиная с налоговой реформы 2000-2002 годов и реформы межбюджетных отношений, была направлена на повышение прозрачности, эффективности и ответственности. Переход от «управления ресурсами» к «управлению результатами» стал концептуальной основой этих преобразований. Однако, несмотря на эти шаги, остаются системные проблемы: высокая доля дотационных регионов, недостаточная доходная база местных бюджетов, растущий дефицит и долговая нагрузка, а также низкая гибкость расходов и неоднозначность трактовки эффективности.

Влияние санкционных ограничений добавило новые вызовы, особенно затронув налог на прибыль организаций, но также стимулировало регионы к поиску адаптационных стратегий, включая пересмотр налоговых льгот и повышение местных налогов. При этом федеральная поддержка и устойчивость некоторых секторов экономики сыграли критически важную роль в предотвращении глубокого кризиса.

Для студентов и аспирантов, изучающих государственные и муниципальные финансы, представляются следующие стратегические рекомендации:

1. Глубокое изучение межбюджетных отношений: Особое внимание следует уделить механизмам распределения трансфертов, критериям выравнивания бюджетной обеспеченности и их влиянию на финансовую устойчивость регионов.
2. Анализ налогового потенциала регионов: Важно понимать, как структура экономики региона влияет на его налоговую базу и каковы возможности для диверсификации доходных источников.
3. Изучение практик бюджетного менеджмента: На примере кейсов, подобных Красноярскому краю, анализировать, как регионы управляют своими долгами, формируют бюджетную политику и адаптируются к внешним шокам.
4. Развитие компетенций в оценке эффективности: Понимание методов оценки эффективности бюджетных расходов и выявление управленческих дисфункций является критически важным для будущих специалистов.
5. Исследование инновационных подходов: Изучение роли цифровых технологий, НИОКР и инициативного бюджетирования в повышении результативности региональных и местных финансов открывает новые горизонты для исследований и практического применения.
6. Мониторинг изменений в законодательстве: Бюджетная политика постоянно эволюционирует. Регулярное отслеживание изменений в Бюджетном и Налоговом кодексах, а также в методиках Минфина России, является залогом актуальности ваших знаний.

Решение проблем региональных и местных бюджетов требует комплексного подхода, сочетающего федеральную поддержку с развитием региональной самостоятельности, стимулированием инноваций и повышением эффективности управления. Только такой синтез позволит обеспечить сбалансированное и устойчивое развитие всех уровней бюджетной системы Российской Федерации в условиях новой экономической реальности.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 24.04.2025). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 04.11.2005). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
3. Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ (ред. от 31.12.2005). Доступ из СПС «Гарант».
4. Закон Красноярского края от 24 апреля 2025 г. № 9-3807 «О внесении изменений в Закон края «О краевом бюджете на 2025 год и плановый период 2026 — 2027 годов»». Доступ из СПС «Гарант».
5. Белова В.Л. Введение в макроэкономику: федеральный и региональный бюджет // Социально-политический журнал. 2007. №6. С. 25–38.
6. Максимова Н.С. О реформировании межбюджетных отношений в Российской Федерации // Финансы. 2006. № 6. С. 17–29.
7. Местные финансы и формирование бюджетов муниципальных образований // Финансы. 2006. № 11. С. 31–38.
8. Павлова Л. Перспективы бюджетной политики // Экономист. 2007. №1. С. 45–61.
9. Принят отчет об исполнении краевого бюджета за 2023 год // Таймырский телеграф. 08.07.2024. URL: https://taimyrskiy.ru/news/prinyat-otchet-ob-ispolnenii-kraevogo-byudzheta-za-2023-god-2024-07-08/ (дата обращения: 15.10.2025).
10. Обзор региональных бюджетов по итогам 2024 года. М.: АКРА, 2024. URL: https://www.acra-ratings.ru/upload/iblock/55d/55d0a649666010bb150d18d8e5763b61.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
11. Бюджет Пермского края. URL: http://www.budget.perm.ru (дата обращения: 15.10.2025).
12. Бюджетный прогноз Российской Федерации на период до 2036 года. М.: Минфин России, 2023. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2023/11/main/BP-RF_do_2036.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
13. Бюджеты регионов Российской Федерации в 2022 г. / НИФИ. URL: https://www.nifi.ru/images/FILES/documents/analytics/regional_budgets_2022.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
14. В Красноярском крае приняли отчет об исполнении бюджета за 2024 год // KrasnoyarskMedia. URL: https://krasnoyarskmedia.ru/news/1628186/ (дата обращения: 15.10.2025).
15. В Красноярском крае приняли отчет об исполнении бюджета региона за 2023 год // krasnoyarsk.ru. URL: https://www.krasnoyarsk.ru/news/88062/ (дата обращения: 15.10.2025).
16. В 2026 году на социальные программы и образование в Красноярском крае потратят почти пятую часть бюджета // Городские новости. URL: https://gornovosti.ru/news/obschestvo/38206/ (дата обращения: 15.10.2025).
17. Влияние ресурсного потенциала региона на уровень финансовой устойчивости // π-Economy. 2024. №2. С. 15-23. URL: https://pi-economy.ru/assets/journals/pe/2024/2024-2/15-23_Agafonov_Dyatlova.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
18. Выступление аудитора Контрольно-счетной палаты Московской области В.А. Морина на тему: «Эффективность расходования бюджетных средств: актуальные вопросы аудита и контроля». URL: https://kspmo.ru/document/vystuplenie-auditora-v-a-morina-na-temu-effektivnost-raskhodovaniya-byudzhetnykh-sredstv (дата обращения: 15.10.2025).
19. Государственные расходы регионов: состояние и проблемы // Финансовый журнал. URL: https://fjournal.hse.ru/article/view/17852/17015 (дата обращения: 15.10.2025).
20. Данные об исполнении местных бюджетов. М.: Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=132219-dannye_ob_ispolnenii_mestnykh_byudzhetov (дата обращения: 15.10.2025).
21. Дефицит бюджета Красноярского края на 2026 г. спрогнозирован на уровне 17% от доходов // Financial One. URL: https://fomag.ru/news/defitsit-byudzheta-krasnoyarskogo-kraya-na-2026-g-sprognozirovan-na-urovne-17-ot-dokhodov/ (дата обращения: 15.10.2025).
22. Доходы (сравнение по регионам). М.: Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/regions/monitoring/ (дата обращения: 15.10.2025).
23. Доходы и расходы местного бюджета. Администрация города Мегиона. URL: https://admmegion.ru/city/finansi/dohodi_i_rasxodi_mestnogo_byudzheta/ (дата обращения: 15.10.2025).
24. Доходы региональных бюджетов в начале 2022 г.: основные тенденции и факторы риска // Финансовый журнал. 2022. Т. 14, № 6. С. 25–43. URL: https://fjournal.hse.ru/article/26078/2022-14-6-25-43 (дата обращения: 15.10.2025).
25. Доходы региональных бюджетов и межбюджетные трансферты // Если быть точным. URL: https://tochno.st/datasets/budgets (дата обращения: 15.10.2025).
26. История возникновения и трансформации местных бюджетов в Российской Федерации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/istoriya-vozniknoveniya-i-transformatsii-mestnyh-byudzhetov-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 15.10.2025).
27. Как российские регионы планируют латать дыры в бюджетах // Экономическая правда. 14.10.2025. URL: https://www.epravda.com.ua/rus/news/2025/10/14/720165/ (дата обращения: 15.10.2025).
28. Межбюджетные отношения и принципы их организации в Российской Федерации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhbyudzhetnye-otnosheniya-i-printsipy-ih-organizatsii-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 15.10.2025).
29. Местный бюджет // Региональный кадровый центр государственного и муниципального управления. URL: https://rkcd.ru/upload/iblock/c38/c3866164f91e92d9d151978d3506161a.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
30. Министр финансов РФ Антон Силуанов представил на парламентских слушаниях в Совете Федерации проект федерального бюджета на 2026-2028 гг. М.: Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=40523-ministr_finansov_rf_anton_siluanov_predstavil_na_parlamentskikh_slushaniyakh_v_sovete_federatsii_proekt_federalnogo_byudzheta_na_2026-2028_gg (дата обращения: 15.10.2025).
31. Налоговые и неналоговые доходы. М.: Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/regions/monitoring/local_budgets/ (дата обращения: 15.10.2025).
32. Налоговые льготы в ряде регионов хотят отменить // Frank Media. URL: https://frankrg.com/83546 (дата обращения: 15.10.2025).
33. Некоторые регионы начали сокращать налоговые льготы // Ведомости. 13.10.2025. URL: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/10/13/1070008-nekotorie-regioni-sokratit-nalogovie-lgoti (дата обращения: 15.10.2025).
34. Некоторые проблемы оценки эффективности бюджетных расходов // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nekotorye-problemy-otsenki-effektivnosti-byudzhetnyh-rashodov (дата обращения: 15.10.2025).
35. О бюджетном дефиците и госдолге субъектов РФ // Институт Гайдара. URL: https://www.gaidar.ru/articles/6571/ (дата обращения: 15.10.2025).
36. О краевом бюджете на 2024 год и плановый период 2025 — 2026 годов // docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/406166547 (дата обращения: 15.10.2025).
37. Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации» от 15 апреля 2014 // docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/420215758 (дата обращения: 15.10.2025).
38. Отдельные показатели исполнения бюджетов субъектов РФ. М.: Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/regions/monitoring/ (дата обращения: 15.10.2025).
39. Отчет об исполнении бюджета. Открытый бюджет города Красноярска. URL: https://krasnoyarsk.openbudget.ru/reports/ispolnenie-byudzheta (дата обращения: 15.10.2025).
40. Половина региональных бюджетов стали в 2025 году дефицитными // Новые Известия. 15.08.2025. URL: https://newizv.ru/news/2025-08-15/polovina-regionalnyh-byudzhetov-stali-v-2025-godu-defitsitnymi-430932 (дата обращения: 15.10.2025).
41. Понятие эффективности бюджетных расходов: теория и законодательство // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-effektivnosti-byudzhetnyh-rashodov-teoriya-i-zakonodatelstvo (дата обращения: 15.10.2025).
42. ПОНЯТИЕ «БЮДЖЕТНАЯ РЕФОРМА», ЕЁ ПРИЗНАКИ И ВИДЫ БЮДЖЕТНЫХ РЕФОРМ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-byudzhetnaya-reforma-eyo-priznaki-i-vidy-byudzhetnyh-reform (дата обращения: 15.10.2025).
43. Подготовлен проект бюджета Красноярского края на 2026–2028 годы // НКК. URL: https://gnkk.ru/articles/podgotovlen-proekt-byudzheta-krasnoyarskogo-kraya-na-2026-2028-gody/ (дата обращения: 15.10.2025).
44. Проблемы исполнения расходной части регионального бюджета // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-ispolneniya-rashodnoy-chasti-regionalnogo-byudzheta (дата обращения: 15.10.2025).
45. Проблемы межбюджетных отношений в Российской Федерации и пути их решения // dv-fko.ru. URL: http://www.dv-fko.ru/articles/problemy-mezhbyudzhetnykh-otnosheniy-v-rossiyskoy-federatsii-i-puti-ikh-resheniya.html (дата обращения: 15.10.2025).
46. Профицит в 20 млрд: финансовая коллегия обсудила рекордный бюджет Красноярского края и наметила планы на новый период // Dela.ru. URL: https://dela.ru/news/464850/ (дата обращения: 15.10.2025).
47. Пути укрепления устойчивости региональных бюджетов // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/puti-ukrepleniya-ustoychivosti-regionalnyh-byudzhetov (дата обращения: 15.10.2025).
48. Разработка мер по повышению устойчивости региональных бюджетов в условиях неравномерности социально-экономического развития // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razrabotka-mer-po-povysheniyu-ustoychivosti-regionalnyh-byudzhetov-v-usloviyah-neravnomernosti-sotsialno-ekonomicheskogo-razvitiya (дата обращения: 15.10.2025).
49. Региональные бюджеты и экономика в условиях нестабильности: итоги 2024 года. М.: АКРА, 2024. URL: https://www.acra-ratings.ru/upload/iblock/c34/c34dd16361a45749c9ce0535490bf9e3.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
50. Региональные бюджеты—2015: три способа решения проблемы дефицита // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy-i-investitsii/analitika/73117-regionalnye-byudzhety-2015-tri-sposoba-resheniya-problemy-defits (дата обращения: 15.10.2025).
51. Регионы начинают отменять налоговые льготы для пополнения казны // СИА. URL: https://sia.ru/?section=479&action=show_news&id=468840 (дата обращения: 15.10.2025).
52. Реформирование межбюджетных отношений // Институт Гайдара. URL: https://www.gaidar.ru/articles/6569/ (дата обращения: 15.10.2025).
53. Реформирование муниципальных финансов // Региональная экономика и управление: электронный научный журнал. URL: https://eee-region.ru/article/2607/ (дата обращения: 15.10.2025).
54. Результаты мониторинга местных бюджетов. М.: Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=132220-rezultaty_monitoringa_mestnykh_byudzhetov (дата обращения: 15.10.2025).
55. Состояние региональных бюджетов РФ по итогам 2023 года. Проблемы и перспективы. / ВШГО. URL: https://vshgo.ru/files/vshgo/upload/articles/Regionalnye_byudzhety_2023.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
56. Этапы, содержание и проблемы реформы в бюджетном секторе экономики Российской Федерации // Путеводитель предпринимателя. 2012. №3. URL: http://www.vfp-journal.ru/journals_content/2012/03/Koval_2012_3.pdf (дата обращения: 15.10.2025).
57. «Плач Ярославны не нужен!»: как Силуанов и Матвиенко показали новые бюджет и налоги // БИЗНЕС Online. URL: https://www.business-gazeta.ru/article/612255 (дата обращения: 15.10.2025).
58. «Эффект на рубль»: налоговые льготы пересчитают по коэффициентам лояльности // Реальное время. URL: https://realnoevremya.ru/articles/324147-nalogovye-lgoty-pereschitaet-po-koeffitsientam-loyalnosti (дата обращения: 15.10.2025).
59. Экономика России под санкциями: от адаптации к устойчивому росту // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomika-rossii-pod-sanktsiyami-ot-adaptatsii-k-ustoychivomu-rostu (дата обращения: 15.10.2025).