Актуальные Проблемы Бюджетной Системы Российской Федерации: Анализ, Последствия и Пути Совершенствования в Современных Условиях

Представьте себе кровеносную систему организма, где каждая артерия и вена жизненно важны для поддержания гомеостаза. Именно такой аналогией можно описать бюджетную систему государства – это сложнейший механизм, обеспечивающий циркуляцию финансовых ресурсов, питающих все сферы общественной жизни, от социальной поддержки до обороны и развития инфраструктуры. В Российской Федерации, с ее колоссальными размерами и многогранной экономикой, эффективность и сбалансированность бюджетной системы приобретают первостепенное значение для макроэкономической стабильности и долгосрочного устойчивого развития.

Однако, как и любая сложная система, бюджетная система РФ подвержена вызовам и проблемам, которые требуют постоянного анализа и выработки адекватных решений. Актуальность исследования этих проблем обусловлена их прямым влиянием на качество жизни граждан, инвестиционный климат, конкурентоспособность экономики и геополитическое положение страны. Без глубокого понимания сущности этих вызовов невозможно формирование эффективной государственной политики, способной обеспечить финансовую устойчивость и рост в условиях динамично меняющейся глобальной и внутренней среды.

Настоящая работа представляет собой комплексный академический анализ проблем бюджетной системы Российской Федерации, призванный выявить их методологические, правовые и налоговые корни, оценить долгосрочные последствия для финансовой устойчивости и предложить обоснованные пути совершенствования. Структура исследования последовательно раскрывает теоретические основы, детализирует выявленные недостатки, анализирует вопросы прозрачности и предлагает конкретные меры по реформированию.

Основные понятия:

• Бюджетная система: Основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, а также бюджетов государственных внебюджетных фондов.
• Бюджетный кризис: Ситуация, характеризующаяся резким обострением дефицита бюджета, потерей государством способности выполнять свои обязательства (прежде всего социальные), значительной величиной государственного долга и неспособностью властей наращивать бюджетные доходы, что может привести к серьезным социальным и экономическим потрясениям.
• Сбалансированность бюджета: Принцип, согласно которому объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета, связанных с источниками финансирования дефицита бюджета и изменением остатков на счетах по учету средств бюджетов.
• Налоговые отчисления: Обязательные платежи, которые физические и юридические лица направляют в государственный бюджет или фонды, включающие налоги, взносы на социальное страхование, пенсионные отчисления и лицензионные сборы.
• Прозрачность бюджетного процесса: Полнота, ясность, надежность и своевременность представления публичной отчетности о состоянии государственных финансов, имеющая решающее значение для эффективного управления государственными финансами и подотчетности.

Теоретические Основы и Принципы Функционирования Бюджетной Системы РФ

Прежде чем погрузиться в анализ проблем, важно четко обозначить, что представляет собой бюджетная система Российской Федерации и на каких базовых принципах она строится, создавая тем самым прочный фундамент для дальнейшего критического осмысления и оценки ее эффективности.

Понятие и трехуровневая структура бюджетной системы Российской Федерации

Бюджетная система Российской Федерации – это не просто набор финансовых документов, а сложная, иерархически организованная сеть денежных отношений, пронизывающая все уровни государственного управления. Она представляет собой совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, а также бюджетов государственных внебюджетных фондов. Ее структура отражает федеративное устройство страны, обеспечивая определенную степень децентрализации.

Эта система построена по трехуровневой концепции:

• Первый уровень: Федеральный бюджет, который является основным финансовым планом страны, аккумулирующим значительную часть национальных доходов и финансирующим общегосударственные функции.
• Второй уровень: Консолидированные бюджеты субъектов Федерации, которые включают в себя как региональный бюджет, так и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории данного субъекта. Этот уровень обеспечивает финансовую основу для реализации региональных и местных полномочий.
• Третий уровень: Бюджеты государственных внебюджетных фондов (таких как Социальный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования), предназначенные для реализации конкретных социальных функций и накапливающие целевые средства.

Важной особенностью российской бюджетной системы является ее децентрализованный характер, что означает самостоятельность бюджетов, входящих в ее состав.

Принципы бюджетной системы РФ: самостоятельность и сбалансированность

Децентрализация бюджетной системы находит свое отражение в одном из ее фундаментальных принципов – принципе самостоятельности бюджетов. Этот принцип закрепляет за органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления не только право, но и обязанность:

• Самостоятельно обеспечивать сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств. Это означает, что каждый уровень власти несет ответственность за финансовую устойчивость своего бюджета.
• Самостоятельно осуществлять бюджетный процесс, то есть планировать, утверждать и исполнять свои бюджеты, за исключением случаев, прямо предусмотренных Бюджетным кодексом РФ.
• Устанавливать в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах налоги и сборы, доходы от которых подлежат зачислению в соответствующие бюджеты. Это дает регионам и муниципалитетам ограниченные возможности для формирования собственной доходной базы.
• Предоставлять средства из бюджета на исполнение расходных обязательств, устанавливаемых иными органами власти, исключительно в форме межбюджетных трансфертов. Это механизм финансовой поддержки и выравнивания бюджетной обеспеченности.

Вторым краеугольным камнем является принцип сбалансированности бюджета. Он диктует золотое правило финансовой стабильности: объем предусмотренных бюджетом расходов должен строго соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета, связанных с источниками финансирования дефицита бюджета и изменением остатков на счетах по учету средств бюджетов. При этом Бюджетный кодекс РФ прямо обязывает уполномоченные органы при составлении, утверждении и исполнении бюджета исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета. Этот императив направлен на предотвращение накопления государственного долга и обеспечение долгосрочной финансовой устойчивости.

Налоговые отчисления как ключевой элемент доходной части бюджета

Сердцем любой бюджетной системы является ее доходная часть, и здесь налоговые отчисления играют доминирующую роль. Налоговые отчисления – это не просто платежи, это обязательные финансовые потоки, которые физические и юридические лица направляют в государственный бюджет или целевые фонды. Они включают в себя налоги, взносы на социальное страхование, пенсионные отчисления и лицензионные сборы, формируя основную финансовую базу для выполнения государством своих функций.

Одним из наиболее значимых и массовых прямых налогов является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его особенность заключается в том, что он исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов.

В 2024 году ставки НДФЛ в России дифференцированы:

• Стандартная ставка 13% применяется к большинству доходов резидентов РФ, если их суммарный годовой доход не превышает 5 млн рублей.
• Ставка 15% взимается с суммы доходов, превышающей 5 млн рублей в год. Это изменение, введенное с 2021 года, является элементом прогрессивного налогообложения.
• Существуют также специальные ставки: 9% для определенных видов доходов (например, по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 2007 года) и 30-35% для некоторых специфических доходов (например, 35% для выигрышей и призов свыше 4000 рублей, полученных в рекламных акциях).

НДФЛ, наряду с другими налогами, формирует значительную часть доходной базы различных уровней бюджета, и любые изменения в его администрировании или распределении напрямую влияют на финансовую обеспеченность регионов и муниципалитетов.

Методологические и Правовые Недостатки Бюджетной Системы РФ

Даже самая стройная теоретическая конструкция может давать сбои при практической реализации. Бюджетная система Российской Федерации не является исключением, ведь заложенные в ее основу принципы сталкиваются с рядом методологических и правовых изъянов, которые препятствуют достижению оптимальной эффективности и сбалансированности.

Несовершенство методик формирования и распределения бюджетов

Одной из фундаментальных проблем, подрывающей стабильность и эффективность бюджетного процесса, является несовершенство методик, используемых при формировании и распределении бюджетов. Это проявляется на нескольких уровнях:

1. Проблемы планирования доходов: Достоверность прогнозов поступлений – краеугольный камень сбалансированного бюджета. В условиях нестабильной экономической конъюнктуры, зависимости от сырьевых цен и меняющегося налогового законодательства, разработка современных методик планирования доходов становится критически важной. Неточности в прогнозах приводят либо к необоснованному дефициту, либо к неэффективному использованию избыточных средств, и что из этого следует? – это ведет к искажению экономической картины и неверным управленческим решениям.
2. Переход от «управления ресурсами» к «управлению результатами»: Традиционный подход, ориентированный на освоение выделенных средств (управление ресурсами), уступает место более прогрессивной модели – управлению результатами. Программно-целевые методы планирования расходов, предполагающие привязку выделяемых средств к конкретным достижимым целям и индикаторам эффективности, являются залогом повышения отдачи от бюджетных инвестиций. Однако внедрение этих методов, особенно на уровне субъектов РФ, сталкивается с методологическими и кадровыми трудностями.
3. Низкий уровень финансово-экономического обоснования бюджетных решений: Многие решения, влияющие на бюджет, принимаются без достаточного экономического анализа их последствий. Это касается как новых социальных обязательств, так и инвестиционных проектов. Отсутствие глубокой проработки приводит к неэффективному расходованию средств и возникновению «белых слонов» – дорогостоящих, но малополезных проектов.
4. Фрагментарные изменения в системе налоговых отношений: Частые, бессистемные изменения в налоговой политике создают дополнительную нагрузку на бизнес, требуя постоянной перестройки учетных систем и бизнес-процессов. Это не только увеличивает административные издержки для предпринимателей, но и подрывает доверие к долгосрочной экономической политике государства.

Пробелы в финансовом законодательстве и снижение бюджетной автономии

Помимо методологических сложностей, бюджетная система страдает от правовых несовершенств. Одним из таких пробелов является отсутствие в нынешнем финансовом законодательстве закрепленных общеотраслевых принципов финансового права, таких как обеспечение социальной направленности финансово-правового регулирования и экономическое стимулирование эффективности финансовой деятельности. Это создает правовую неопределенность и затрудняет системное развитие законодательства.

Снижение эффективности бюджетной политики в РФ также проявляется в падении уровня бюджетной автономии и росте бюджетной зависимости, особенно на региональном и муниципальном уровнях. Ярким примером является судьба налога на доходы физических лиц (НДФЛ). С 2012 года на федеральном уровне была снижена доля НДФЛ, закрепленная за муниципальными образованиями. Это решение существенно повысило роль налоговых поступлений, передаваемых в бюджеты муниципалитетов властями субъектов Российской Федерации. В результате:

• Муниципалитеты становятся все более зависимыми от решений региональных властей относительно объема и условий межбюджетных трансфертов.
• Такая политика, направленная на активное регулирование местных бюджетов через перераспределение налоговых доходов, не всегда приводит к снижению значимости федеральных трансфертов для муниципальных образований, а скорее меняет источник зависимости.
• Это ограничивает возможности органов местного самоуправления самостоятельно формировать и исполнять свои бюджеты, подрывая принцип самостоятельности бюджетов, закрепленный в БК РФ. Какой важный нюанс здесь упускается? – Ограничение финансовой самостоятельности регионов и муниципалитетов ведет к снижению их способности оперативно реагировать на локальные нужды и вызовы, замедляя развитие на местах.

Проблемы управления государственным имуществом как фактор снижения доходов

Эффективное управление государственным имуществом является важным источником неналоговых доходов бюджета. Однако в России эта сфера сталкивается с целым комплексом проблем, которые негативно сказываются на доходной части бюджета:

1. Сложность реализации неликвидных активов и неэффективность управления ликвидными: Государство зачастую владеет большим количеством объектов, которые либо не приносят дохода, либо их содержание обходится дороже возможной выручки. При этом ликвидные активы управляются не всегда оптимально, что приводит к упущенной выгоде.
2. Отсутствие конкретных целей и критериев эффективности: В законодательстве РФ отсутствуют четко сформулированные цели управления федеральной собственностью и измеримые критерии оценки ее эффективности. Это затрудняет стратегическое планирование и контроль.
3. Дублирование полномочий и нарушение конкуренции: Наблюдается дублирование функций между Росимуществом и рядом других федеральных органов исполнительной власти. Кроме того, значительное участие государства в различных секторах экономики часто приводит к нарушению принципов справедливой конкуренции, поскольку госкомпании могут пользоваться преференциями.
4. Проблемы учета и формирования неналоговых доходов: Выявлены недостатки в сфере учета государственного имущества, что затрудняет полноценную инвентаризацию и оценку активов. Меры по повышению эффективности зачастую сводятся к получению доходов от сдачи в аренду и приватизации морально устаревшего и изношенного имущества, при этом количество таких объектов ежегодно сокращается, что указывает на отсутствие долгосрочной стратегии.
5. Недостаточная отдача от дивидендов госкомпаний: Как будет подробно рассмотрено далее, дивидендные отчисления от компаний с государственным участием далеко не всегда адекватны доле государства в их собственности, что приводит к существенным потерям для бюджета.

Эти проблемы управления государственным имуществом напрямую влияют на объем неналоговых доходов федерального бюджета, сокращая его потенциал и создавая дополнительное давление на доходную часть.

Проблемы Налоговой Системы РФ и Их Негативное Влияние на Доходную Часть Бюджета

Налоговая система – это не просто механизм сбора денег, а тонкий инструмент регулирования экономики и социальной справедливости. В России, несмотря на постоянные усилия по ее совершенствованию, сохраняется ряд системных проблем, которые негативно влияют на доходную часть бюджета и подрывают доверие к финансовой политике государства.

Уклонение от налогов и теневая экономика

Уход от налогов остается одним из наиболее серьезных вызовов для российской бюджетной системы. Эта проблема имеет многогранный характер и проявляется в различных формах, от сознательного сокрытия доходов до использования сложных схем минимизации налогооблагаемой базы. Правительству пока не удается достичь значительных успехов в повышении прозрачности и ясности налоговой системы, что усугубляет ситуацию.

Масштаб проблемы теневой экономики впечатляет. По данным на 2020 год, доля теневой экономики в ВВП России составляла 17% (при объеме ВВП в 107 трлн рублей), а в 2021 году – более 18% (при объеме В��П почти 111 трлн рублей). Хотя на 2022 год прогнозировалось снижение объема теневой экономики до 10% от ВВП (в 113,3 трлн рублей), эти цифры все равно указывают на колоссальные потери для бюджета. Важно отметить, что доля неофициальных доходов в России за 9 лет сократилась с 37% до 10% по итогам 2022 года, что является позитивной тенденцией, однако проблема остается острой.

Причины этого явления многообразны:

• Противоречивое истолкование норм налогового законодательства: Неоднозначность формулировок и частая смена правил создают лазейки для недобросовестных налогоплательщиков и трудности для честного бизнеса.
• Незнание налогового законодательства: Сложность и объемность нормативной базы приводят к тому, что многие граждане и даже малые предприятия просто не знают всех требований и возможностей.
• Использование лазеек в недостаточно проработанной правовой базе: Отсутствие полной герметичности в законодательстве позволяет использовать различные схемы для ухода от налогов.

Такое положение дел ведет к несоблюдению норм налоговой системы, что проявляется не только в теневой экономике, но и в общем снижении налоговой дисциплины.

Нестабильность и противоречивость налогового законодательства

Российское налоговое законодательство часто сравнивают с постоянно движущейся мишенью. Частые изменения и поправки – одна из основных проблем, которая создает неопределенность и дополнительные издержки для хозяйствующих субъектов. Бизнесу постоянно приходится перестраивать свои учетные системы, адаптировать бизнес-процессы, что отвлекает ресурсы от основного производства и инвестиций.

Примеры последних лет наглядно демонстрируют эту динамику:

• 2023 год: Введение Единого налогового платежа (ЕНП), который стал революционным изменением, объединив множество различных налогов и взносов в единый платеж с единым сроком уплаты. Это упростило процесс для налогоплательщиков, но потребовало значительной адаптации. Также произошли изменения в НДФЛ (новый социальный вычет, изменение даты удержания, обновленная форма 6-НДФЛ) и НДС (порядки возмещения, срок уплаты).
• Прогнозы и планируемые изменения на 2025 и 2026 годы: Запланированы существенные изменения, затрагивающие, в частности, прогрессивную шкалу НДФЛ (расширение диапазона ставок), налог на прибыль организаций (повышение ставки), введение федерального инвестиционного налогового вычета, а также пересмотр условий применения специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, АУСН).

Такая высокая динамика изменений, с одной стороны, может быть обусловлена необходимостью адаптации к меняющимся экономическим условиям, но с другой – подрывает предсказуемость налоговой политики и затрудняет долгосрочное планирование для бизнеса и инвесторов. Однако, разве не является стабильность правил ключевым фактором для привлечения долгосрочных инвестиций?

Проблемы перераспределения налоговых ресурсов и налоговые преступления

Еще одной системной проблемой является пересмотр распределения собираемых в виде налогов ресурсов между уровнями бюджетной системы. Эта практика часто приводит к сжатию доходов местных бюджетов. Как уже упоминалось, снижение закрепленной за муниципальными образованиями доли НДФЛ на федеральном уровне с 2012 года существенно усилило зависимость местных бюджетов от налоговых поступлений, передаваемых им региональными властями. Это создает дисбаланс, при котором муниципалитеты, наиболее близкие к населению и несущие ответственность за решение многих социальных задач, лишаются достаточной самостоятельной финансовой базы.

Наряду с «серыми» схемами уклонения, существуют и откровенно криминальные проявления в налоговой сфере. Налоговые преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов, предусмотрены статьями 198 и 199 Уголовного Кодекса РФ:

• Статья 198 УК РФ касается уклонения от уплаты налогов физическим лицом, которое может выражаться в непредставлении налоговой декларации, предоставлении ложной информации или незаконном использовании льгот, если сумма неуплаченного налога достигает крупного или особо крупного размера.
• Статья 199 УК РФ относится к организациям. Для них крупным размером неуплаты налогов, сборов, страховых взносов признается сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 18 750 000 рублей, а особо крупным – 56 250 000 рублей.

Традиционно налоговые преступления отличаются существенной сложностью в доказывании. Они требуют не только глубоких юридических познаний, но и специализированной экономической (бухгалтерской) экспертизы, что затрудняет их расследование и привлечение виновных к ответственности. Эти преступления не только наносят прямой ущерб бюджету, но и создают атмосферу несправедливости, подрывая основы законопослушного поведения.

Прозрачность Бюджетной Политики в России: Вызовы и Факторы Риска

Прозрачность – это не просто модное слово в государственном управлении; это фундаментальный принцип, который обеспечивает подотчетность власти, повышает доверие граждан и способствует эффективному распределению ресурсов. В бюджетно-налоговой сфере прозрачность (открытость) означает полноту, ясность, надежность и своевременность представления публичной отчетности о состоянии государственных финансов. Без нее невозможно полноценное общественное обсуждение и контроль за расходованием бюджетных средств.

Принцип прозрачности (открытости) бюджетов в Бюджетном кодексе РФ

Российское законодательство, в частности Бюджетный кодекс РФ, формально закрепляет принцип прозрачности (открытости) бюджетов. Он подразумевает:

• Обязательное опубликование утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении. Это базовая мера, которая позволяет гражданам и экспертам ознакомиться с основными параметрами финансовой деятельности государства.
• Полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов. Это включает данные о фактических поступлениях и расходах, их соответствии плановым показателям.
• Доступность иных сведений о бюджетах по решению законодательных органов. Это позволяет расширять объем публикуемой информации в зависимости от общественной потребности.
• Обязательную открытость для общества и средств массовой информации проектов бюджетов, внесенных в законодательные органы, процедур рассмотрения и принятия решений по ним, включая вопросы, вызывающие разногласия. Это создает возможность для общественного участия и влияния на бюджетный процесс еще на стадии его формирования.

Эти положения призваны обеспечить широкий доступ к информации о государственных финансах, делая бюджетный процесс более понятным и контролируемым.

Ограничения и проблемы реализации принципа прозрачности

Несмотря на законодательное закрепление, полная реализация принципа прозрачности сталкивается с рядом вызовов и факторов риска, которые ограничивают его эффективность:

1. «Секретные статьи» бюджета: Одним из наиболее значимых ограничений принципа прозрачности является существование секретных статей. Согласно Бюджетному кодексу РФ, такие статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета. Хотя их наличие обусловлено необходимостью обеспечения государственной безопасности и обороны, они по определению исключаются из публичного обсуждения и контроля, что создает «слепую зону» в бюджетной системе. Отсутствие детализации по этим статьям затрудняет полный анализ эффективности расходов и может вызывать вопросы у общества.
2. Проблемы обеспечения стабильности и преемственности бюджетной классификации: Для полноценного анализа бюджетных данных и их сопоставимости во времени необходима стабильная и логичная бюджетная классификация. Частые изменения в структуре и наименованиях статей расходов и доходов затрудняют анализ динамики, сравнение показателей разных периодов и оценку эффективности бюджетной политики.
3. Сопоставимость показателей бюджета: Помимо стабильности классификации, важно обеспечить сопоставимость самих показателей бюджета. Это касается как сравнения федерального, региональных и местных бюджетов, так и анализа бюджетных данных в международном контексте. Различия в методологиях учета, классификации и отчетности могут искажать общую картину и затруднять объективную оценку.

Эти факторы риска в совокупности снижают уровень прозрачности бюджетной политики в России. Хотя формальные шаги к открытости предпринимаются, наличие «секретных статей» и методологические сложности в полной мере не позволяют говорить о достижении идеальной прозрачности, что в свою очередь подрывает доверие к бюджетному планированию и исполнению.

Долгосрочные Последствия Проблем для Финансовой Устойчивости Бюджетной Системы РФ

Выявленные методологические, правовые и налоговые проблемы бюджетной системы не являются изолированными явлениями. Они оказывают кумулятивное воздействие, подрывая долгосрочную финансовую устойчивость государства и создавая риски для макроэкономической стабильности.

Снижение бюджетной безопасности и макроэкономическая нестабильность

В последние годы наблюдается падение уровня бюджетной безопасности страны, что является тревожным сигналом и прямо указывает на снижение финансовой устойчивости бюджетной системы России. Бюджетная безопасность – это состояние, при котором государство способно своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, а также эффективно противостоять внутренним и внешним экономическим шокам. Снижение этого уровня означает, что система становится более уязвимой.

Одним из наиболее очевидных индикаторов такой уязвимости является хронический бюджетный дефицит, который повторяется из года в год. Он не только истощает финансовые резервы, но и часто является прямым следствием продолжительного экономического кризиса. Когда экономика страны переживает спад, доходы бюджета сокращаются (из-за уменьшения налогооблагаемой базы, снижения деловой активности), в то время как расходы, особенно социальные обязательства, часто возрастают. Это создает порочный круг, где экономический кризис усугубляет бюджетный дефицит, а сам дефицит, в свою очередь, может тормозить экономическое восстановление, приводя к макроэкономической нестабильности.

Долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджетов бюджетной системы РФ являются важнейшей предпосылкой для сохранения макроэкономической стабильности, обеспечения устойчивого инклюзивного экономического роста и повышения благосостояния населения. Напротив, их нарушение ведет к инфляции, снижению инвестиционной привлекательности, замедлению экономического развития и, в крайних случаях, к социальным потрясениям.

Влияние бюджетного дефицита на государственный долг

Бюджетный дефицит – это ситуация, когда расходы бюджета превышают его доходы. Это не всегда плохо: умеренный дефицит может быть инструментом стимулирования экономики в кризисные периоды. Однако хронический и значительный дефицит становится серьезной проблемой, поскольку он требует покрытия.

Основные причины образования бюджетного дефицита включают:

• Рост государственных расходов, часто связанный со структурной перестройкой экономики, реализацией масштабных национальных проектов или выполнением новых социальных обязательств.
• Рост неоплаченного государственного долга, когда предыдущие заимствования требуют обслуживания (выплаты процентов) и погашения, что увеличивает текущие расходы бюджета.
• Сокращение доходов бюджета в период экономического кризиса, о чем говорилось выше.
• Непредвиденные ситуации, такие как стихийные бедствия, крупные техногенные катастрофы, пандемии или геополитические шоки, которые требуют экстренных и значительных бюджетных ассигнований.

Наиболее распространенным способом покрытия бюджетного дефицита является государственные займы. Государство выпускает ценные бумаги (облигации), которые продаются инвесторам (банкам, фондам, частным лицам), тем самым привлекая средства. Это приводит к увеличению государственного долга.

Влияние бюджетного дефицита на государственный долг имеет серьезные долгосрочные последствия:

• Увеличение долгового бремени: Чем больше дефицит, тем больше приходится занимать, что приводит к росту государственного долга.
• Рост расходов на обслуживание долга: По мере увеличения долга растут и процентные платежи по нему, которые становятся обязательной статьей расходов бюджета, сокращая возможности для финансирования других приоритетных направлений (здравоохранения, образования, инфраструктуры).
• Риск «долговой ловушки»: Если долг растет быстрее, чем экономика, государство может оказаться в ситуации, когда приходится брать новые займы только для того, чтобы выплачивать проценты по старым.
• Снижение кредитного рейтинга: Высокий и растущий государственный долг может привести к снижению кредитного рейтинга страны, что удорожает будущие заимствования.
• Инфляционное давление: В некоторых случаях, если дефицит покрывается за счет эмиссии денег (особенно в развивающихся экономиках), это может привести к росту инфляции.

Таким образом, проблемы, возникающие в бюджетной системе, не только влияют на текущее финансовое положение, но и создают значительные риски для будущей финансовой устойчивости страны, требуя немедленных и системных решений.

Меры по Преодолению Проблем и Совершенствованию Бюджетной Системы РФ

Перед лицом множества вызовов, стоящих перед бюджетной системой Российской Федерации, правительство и экспертное сообщество активно ищут и внедряют меры по ее совершенствованию. Эти меры носят комплексный характер и охватывают как макроэкономическое регулирование, так и точечные изменения в администрировании.

Совершенствование бюджетных правил для обеспечения стабильности

Один из ключевых инструментов обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетов – это бюджетные правила. В России они действуют в различных формах с 2004 года, претерпев несколько модификаций, а их последний перезапуск состоялся в январе 2023 года.

История и эволюция бюджетных правил:

• С 2004 года: Было введено первое бюджетное правило, связанное с созданием Стабилизационного фонда. Его основной целью было накопление избыточных нефтегазовых доходов, превышающих установленную «цену отсечения» (например, 20 долларов США за баррель нефти в 2004 году, 27 долларов США в 2006 году). Это позволило стерилизовать часть сверхдоходов и снизить зависимость бюджета от колебаний мировых цен на сырье.
• С 2008 года: Стабилизационный фонд был разделен на Резервный фонд (для финансирования дефицита бюджета) и Фонд национального благосостояния (ФНБ) (для долгосрочных инвестиций и пенсионных накоплений).
• Цель бюджетных правил: Основная цель всегда заключалась в ограничении роста расходов бюджета, особенно в благоприятные периоды, для обеспечения финансовой ответственности и устойчивости государственного долга. Они также направлены на снижение зависимости бюджета и экономики от волатильности цен на сырьевые товары путем стерилизации нефтегазовых доходов.
• Перезапуск в 2023 году: После изменений в 2022 году «цена отсечения» перестала быть фиксированной. Теперь Министерство финансов и Центральный банк ежемесячно анализируют поступления от экспорта сырья и принимают решение о пополнении ФНБ, руководствуясь более гибкими параметрами.

Совершенствование бюджетных правил направлено на создание более стабильных и предсказуемых экономических условий, минимизацию рисков, связанных с внешней конъюнктурой, и обеспечение макроэкономической стабильности.

Увеличение доходов и повышение эффективности расходов федерального бюджета

Для укрепления бюджетной системы необходим двуединый подход: не только рационализация расходов, но и наращивание доходов. Что же следует из этого? – Только комплексный подход обеспечит синергетический эффект, позволяющий достичь реальной финансовой устойчивости государства.

Меры по увеличению доходов:

• Расширение налоговой базы: Это предполагает не только поиск новых объектов налогообложения, но и, прежде всего, увеличение денежных платежей в хозяйственном обороте и снижение уровня задолженности. Эффективная борьба с теневой экономикой и уклонением от налогов – ключевой фактор в этом направлении.
• Увеличение неналоговых доходов: Важным направлением является изменение положения, при котором в доходную часть бюджета практически не отчисляются дивиденды, адекватные доле государственного участия в собственности организаций.
  • Так, в 2023 году государство получило 339 млрд рублей дивидендов от госкомпаний (без учета Сбербанка), что вдвое меньше показателя 2022 года (около 753 млрд рублей) и соответствует уровню 2021 года.
  • План по поступлению дивидендов в 2023 году был недовыполнен на 104 млрд рублей, фактические поступления составили 338,8 млрд рублей при прогнозе в 442,4 млрд рублей. В частности, не были получены ожидаемые 121,3 млрд рублей от ПАО «Газпром».
  • На 2024 год Министерство финансов ожидает получить от компаний с государственным участием 652,3 млрд рублей в виде дивидендов.
  • Согласно дивидендной политике, госкомпании должны направлять не менее 50% чистой прибыли на выплату дивидендов, однако правительство вправе делать исключения. Необходимо пересмотреть эти исключения и ужесточить контроль за соблюдением дивидендной политики.

Меры по повышению эффективности расходов:

• Сокращение неоправданных расходов: Это требует тщательного аудита всех бюджетных программ и проектов на предмет их целесообразности и эффективности.

Оптимизация бюджетного процесса и межбюджетных отношений

Комплексный подход к совершенствованию бюджетной системы также включает оптимизацию самого бюджетного процесса и системы межбюджетных отношений.

В этом контексте была разработана и успешно реализована «Концепция повышения эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 годах», утвержденная Распоряжением Правительства РФ от 31 января 2019 г. № 117-р. Эта Концепция предусматривала ряд ключевых направлений:

• Совершенствование системы государственных программ: Переход к программно-целевому бюджетированию, где финансирование привязано к достижению конкретных целей и результатов.
• Формирование системы управления налоговыми расходами: Оценка эффективности налоговых льгот и преференций, чтобы убедиться, что они приносят реальную пользу экономике и обществу.
• Развитие межбюджетных отношений: Оптимизация механизмов распределения финансовой помощи между уровнями бюджетной системы, повышение самостоятельности региональных и местных бюджетов.

По состоянию на октябрь 2024 года, заместитель Министра финансов России Алексей Лавров заявил о выполнении всех задач Концепции. Среди заявленных достижений:

• Установление порядка мониторинга результатов предоставления субсидий.
• Внедрение долгосрочного планирования бюджетных инвестиций.
• Законодательное закрепление и апробация механизма социального заказа.
• Разработка цифровых систем планирования для бюджетных учреждений.
• Утверждение федеральных стандартов бухучета для госсектора.
• Внедрение федеральных стандартов финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Эти меры направлены на повышение прозрачности, подотчетности и результативности бюджетных расходов на всех уровнях.

Предложения по реформированию полномочий и стимулированию инвестиций

Для дальнейшего укрепления бюджетной системы предлагаются следующие стратегические меры:

1. Передача части полномочий на федеральный уровень: Целесообразно рассмотреть вопрос о передаче на федеральный уровень части полномочий субъектов РФ по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей и пенсионеров). С одновременным направлением высвобождающихся средств на финансирование здравоохранения субъектов это позволит централизовать финансирование социально значимых сфер, выровнять нагрузку на региональные бюджеты и обеспечить более справедливый доступ к медицинским услугам.
2. Повышение качества прогнозирования расходов по госпрограммам: Точность прогнозов критически важна. Необходимо внедрять более совершенные аналитические инструменты и методологии для предсказания потребностей в финансировании государственных программ, минимизируя риски недофинансирования или избыточного расходования.
3. Адресное субсидирование отраслей, отвечающих за технологический суверенитет: В условиях геополитических вызовов и необходимости обеспечения технологического суверенитета, бюджетные средства должны быть адресно направлены на поддержку ключевых отраслей, способных обеспечить независимость страны в критически важных сферах.
4. Стимулирование инвестиций в экономику регионов: Развитие регионов – залог устойчивости всей страны. Необходимо разрабатывать и внедрять механизмы, стимулирующие частные и государственные инвестиции в экономику субъектов Федерации, создавая благоприятный инвестиционный климат и поддерживая инициативы на местах.
5. Обеспечение эффективности реализации текущих (процессных) мероприятий государственных программ: Зачастую внимание сосредоточено на крупных национальных проектах, но не менее важно обеспечить эффективное выполнение рутинных, но критически важных «процессных» мероприятий государственных программ, без которых цели национальных проектов не могут быть достигнуты. Это требует отлаженной системы мониторинга и контроля за исполнением на всех этапах.

Реализация этих мер требует скоординированных усилий всех ветвей власти, постоянного диалога с экспертным сообществом и бизнесом, а также готовности к адаптации к меняющимся внутренним и внешним условиям.

Заключение: Перспективы Развития и Устойчивости Бюджетной Системы РФ

Анализ проблем бюджетной системы Российской Федерации выявил многомерную картину, где методологические пробелы переплетаются с правовыми несовершенствами, а налоговые вызовы усугубляются ограничениями прозрачности. От несовершенства методик формирования бюджетов и снижения бюджетной автономии до широкомасштабного уклонения от налогов и влияния «секретных статей» – каждый из этих аспектов оказывает значительное давление на финансовую устойчивость страны, снижая уровень бюджетной безопасности и увеличивая риски хронического дефицита.

Однако, как показало исследование, Россия не стоит на месте. Активно ведется работа по совершенствованию бюджетной системы, что подтверждается внедрением и развитием бюджетных правил, нацеленных на макроэкономическую стабилизацию. Усилия по увеличению неналоговых доходов, особенно через повышение отдачи от дивидендов госкомпаний, и реализация «Концепции повышения эффективности бюджетных расходов» (2019-2024 гг.) свидетельствуют о стремлении к более рациональному и результативному использованию государственных средств.

Ключевым выводом является то, что для обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивого развития бюджетной системы России необходим комплексный, системный и стратегически выверенный подход.

Это включает в себя:

• Дальнейшее совершенствование законодательной и методологической базы, устранение противоречий и пробелов, повышение качества финансово-экономических обоснований бюджетных решений.
• Усиление прозрачности бюджетного процесса, минимизация зон непрозрачности и расширение общественного контроля.
• Эффективную борьбу с теневой экономикой и налоговыми преступлениями, что требует не только ужесточения контроля, но и повышения инвестиционной привлекательности и предсказуемости налоговой политики.
• Оптимизацию межбюджетных отношений, направленную на укрепление финансовой самостоятельности регионов и муниципалитетов.
• Повышение качества управления государственным имуществом и корпоративными активами для максимизации неналоговых доходов.
• Адаптацию мировых практик в области бюджетного планирования и исполнения, с учетом специфики российской экономики.

В условиях глобальных экономических трансформаций, санкционного давления и необходимости обеспечения технологического суверенитета, устойчивая и эффективная бюджетная система становится не просто инструментом государственного управления, а стратегическим ресурсом, определяющим способность страны к развитию, сохранению социальной стабильности и укреплению своих позиций на мировой арене. Только через постоянный анализ, критическое осмысление и готовность к глубоким реформам Российская Федерация сможет обеспечить долгосрочную финансовую устойчивость и процветание.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024). – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19758/
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2023). – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/
3. Распоряжение Правительства РФ от 31 января 2019 г. № 117-р Об утверждении Концепции повышения эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 гг. – URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72061228/
4. Лукаш Ю.А. Как снизить платежи по налогам / серия «Консультант бухгалтера». – М.: Дело и Сервис, 2010. – с.111.
5. Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ / под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина. – М.: Система ГАРАНТ, 2011. – с. 146.
6. Родионов И.В., Кудрявцев Ф.В. Управление налоговыми рисками в условиях финансового кризиса: статья // Финансовый директор. – 2009. – №5. – с. 42-49.
7. Семенов В.И. Как уменьшить налоговую нагрузку на фирму: статья // Справочник экономиста. – 2009. – №7. – с. 59-64.
8. Сокол М.П. О противоречиях, неясностях и казусах, законодательно закрепленных в главе 23 НК РФ // Налоговый вестник. – 2010. – №1. – с. 43-52.
9. Что такое бюджетная система. – URL: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=9782570 (дата обращения: 25.10.2025).
10. Статья 32. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетный кодекс Хабаровского края от 28.07.1999 N 152. – URL: https://base.garant.ru/71120464/b83921869e06184cf4366668383f510a/ (дата обращения: 25.10.2025).
11. Бюджетный кризис. – URL: https://dic.academic.ru/dic.nsf/econ_dict/170993 (дата обращения: 25.10.2025).
12. Принципы бюджетной системы. – URL: https://budget.minfin-samara.ru/about/budget_system_principle/ (дата обращения: 25.10.2025).
13. Бюджетная система Российской Федерации. – URL: https://kpfu.ru/docs/F811520101/lekciya_6.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
14. Что такое бюджетная система Российской Федерации: основные понятия и термины. – URL: https://www.finam.ru/encyclopedia/slovar-treidera/byudzhetnaya-sistema-rossiiskoi-federacii/ (дата обращения: 25.10.2025).
15. Бюджетные кризисы: причины, признаки, государственные программы финансового оздоровления. – URL: https://www.dipmall.ru/statja/byudzhetnye-krizisy-prichiny-priznaki-gosudarstvennye-programmy-finansovogo-ozdorovlenija (дата обращения: 25.10.2025).
16. Проблемы и противоречия налоговой системы Российской Федерации. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-i-protivorechiya-nalogovoy-sistemy-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 25.10.2025).
17. Некоторые актуальные проблемы налоговой системы России. – URL: https://region.mgu.ac.ru/wp-content/uploads/2016/11/4.2.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
18. Проблемы налогового законодательства РФ на современном этапе. – URL: https://moluch.ru/archive/382/84344/ (дата обращения: 25.10.2025).
19. Анализ проблемных аспектов бюджетной системы Российской Федерации. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-problemnyh-aspectov-byudzhetnoy-sistemy-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 25.10.2025).
20. Проблема сбалансированности государственного бюджета Российской Федерации. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problema-sbalansirovannosti-gosudarstvennogo-byudzheta-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 25.10.2025).
21. Проблемы и перспективы развития бюджетной системы Российской Федерации. – URL: https://editorum.ru/assets/files/journals/j-002-2016-1-1.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
22. Проблема сбалансированности бюджетов. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problema-sbalansirovannosti-byudzhetov (дата обращения: 25.10.2025).
23. Как МВФ способствует повышению прозрачности в бюджетно-налоговой сфере? – URL: https://www.imf.org/external/russian/np/fad/trans/2012/090412r.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
24. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа ТОМ 1. – URL: https://iep.ru/upload/iblock/c32/c32fb6d01371f65bb5184b2e1762e245.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
25. Проблемы обеспечения сбалансированности бюджетов регионов в условиях санкционного давления. – URL: https://federalizm.org.ru/jour/article/view/215/211 (дата обращения: 25.10.2025).
26. Спектр проблем, препятствующих эффективному функционированию бюджетной системы РФ. – URL: https://apni.ru/article/1902-spektr-problem-prepyatstvuyuschikh-effektivno (дата обращения: 25.10.2025).
27. Способы обеспечения принципа прозрачности (открытости) бюджетов в Российской Федерации. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sposoby-obespecheniya-printsipa-prozrachnosti-otkrytosti-byudzhetov-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 25.10.2025).
28. О предложениях Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации по формированию концепции федерального бюджета на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. – URL: http://council.gov.ru/activity/documents/210519/ (дата обращения: 25.10.2025).
29. Принцип прозрачности (открытости) в бюджетном праве и его функции. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/printsip-prozrachnosti-otkrytosti-v-byudzhetnom-prave-i-ego-funktsii (дата обращения: 25.10.2025).
30. Бюджетный дефицит. – URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B8%D1%86%D0%B8%D1%82 (дата обращения: 25.10.2025).
31. Концепция федерального бюджета 2026-2028 гг. в России. – URL: https://www.council.gov.ru/events/news/157076/ (дата обращения: 25.10.2025).
32. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ (дата обращения: 25.10.2025).
33. Отчисления: определение, виды, расчет и значение для экономики — что это такое простыми словами. – URL: https://investfuture.ru/glossary/otchisleniya (дата обращения: 25.10.2025).
34. Уклонение от уплаты налогов. – URL: https://znanierussia.ru/articles/uklonenie-ot-uplaty-nalogov-491 (дата обращения: 25.10.2025).