Роль кредита в современном экономическом анализе и бухгалтерском учете в Российской Федерации: комплексный подход

Кредит, будучи одним из фундаментальных столпов современной экономики, играет критически важную роль в России, перераспределяя финансовые потоки и стимулируя развитие. По данным августа 2025 года, объем выданных кредитов физическим лицам составил 948,5 млрд рублей, что свидетельствует о его неослабевающем значении для повседневной жизни граждан и стабильности рынка. Однако за этой внушительной цифрой скрывается сложная система взаимосвязей, регулирований и аналитических подходов, которая требует глубокого академического осмысления. Что это означает на практике? Это говорит о том, что за кажущейся простотой кредитных отношений стоит многоуровневая структура, которая определяет не только индивидуальные финансовые решения, но и макроэкономическую устойчивость страны.

Данное эссе ставит своей целью не просто описать, но и проанализировать многогранную роль кредита в российской экономике, углубившись в его теоретические основы, детализированные аспекты бухгалтерского учета, современные методы экономического анализа кредитоспособности и, конечно, влияние денежно-кредитной политики Центрального банка РФ. Особое внимание будет уделено актуальным проблемам и перспективам развития этого ключевого финансового механизма, предлагая комплексный взгляд на предмет исследования.

Теоретические основы и сущность кредита в российской экономике

Кредит – это не просто сделка между заемщиком и кредитором; это сложная система экономических отношений, пронизывающая все уровни хозяйственной деятельности. В современной России, где финансовые рынки продолжают развиваться, понимание его сущности, функций и форм становится краеугольным камнем как для экономических аналитиков, так и для специалистов в области бухгалтерского учета.

Понятие и экономическая сущность кредита

В своей основе кредит представляет собой механизм передачи стоимости во временное пользование. Эти отношения строятся на трех незыблемых принципах: срочности, возвратности и платности. Срочность подразумевает четко определенный период, по истечении которого заемные средства должны быть возвращены. Возвратность гарантирует восстановление кредитором переданной стоимости. Платность выражается в процентах за пользование кредитом, компенсирующих кредитору отказ от собственных средств и риски.

Экономическая сущность кредита проявляется в уникальной способности трансформировать денежный капитал в ссудный. Этот процесс начинается, когда у одних экономических субъектов – будь то предприятия, домохозяйства или государство – временно высвобождаются денежные средства, которые они готовы предоставить другим, испытывающим потребность в дополнительных ресурсах. Таким образом, кредит выступает как мощный инструмент аккумулирования свободных денежных капиталов и доходов, направляя их в наиболее эффективные сферы экономики.

Основные функции кредита: перераспределительная, эмиссионная, контрольная, стимулирующая

Многообразие ролей кредита в экономике РФ раскрывается через его ключевые функции, каждая из которых имеет глубокое практическое значение:

• Перераспределительная функция. Эта функция, возможно, является одной из наиболее очевидных. Кредит служит каналом для перемещения денежных средств из одних отраслей, регионов или секторов экономики в другие. Например, средства, накопленные в финансовом секторе, могут быть направлены на развитие высокотехнологичного производства или в инфраструктурные проекты, способствуя росту и удовлетворению потребностей предприятий и организаций в денежных ресурсах. Это позволяет оптимизировать использование капитала в масштабах всей экономики.
• Эмиссионная функция. Проявление этой функции наиболее ярко заметно в создании кредитных средств обращения и замещении наличных денег. В процессе кредитования, особенно в банковской системе, фактически создаются безналичные платежные средства. Центральный банк РФ, обладая монополией на эмиссию наличных денег, также осуществляет их поступление и изъятие из обращения на кредитной основе через коммерческие банки. Таким образом, кредит становится неотъемлемой частью механизма денежной эмиссии, влияя на объем денежной массы в экономике.
• Контрольная функция. Платность кредитных средств накладывает на заемщика ответственность за эффективное использование полученных ресурсов. Банки и другие кредиторы осуществляют мониторинг финансового состояния и деятельности заемщика, требуя отчетности и соблюдения условий договора. Этот контроль является мощным стимулом для повышения эффективности деятельности экономических субъектов, так как ошибки или неэффективность напрямую влияют на их способность погасить долг и проценты.
• Стимулирующая функция. Заемщик, принимая на себя обязательство по возврату основной суммы долга и процентов, мотивируется к наиболее эффективному и рациональному распоряжению полученными средствами. Стремление к снижению издержек, увеличению выручки и получению прибыли становится движущей силой для развития производства и повышения конкурентоспособности. Кредит выступает катализатором инноваций и роста, поскольку позволяет предприятиям расширять свою деятельность, внедрять новые технологии и создавать рабочие места.

Формы и виды кредита в РФ

Классификация кредита помогает понять его структурное разнообразие и адаптированность к различным экономическим потребностям.

По ссуженной стоимости различают:

• Товарная форма: кредит, предоставляемый в виде товаров (например, продажа с отсрочкой платежа).
• Денежная форма: наиболее распространенный вид, когда кредит выдается в денежных средствах.
• Смешанная форма: сочетание товарной и денежной форм.

По статусу кредитора выделяют:

• Банковский кредит: предоставляется банками и кредитными организациями.
• Хозяйственный (коммерческий) кредит: предоставление отсрочки платежа между предприятиями.
• Государственный кредит: заемщиком или кредитором выступает государство.
• Международный кредит: кредитные отношения между резидентами разных стран.
• Гражданский (частный, личный) кредит: займы между физическими лицами или частными лицами и организациями.

В России банковское кредитование является доминирующей формой. Для физических лиц оно представлено широким спектром продуктов:

• Потребительские кредиты: на любые цели, без строгого целевого назначения.
• Ипотечные кредиты: на покупку жилья или земли.
• Автокредиты: на приобретение транспортных средств.
• Образовательные кредиты: для оплаты обучения.
• Кредитные карты: возобновляемая кредитная линия с льготным периодом.
• Лизинг: фактически долгосрочная аренда с правом выкупа, часто применяется для дорогостоящей техники и автомобилей.
• Рефинансирование: получение нового кредита для погашения старых на более выгодных условиях.

Актуальная статистика (2024-2025 гг.):
По данным на 2024 год, российские банки заключили 50,8 млн кредитных договоров с физическими лицами на сумму 13,24 трлн рублей. Это на 21% ниже объема, выданного в 2023 году, что может свидетельствовать об ужесточении условий или снижении спроса. Интересно отметить изменение структуры выдач: доля ипотеки снизилась до 36,3% (с 47% в 2023 году), в то время как доля кредитов наличными выросла до 43%, а автокредиты достигли 21% (по сравнению с менее чем 9% годом ранее).
В августе 2025 года объем выданных кредитов физическим лицам составил 948,5 млрд рублей, что на 20,7% ниже, чем в августе 2024 года. Однако внутри этого показателя наблюдался рост: ипотечное кредитование увеличилось на 10,8% к июлю 2025 года (до 392,5 млрд рублей), выдачи кредитов наличными выросли на 5,6% (до 357 млрд рублей), а автокредиты увеличились на 10,2% (к июлю 2025 года).

Для юридических лиц банковское кредитование предлагает такие формы, как:

• Разовый кредит: единовременное предоставление средств.
• Овердрафт: краткосрочный кредит, позволяющий превысить остаток на расчетном счете.
• Кредитная линия: возможность получать средства траншами в пределах установленного лимита.
• Вексельный кредит: предоставление средств под залог векселей.
• Коммерческая ипотека: кредитование под залог коммерческой недвижимости.
• Инвестиционный кредит: целевые кредиты на финансирование инвестиционных проектов.

Актуальная статистика (2024-2025 гг.):
Общий объем кредитов, предоставленных нефинансовому сектору в России, составил 51,9 трлн рублей, из которых 44,1 трлн рублей пришлись на банковские кредиты, а 7,8 трлн рублей – на корпоративные рублевые облигации.
Кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) также демонстрирует динамику: в декабре 2024 года объем кредитов увеличился на 15,9% по сравнению с предыдущим месяцем, достигнув 1,5 трлн рублей. Задолженность по кредитам МСП за 2024 год возросла с 12,5 до 14,5 трлн рублей, что означает годовой прирост в 16,6%.
По срокам кредиты традиционно делятся на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года). Существуют также специальные кредитные программы, например, для пенсионеров и военнослужащих, что подчеркивает социальную ориентированность отдельных сегментов кредитного рынка.

Основные теории кредита и их применимость в России

Понимание природы кредита формировалось столетиями, и сегодня экономическая мысль выделяет несколько ключевых теорий:

• Натуралистическая теория. Истоки этой теории уходят в XVIII-XIX века, когда кредит рассматривался как инструмент перераспределения неденежных, натуральных благ. Основной объект кредита – это не деньги, а материальные ценности. В условиях современной российской экономики, где доминирует денежная форма кредита, натуралистическая теория не является основной, но её элементы могут проявляться в бартерных сделках или коммерческом кредите, где отсрочка платежа поставляется в виде товаров.
• Капиталотворческая теория. Эта теория, появившаяся на рубеже XIX-XX веков (в работах Дж. Ло, Г. Маклеода), утверждает, что кредит не просто перераспределяет существующий капитал, но и создает новый, занимая независимое от процесса производства положение. Сторонники этой теории отождествляют деньги и кредит как богатство, обладающее покупательной способностью. В российской практике, особенно в условиях развивающейся банковской системы, эта теория имеет свое отражение в способности банковской системы мультиплицировать денежную массу через механизм кредитования, тем самым создавая дополнительную покупательную способность и стимулируя экономический рост.
• Современные теории (Кейнс, монетаризм). В XX веке, с развитием макроэкономики, акцент сместился на возможности влияния кредита на экономическое развитие и способы использования этих возможностей. Кейнсианская теория подчеркивает роль кредита в стимулировании совокупного спроса и инвестиций через воздействие на процентные ставки. Монетаристы, напротив, акцентируют внимание на контроле над денежной массой как основном инструменте влияния на экономику, где кредит является ключевым каналом передачи денежно-кредитной политики. В России, где Центральный банк активно использует ключевую ставку для управления инфляцией и экономическим ростом, влияние этих теорий очевидно. Кредит здесь не просто перераспределяет, но и активно формирует экономический ландшафт, регулируемый сложной системой рыночных механизмов и государственного вмешательства.

Таким образом, кредит в российской экономике — это сложный, динамично развивающийся феномен, который не только обеспечивает жизненно важное перераспределение ресурсов, но и выступает мощным инструментом государственного регулирования и стимулирования экономического роста.

Бухгалтерский учет кредитов и займов в РФ: Детализация по российским стандартам

Для любой организации, будь то крупная корпорация или малое предприятие, привлечение заемных средств является неотъемлемой частью финансовой деятельности. Правильное и корректное отражение этих операций в бухгалтерском учете — залог достоверности финансовой отчетности и соблюдения законодательства. В Российской Федерации эта сфера строго регламентирована, и понимание этих норм критически важно для каждого бухгалтера и финансового специалиста.

Нормативно-правовое регулирование учета кредитов и займов

Основополагающим документом, регулирующим ведение бухгалтерского учета в России, является Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Он устанавливает общие требования к организации и ведению бухгалтерского учета всеми экономическими субъектами. Однако для специфических операций, таких как учет кредитов и займов, существуют более детализированные нормативные акты.

Центральное место среди них занимает Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утвержденное приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н. Этот документ с 2009 года стал основным руководством для формирования в бухгалтерском учете и отчетности информации о расходах, связанных с привлечением заемных средств. Важно отметить, что ПБУ 15/2008 распространяется на все юридические лица, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений, для которых действуют отдельные нормативы.

Особое внимание следует уделить тому, что ПБУ 15/2008 регулирует не только процентные, но и беспроцентные займы, а также государственные займы. Это подчеркивает комплексный характер регулирования и необходимость единообразного подхода к учету всех форм заемных обязательств, независимо от условий их предоставления.

Особенности отражения краткосрочных и долгосрочных обязательств

Несмотря на кажущуюся схожесть, в российском бухгалтерском учете существует принципиальное различие между понятиями «кредит» и «заем», хотя для целей учета они часто трактуются практически идентично. Традиционно, кредит выдается банком или иной кредитной организацией и всегда является процентным и денежным. Заем же может быть выдан любым физическим или юридическим лицом, быть как процентным, так и беспроцентным, и предоставляться не только деньгами, но и товарами или другим имуществом. Однако с точки зрения ПБУ 15/2008 и последующих бухгалтерских операций, ключевым становится срок погашения обязательства.

Для учета заемных средств используются пассивные счета, отражающие обязательства организации:

• Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для обязательств, срок погашения которых не превышает 12 месяцев включительно.
• Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» используется для обязательств со сроком погашения более 12 месяцев.

По кредиту этих счетов отражается поступление заемных средств в организацию, а также начисление процентов по ним. По дебету фиксируется погашение как основной суммы долга, так и начисленных процентов. Такое разделение позволяет четко отслеживать структуру задолженности по срокам и своевременно реагировать на изменения финансового положения. В чем состоит практическая ценность такого деления? Она заключается в возможности оперативного управления ликвидностью и более точного прогнозирования денежных потоков, что критически важно для финансового планирования и анализа.

Учет основной суммы обязательства и процентов по кредитам

Основная сумма обязательства по полученному займу или кредиту всегда отражается в бухгалтерском учете как кредиторская задолженность в точном соответствии с условиями договора. При погашении эта сумма уменьшает кредиторскую задолженность.

Гораздо более детализированным является учет расходов, связанных с привлечением заемных средств. К ним относятся:

• Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору).
• Дополнительные расходы, непосредственно связанные с получением займа или кредита. Это могут быть суммы за информационные и консультационные услуги, экспертизу договора, комиссии банков, юридические услуги и прочее.

Важным принципом, установленным ПБУ 15/2008, является равномерное включение процентов в состав прочих расходов. Это правило действует, как правило, независимо от условий предоставления займа или кредита. Однако существует значимое исключение: если заемные средства используются для приобретения, сооружения и/или изготовления инвестиционного актива, то проценты могут быть включены в его стоимость. Инвестиционными активами считаются объекты незавершенного производства и строительства, которые впоследствии будут приняты к учету как основные средства, нематериальные или иные внеоборотные активы. Это позволяет капитализировать расходы по процентам, увеличивая балансовую стоимость актива, а не сразу списывая их на текущие расходы.

Для организаций, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, предусмотрено послабление: они могут признавать все расходы по займам в составе прочих расходов, без детализации по инвестиционным активам.

Для обеспечения аналитичности и прозрачности, расходы по займам отражаются обособленно от основной суммы обязательства. Для этого к счетам 66 и 67 открываются отдельные субсчета, например, «Расчеты по основной сумме долга» и «Расчеты по процентам».

Типовые бухгалтерские проводки по учету полученных и выданных кредитов (займов)

Чтобы проиллюстрировать вышеизложенные принципы, рассмотрим типовые бухгалтерские проводки, применяемые в российской практике:

При получении кредита или займа:

Операция	Дебет (Дт)	Кредит (Кт)
Получение кредитных средств	51 «Расчетные счета» (или 52 «Валютные счета»)	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»)
Начисление процентов	91 «Прочие доходы и расходы»	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»)
Погашение основной суммы долга	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»)	51 «Расчетные счета» (или 52 «Валютные счета»)
Оплата процентов	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»)	51 «Расчетные счета» (или 52 «Валютные счета»)

При выдаче займа (организацией-заимодавцем):

Учет выданных займов регулируется ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». Для этих операций используется счет 58 «Финансовые вложения», а именно субсчет 58-3 «Предоставленные займы».

Операция	Дебет (Дт)	Кредит (Кт)
Предоставление займа	58-3 «Предоставленные займы»	51 «Расчетные счета» (или 50 «Касса»)
Начисление процентов по выданному займу	58-3 «Предоставленные займы»	91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91.1 «Прочие доходы»)
Поступление процентов	51 «Расчетные счета»	58-3 «Предоставленные займы» (или 76.09 «Прочие расчеты»)

Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской отчетности

Принцип достоверности и полноты информации требует, чтобы сведения о кредитах и займах были адекватно представлены в бухгалтерской отчетности. Организации обязаны раскрывать следующие данные:

• Наличие и изменение обязательств по займам (кредитам).
• Суммы процентов, включенных как в стоимость инвестиционных активов, так и в прочие расходы.
• Сроки погашения обязательств.
• Информация о величине, видах, сроках погашения выданных векселей и выпущенных облигаций, если таковые имеются.

Эта информация обычно приводится в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, обеспечивая пользователям отчетности полное представление о долговой нагрузке организации и политике управления заемными средствами. Соблюдение этих требований позволяет формировать прозрачную и понятную финансовую картину, что особенно важно для инвесторов, кредиторов и других заинтересованных сторон.

Методы экономического анализа кредитоспособности заемщиков и эффективности использования кредитных ресурсов в РФ

В условиях динамично развивающегося рынка кредитования и ужесточения требований регулятора, экономический анализ кредитоспособности заемщиков и эффективности использования заемных средств становится краеугольным камнем успешной финансовой деятельности как для кредиторов, так и для самих предприятий. В Российской Федерации этот процесс опирается на комплексные методики, сочетающие количественные и качественные подходы.

Понятие кредитоспособности и цели ее оценки

Кредитоспособность — это не просто способность, а прогнозируемая возможность организации или физического лица своевременно и в полном объеме выполнять свои долговые обязательства на ближайшую перспективу. Это интегральная характеристика, отражающая финансовое здоровье заемщика и его потенциал к генерированию денежных потоков, достаточных для обслуживания долга.

Целями оценки кредитоспособности являются:

• Для банка (кредитора): Снижение риска невозврата долга. Путем всестороннего анализа банк определяет вероятность дефолта заемщика и, исходя из этого, принимает решение о возможности, размере и условиях предоставления кредита.
• Для заемщика: Понимание своего финансового положения, выявление слабых сторон и разработка стратегий по их устранению для улучшения условий заимствования в будущем. Повышение кредитоспособности открывает доступ к более дешевым и гибким кредитным продуктам.

В России банки используют комплексный подход, который учитывает как измеряемые финансовые показатели, так и трудноизмеримые качественные характеристики.

Количественные методы анализа кредитоспособности

Количественный анализ базируется на объективных данных из финансовой отчетности и бухгалтерской документации заемщика. Это позволяет сформировать измеримую картину его финансового состояния.

1. Метод финансовых коэффициентов. Это один из наиболее распространенных и фундаментальных методов, широко применяемый российскими банками. Он включает расчет и анализ ряда показателей, объединенных в группы:
   • Коэффициенты ликвидности: Характеризуют способность предприятия оперативно высвободить денежные средства для погашения краткосрочных обязательств. К ним относятся:
     • Коэффициент текущей ликвидности (рабочего капитала): Отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на один рубль краткосрочных обязательств.
     • Коэффициент быстрой ликвидности (срочной ликвидности): Отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Исключает наименее ликвидные запасы.
   • Коэффициенты оборачиваемости: Отражают эффективность использования активов и скорость их трансформации в денежную форму. Например, оборачиваемость запасов, дебиторской задолженности, собственного капитала.
   • Коэффициенты финансовой устойчивости/рычага (финансовой зависимости): Показывают степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и его зависимость от привлеченных средств. Например:
     • Коэффициент независимости (автономии): Отношение собственного капитала к валюте баланса. Чем выше, тем устойчивее компания.
     • Отношение заемного капитала к собственному: Показывает, сколько заемных средств приходится на рубль собственного капитала.
   • Коэффициенты прибыльности (рентабельности): Отражают эффективность деятельности предприятия и способность генерировать прибыль. Например, рентабельность продаж, активов, собственного капитала. Высокая рентабельность часто коррелирует с высокой кредитоспособностью, поскольку компания имеет больше ресурсов для обслуживания долга.
   • Коэффициенты обслуживания долга: Например, отношение ежемесячных выплат по долгу к валовому ежемесячному доходу (для физических лиц) или отношение прибыли до выплаты процентов и налогов к процентным расходам (для юридических лиц).
2. Анализ денежного потока. Этот метод позволяет оценить способность организации генерировать достаточные денежные средства для покрытия своих обязательств. Он заключается в соотношении притоков и оттоков денежных средств за период исполнения обязательств по займу. Денежные потоки обычно делятся на:
   • Операционные: связаны с основной деятельностью компании.
   • Инвестиционные: связаны с приобретением или продажей долгосрочных активов.
   • Финансовые: связаны с привлечением и погашением заемных средств.

   Прямой метод расчета денежного потока рекомендован Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств», который применяется в Российской Федерации в рамках гармонизации бухгалтерского учета. Анализ денежного потока дает более точное представление о ликвидности компании и ее способности покрывать краткосрочные обязательства, чем статичные показатели баланса.

3. Модели прогнозирования банкротства. Некоторые банки используют такие модели, как модель Альтмана (Z-score), для оценки вероятности банкротства заемщика. Хотя она была разработана для американских компаний, ее модификации используются и в России.
   Важно отметить, что российские банки активно внедряют системы оценки кредитоспособности, основанные на искусственном интеллекте и нейронных сетях, для более точного прогнозирования вероятности дефолта и улучшения кредитного скоринга.

Качественные методы анализа и оценка делового риска

Количественные показатели дают лишь часть картины. Для полноты оценки необходим качественный анализ, охватывающий факторы, которые сложно измерить цифрами. К таким факторам относятся:

• Моральный облик и репутация заемщика: Добросовестность, честность, соблюдение этических норм.
• Качество менеджмента: Опыт, квалификация, стратегическое видение руководства.
• Рыночная позиция компании: Доля рынка, конкурентные преимущества, узнаваемость бренда.
• Отраслевые перспективы: Динамика развития отрасли, уровень конкуренции, законодательные изменения.
• Степень прозрачности финансовой отчетности: Отсутствие «серых» схем, полнота и достоверность раскрываемой информации.
• Структура собственности: Распределение долей, наличие конечных бенефициаров, риски, связанные с концентрацией собственности.
• Кредитная история: Своевременность прошлых платежей является одним из важнейших индикаторов надежности. Просроченные платежи могут быть красным флагом для кредитора.

Анализ делового риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения кредита, выявляя потенциальные угрозы для кругооборота активов заемщика. Факторы делового риска группируются по стадиям кругооборота фондов:

• Создание запасов: Зависимость от числа поставщиков, их надежность, стабильность цен на сырье и материалы.
• Производство: Квалификация рабочей силы, возраст и мощность оборудования, технологические риски.
• Сбыт: Число покупателей, их платежеспособность, степень конкуренции на рынке сбыта, эффективность маркетинга.

Для физических лиц качественный анализ включает оценку сведений о работодателе, трудовом стаже, наличии резервов и сбережений, размере дохода, социальном и семейном статусе.

Оценка эффективности использования кредитных ресурсов

Оценка эффективности использования кредитных ресурсов — это не только проверка способности заемщика погасить долг, но и анализ того, насколько рационально эти средства были использованы для достижения финансовых целей. Эта оценка включает:

• Анализ финансовых результатов: Как кредит повлиял на выручку, прибыль, рентабельность предприятия.
• Анализ ликвидности и платежеспособности: Улучшились ли эти показатели после привлечения кредита.
• Анализ движения денежных потоков: Насколько заемные средства увеличили операционный денежный поток или способствовали приобретению генерирующих доход активов.

Особое внимание уделяется расчету коэффициента эффективности использования денежных средств (К_эфф), который показывает, какой объем чистого денежного потока генерируется на каждую единицу отрицательного денежного потока по операционной деятельности. Формула имеет вид:

Кэфф = (ЧДПопер) / (ОДПопер)

где:

• К_эфф — коэффициент эффективности;
• ЧДП_опер — чистый денежный поток по операционной деятельности;
• ОДП_опер — отрицательный денежный поток по операционной деятельности.

Высокое значение К_эфф свидетельствует о том, что операционная деятельность эффективно генерирует денежные средства, необходимые для покрытия расходов, в том числе и по обслуживанию кредитов.

Современные технологии в оценке кредитоспособности: роль ИИ

Эволюция технологий трансформирует и сферу оценки кредитоспособности. Российские банки активно внедряют системы, основанные на искусственном интеллекте (ИИ) и нейронных сетях. Эти технологии позволяют:

• Улучшать кредитный скоринг: Автоматизированный анализ огромных массивов данных (включая неструктурированные) позволяет ИИ выявлять скрытые закономерности и принимать более точные решения о выдаче кредитов.
• Прогнозировать дефолты: ИИ способен с высокой точностью предсказывать вероятность невозврата кредита, основываясь на поведении заемщика, его финансовой истории и множестве других факторов.
• Развивать цифровой профиль: Интеграция данных из различных источников (государственные порталы, социальные сети, телеком-операторы) позволяет создавать более полный и динамичный цифровой профиль заемщика, повышая качество и доступность финансовых услуг.

Таким образом, экономический анализ кредитоспособности в РФ — это непрерывно развивающийся процесс, который сочетает в себе традиционные финансовые инструменты с передовыми технологиями, обеспечивая более точную и оперативную оценку рисков и возможностей.

Влияние денежно-кредитной политики Центрального банка РФ на процесс кредитования и его учет

Денежно-кредитная политика (ДКП) Центрального банка Российской Федерации – это мощный регуляторный механизм, который оказывает прямое и косвенное воздействие на каждый аспект кредитования, начиная от стоимости заемных средств и заканчивая бухгалтерским учетом в организациях. Понимание этих взаимосвязей критически важно для всех участников рынка.

Цели и основные инструменты денежно-кредитной политики ЦБ РФ

Основной целью ДКП Банка России, как части государственной экономической политики, является повышение благосостояния граждан. Приоритетом в достижении этой цели является обеспечение ценовой стабильности и поддержание инфляции вблизи целевого уровня 4%. Это фундаментальный принцип, который определяет все действия регулятора.

Ключевая ставка – главный инструмент ДКП. Это процентная ставка, по которой Банк России предоставляет кредиты коммерческим банкам и принимает от них деньги на депозиты. Ее изменение запускает цепную реакцию в экономике:

• Повышение ключевой ставки: Коммерческим банкам становится дороже привлекать средства у ЦБ. Это приводит к росту процентных ставок по кредитам для населения и бизнеса, делая заемные средства менее доступными. Как следствие, потребительский спрос снижается, инвестиционная активность замедляется, что способствует замедлению инфляции и, как правило, экономическому росту. Это характеризует ужесточение денежно-кредитной политики.
• Снижение ключевой ставки: Денежные средства для коммерческих банков становятся дешевле. Это ведет к уменьшению процентных ставок по кредитам для конечных заемщиков. Стимулируется потребительская активность и инвестиции, что приводит к росту инфляции и ускорению экономического роста. Это расценивается как смягчение денежно-кредитной политики.

Кроме того, изменение ключевой ставки косвенно влияет на курс рубля. Повышение ставки, как правило, способствует укреплению национальной валюты, поскольку делает рублевые активы более привлекательными для иностранных инвесторов. Снижение ставки, напротив, может привести к ослаблению рубля.

Регулирующая роль Банка России в сфере кредитования

Помимо ключевой ставки, Банк России использует ряд других инструментов для регулирования кредитной сферы:

• Управление однодневными процентными ставками на денежном рынке: ЦБ стремится приблизить эти ставки к ключевой ставке, тем самым обеспечивая эффективную трансмиссию своей политики.
• Проведение аукционов по предоставлению кредитов под залог нерыночных активов: Это позволяет банкам получать ликвидность от ЦБ под залог активов, которые не торгуются на открытом рынке.
• Установление обязательных резервных требований: Коммерческие банки обязаны держать часть своих средств на счетах в ЦБ. Изменение этих требований влияет на объем свободной ликвидности у банков и, соответственно, на их кредитный потенциал.
• Применение макропруденциальных надбавок: Эти надбавки вводятся для ограничения закредитованности крупных компаний и снижения кредитных рисков банков. Они направлены на повышение устойчивости финансовой системы в целом.
• Коммуникационная политика: Регулярная публикация решений, отчетов, аналитики и правовых актов обеспечивает прозрачность ДКП и помогает экономическим агентам формировать свои ожидания, что также является мощным инструментом воздействия на рынок.
• Валютные интервенции: Операции по покупке или продаже иностранной валюты для воздействия на курс рубля и ликвидность.
• Прямые количественные ограничения и эмиссия облигаций от своего имени: Эти инструменты используются реже, но также находятся в арсенале ЦБ.

Влияние изменен��й ключевой ставки на бухгалтерский учет

Изменения в денежно-кредитной политике Центрального банка не остаются без внимания и в бухгалтерском учете организаций, влияя на ряд ключевых расчетов:

• Расчет НДФЛ при материальной выгоде по выданным займам: Если организация выдает займы сотрудникам или связанным сторонам по ставке ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, у заемщика возникает материальная выгода, которая облагается НДФЛ. Изменение ключевой ставки напрямую влияет на порог, при котором возникает такая выгода, и на ее размер.
• Расчет пеней за нарушение срока уплаты налогов и взносов: Ставка пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога или сбора устанавливается в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ (которая с 2016 года приравнена к ключевой ставке). Для юридических лиц при просрочке более 30 дней ставка пени может увеличиваться до 1/150 ключевой ставки. Таким образом, любое изменение ключевой ставки немедленно отражается на сумме начисляемых пеней.
• Расчет неустойки по договорам с контрагентами: В случае нарушения обязательств по гражданско-правовым договорам, если размер неустойки не установлен договором, он может определяться по ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды. Например, согласно статье 395 Гражданского кодекса РФ, за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Эти примеры показывают, что решения Банка России о ключевой ставке имеют далеко идущие последствия не только для макроэкономических показателей, но и для микроэкономических расчетов и обязательств каждой компании и физического лица, влияя на налоговые и договорные отношения.

Актуальные проблемы и перспективы развития кредитования, бухгалтерского учета и экономического анализа в РФ

Современная экономическая реальность России – это переплетение вызовов и возможностей, которые формируют ландшафт кредитования, бухгалтерского учета и экономического анализа. От геополитической нестабильности до ускоренной цифровизации – каждый фактор оказывает значительное влияние на финансовую систему страны.

Проблемы в сфере кредитования в РФ

Текущее состояние кредитной сферы в России характеризуется рядом системных проблем:

• Экономические условия: На 20 октября 2025 года ключевая ставка Банка России составляет 17% годовых, что является одним из самых высоких показателей за последние годы. Ожидается, что она сохранится на этом уровне после заседания 24 октября 2025 года. Высокая ставка, призванная бороться с инфляцией (которая в сентябре 2025 года достигла 7,99% в годовом исчислении и ускорилась до 8,16% на 13 октября 2025 года), делает заемные средства крайне дорогими для бизнеса и населения. Дополнительное давление оказывает прогнозируемый дефицит федерального бюджета на 2025 год, который вырастет до 5,74 трлн рублей (2,6% ВВП), что создает риски для макроэкономической стабильности.
• Проблемы неплатежеспособности и ужесточение регулирования: Наблюдается рост просроченной задолженности и ухудшение кредитоспособности заемщиков. В сентябре 2025 года количество выданных потребительских кредитов в России сократилось на 29,6% по сравнению с сентябрем 2024 года, а объем выданных кредитов — на 17%.
  Центральный банк РФ активно ужесточает макропруденциальное регулирование:
  • Доля необеспеченных потребительских кредитов с показателем долговой нагрузки (ПДН) более 50% снизилась с 60% во II квартале 2023 года до 26% в IV квартале 2024 года, что указывает на эффективность мер регулятора по ограничению рискованного кредитования.
  • С 1 июля 2025 года введены новые макропруденциальные лимиты (МПЛ): доля потребительских кредитов, выданных клиентам с ПДН выше 50%, но не более 80%, может составлять лишь до 10% от всего объема выдаваемых займов. Выдача необеспеченных потребительских ссуд заемщикам с ПДН 80% и выше запрещена.
  • С 1 ноября 2024 года повышены надбавки по нецелевым потребительским кредитам с залогом транспортного средства, чтобы ограничить обход МПЛ.
  • Банки накопили макропруденциальный буфер по потребительским кредитам в размере 827 млрд рублей (6,5% от портфеля потребительских кредитов).

  Эти меры, хотя и направлены на стабилизацию рынка, ограничивают доступ к кредитным ресурсам для части населения и бизнеса. Какова же скрытая причина такого ужесточения? Регулятор стремится предотвратить системные риски, связанные с чрезмерной закредитованностью населения, что может привести к финансовой нестабильности в целом.

• Недоверие к банковской системе: В условиях экономической турбулентности и частых изменений условий кредитования, в некоторых случаях сохраняется недоверие к банковской системе, что может сдерживать развитие рынка.
• Проблемы МСП: Малый и средний бизнес (МСП) продолжает сталкиваться с существенными препятствиями:
  • Высокая стоимость заемных ресурсов: в декабре 2024 года средневзвешенные ставки по кредитам для МСП достигали 24,21% по кредитам до 1 года и 19,92% — свыше 1 года.
  • Необходимость залогового обеспечения: часто недоступное для молодых или быстрорастущих компаний.
  • Низкий процент одобрений: средний запрос на кредитование от МСБ в 2024 году составил 12 млн рублей, при этом средняя сумма одобренных кредитов — 9 млн рублей, и только 3,5% предпринимателей получают согласование от банков.
  • Структурные дисбалансы: более 80% прироста портфеля МСБ в 2024 году было обеспечено крупными заемщиками («квазиМСП»), без учета которых годовой темп прироста портфеля МСБ составил всего 4% против 28% за 2023 год.
• Санкции: Геополитические риски и вторичные санкции создают угрозы срывов в цепочках поставок внешнеэкономической деятельности и ограничивают возможности для международных расчетов и привлечения иностранного капитала.

Проблемные вопросы в бухгалтерском учете кредитов и займов

Несмотря на наличие четкой нормативно-правовой базы, в практическом бухгалтерском учете кредитов и займов остаются следующие проблемные зоны:

• Организационные вопросы: Плохо отлаженный документооборот, неслаженная работа юридических отделов и бухгалтерии приводят к ошибкам при отражении кредитов и займов, например, в неправильных периодах или статьях учета, а также неточностям в расчете процентов.
• Отсутствие четких методик: Существует неоднозначность в учете процентов по целевым кредитам и займам у застройщиков, особенно при расчетах через эскроу-счета, что требует дополнительных разъяснений от регуляторов.
• Недостаток аналитических инструментов: Внедрение дополнительных аналитических субсчетов и регистров в бухгалтерском учете необходимо для оперативного отслеживания операций, связанных с заимствованиями, и своевременного выявления потенциальных рисков и ошибок.

Вызовы в оценке кредитоспособности

Проблемы в кредитной сфере напрямую транслируются в сложности оценки кредитоспособности:

• Разрозненность методик: Отсутствие единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности на международном уровне приводит к тому, что банки используют различные, порой несовместимые методы анализа, что затрудняет сравнимость и прозрачность.
• Надежность информации: Большая часть анализируемых показателей кредитоспособности основана на данных за прошедший период или на отчетную дату. Эти данные могут быть подвержены искажающему влиянию инфляции и не всегда адекватно отражают текущее или будущее финансовое положение.
• Качественные факторы: Сложность выявления и количественной оценки некоторых качественных факторов, таких как моральный облик заемщика или репутация, делает анализ менее объективным.
• Неточность данных БКИ: Бюро кредитных историй (БКИ) не всегда своевременно обновляют информацию, а недобросовестность некоторых кредиторов приводит к неактуальным и искаженным данным в кредитных историях, что влечет за собой ошибочные кредитные решения.
• Внешнеэкономическая нестабильность: Внешнеэкономическая нестабильность и геополитические риски существенно ухудшают кредитоспособность многих заемщиков в РФ, особенно тех, кто зависит от импорта/экспорта или международных цепочек поставок.

Перспективы развития кредитования и анализа в РФ

Несмотря на существующие проблемы, в сфере кредитования, учета и анализа в России открываются значительные перспективы, обусловленные технологическим прогрессом и регуляторными изменениями:

• Цифровизация финансового сектора: Российские банки активно внедряют цифровые технологии. В 2024 году удаленно клиентам доступно 69% функционала банковских услуг, а диджитал-каналы стали основным способом продаж и взаимодействия, через них оформляется 60% карт. 88% клиентов являются активными пользователями мобильных приложений, из них 70% используют их ежедневно. Цифровая трансформация способствует снижению издержек, повышению доступности финансовых услуг и персонализации предложений.
• Использование искусственного интеллекта (ИИ):
  • ИИ активно внедряется для улучшения процессов кредитного скоринга, оценки рисков невозврата кредита и прогнозирования дефолтов.
  • Он повышает точность прогноза кредитных рисков, ускоряет процесс принятия решений, оптимизирует затраты и ресурсы банка.
  • ИИ способствует снижению числа экспертных отказов и увеличению количества одобренных кредитов, помогает в управлении бизнес-коммуникациями, кастомизации предложений и автоматизации рутинных процессов.
  • Эффективное обнаружение и предотвращение мошенничества (антифрод).
  • Развитие цифрового профиля для повышения качества и доступности финансовых, государственных и иных услуг.
  • Крупные российские банки являются лидерами в использовании ИИ: Сбербанк применяет ИИ для более 80% выдач кредитов малому и микробизнесу, а также для краткосрочного кредитования среднего и крупного бизнеса. В Т-Банке около 90% решений по кредитам бизнесу принимаются с помощью ИИ. ВТБ использует ИИ-технологии для скоринга и прогнозирования дефолтов. НБКИ также использует ИИ для предсказания просрочек по кредитам более 90 дней.
• Государственная поддержка: Внедряются меры государственной поддержки МСП, такие как снижение коэффициента риска по кредитам МСБ до 75% и расширение возможностей по рефинансированию, что может улучшить доступность финансирования для этого сектора.
• Новые подходы к оценке заемщиков: С 1 июля 2025 года Банк России планирует использовать информацию из государственных источников (портал «Госуслуги», Федеральная налоговая служба) для оценки доходов заемщика при расчете показателя долговой нагрузки, вместо данных БКИ. Это может повысить объективность и актуальность оценки.
• Самозапрет на кредиты: С 1 марта 2025 года у граждан появилась возможность устанавливать самозапрет на кредиты через портал «Госуслуги» для защиты от мошенничества. Это важный шаг в повышении финансовой безопасности населения.
• Развитие инвестиционного кредитования: Прогнозируется активное участие крупных российских банков в инвестиционном кредитовании промышленных предприятий, что будет способствовать модернизации и развитию реального сектора экономики. По прогнозам, в 2025 году темпы роста кредитования крупного бизнеса замедлятся до 10%, а МСБ — до 13% на фоне высоких ставок и регуляторных мер.

Эти перспективы указывают на то, что кредитная сфера в России будет продолжать эволюционировать, адаптируясь к новым экономическим реалиям и технологическим возможностям, стремясь к повышению эффективности, безопасности и доступности финансовых услуг.

Заключение

Исследование роли кредита в современном экономическом анализе и бухгалтерском учете в Российской Федерации позволяет сделать вывод о его многоаспектном и критически важном значении для стабильности и развития национальной экономики. От фундаментальных теоретических концепций до сложнейших практических аспектов учета и анализа, кредит пронизывает все сферы финансовой жизни, выступая одновременно инструментом перераспределения ресурсов, катализатором экономического роста и объектом пристального регуляторного внимания.

Мы детально рассмотрели экономическую сущность кредита как отношений срочности, возвратности и платности, а также его ключевые функции — перераспределительную, эмиссионную, контрольную и стимулирующую, каждая из которых имеет глубокое проявление в российских реалиях. Особое внимание было уделено классификации форм и видов кредита, подкрепленной актуальной статистикой за 2024-2025 годы, демонстрирующей динамику и структуру кредитного рынка, включая изменения в предпочтениях заемщиков и сегментах кредитования. Теоретические подходы, от натуралистической до капиталотворческой и современных кейнсианских и монетаристских воззрений, легли в основу понимания эволюции роли кредита в формировании экономической мысли России.

В области бухгалтерского учета кредитов и займов была подробно проанализирована нормативно-правовая база, акцентирующаяся на Федеральном законе № 402-ФЗ и ПБУ 15/2008, который регулирует как процентные, так и беспроцентные обязательства. Мы углубились в специфику использования счетов 66 и 67 для краткосрочных и долгосрочных обязательств, рассмотрели порядок учета основной суммы долга и процентов, а также привели типовые бухгалтерские проводки для полученных и выданных займов. Важность раскрытия информации о кредитах в финансовой отчетности подчеркивает принцип прозрачности и достоверности.

Экономический анализ кредитоспособности заемщиков и эффективности использования кредитных ресурсов был представлен через призму количественных методов, таких как анализ финансовых коэффициентов (ликвидности, оборачиваемости, финансовой устойчивости, прибыльности, обслуживания долга) и детальный анализ денежного потока в соответствии с МСФО (IAS) 7. Качественные методы, включая оценку делового риска и репутационных факторов, дополнили эту картину. Особо выделена роль искусственного интеллекта в современном кредитном скоринге и прогнозировании дефолтов.

Влияние денежно-кредитной политики Центрального банка РФ на кредитование и учет было продемонстрировано через призму ключевой ставки, ее воздействия на инфляцию, спрос, курс рубля и ставки по кредитам. Были рассмотрены и другие инструменты регулирования, а также прямое влияние изменений ключевой ставки на бухгалтерские расчеты, такие как НДФЛ, пени и неустойки.

Наконец, мы выявили актуальные проблемы, стоящие перед российским кредитным рынком, включая высокие процентные ставки, рост просроченной задолженности, ужесточение макропруденциального регулирования, вызовы для МСП и влияние санкций. В бухгалтерском учете сохраняются организационные сложности и потребность в более четких методиках. В то же время, обозначены и обнадеживающие перспективы: активная цифровизация финансового сектора, широкое внедрение искусственного интеллекта в процессы оценки рисков, государственная поддержка МСП и новые подходы ЦБ РФ к оценке заемщиков.

Дальнейшие исследования могли бы сосредоточиться на более глубоком анализе воздействия вторичных санкций на трансграничное кредитование, изучении эффективности внедрения ИИ в региональных банках, а также на разработке унифицированных методик оценки кредитоспособности для различных секторов экономики в условиях высокой волатильности. Комплексный подход к кредиту, его учету и анализу остается важнейшим условием для устойчивого развития российской финансовой системы.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями). Документы системы ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70002196/ (дата обращения: 21.10.2025).
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008). Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2015/05/main/pbu_15_2008_s_izm.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
3. Что такое кредит: виды, формы и функции банковских потребительских кредитов. ВТБ. URL: https://www.vtb.ru/personal/kredity/chto-takoe-kredit/ (дата обращения: 21.10.2025).
4. Кредит и его роль в рыночной экономике. Международный студенческий научный вестник. URL: https://eduherald.ru/ru/article/view?id=12558 (дата обращения: 21.10.2025).
5. Тема 9. Сущность и формы кредита. Теории кредита. URL: https://studfile.net/preview/1726002/page:3/ (дата обращения: 21.10.2025).
6. Кредит и его роль в регулировании ликвидности банковской системы. КубГУ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kredit-i-ego-rol-v-regulirovanii-likvidnosti-bankovskoy-sistemy (дата обращения: 21.10.2025).
7. Кредит и его роль в экономике. URL: https://scilead.ru/article/6119-kredit-i-ego-rol-v-ekonomike (дата обращения: 21.10.2025).
8. Разновидности и формы кредитования в России. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/raznovidnosti-i-formy-kreditovaniya-v-rossii (дата обращения: 21.10.2025).
9. Виды кредитования, основные виды долгосрочного государственного кредитования, жилищное и ипотечное, новые виды потребительского кредитования. Сравни.ру. URL: https://www.sravni.ru/kredity/info/vidy-kreditovanija/ (дата обращения: 21.10.2025).
10. Роль и функции кредита в России. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-i-funktsii-kredita-v-rossii (дата обращения: 21.10.2025).
11. Финансы и кредит: Какие существуют теории кредита? Бизнес-портал AUP.Ru. URL: https://www.aup.ru/books/m172/4_1.htm (дата обращения: 21.10.2025).
12. Базовые основы теории кредита и его использование в современной экономике. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/bazovye-osnovy-teorii-kredita-i-ego-ispolzovanie-v-sovremennoy-ekonomike (дата обращения: 21.10.2025).
13. Основные виды кредитования. Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/wikibank/osnovnyie_vidyi_kreditovaniya/ (дата обращения: 21.10.2025).
14. Тема 9. Формы, виды, роль и границы кредита. Деньги, кредит, банки. URL: https://buklib.net/books/29961-dengi-kredit-banki-konspekt-lektsij-2-e-izd-elektron-tekst-ucheb-posobie/29961-Dengi-kredit-banki-konspekt-lektsiy-2-e-izd-elektron-tekst-ucheb-posobie.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
15. Капиталотворческие теории кредита (2-я половина XIX — ХХ в.). URL: https://buklib.net/books/37194-kredit-i-banki-ucheb-posobie-dlya-bakalavrov/37194-Kredit-i-banki-ucheb-posobie-dlya-bakalavrov.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
16. Роль банковского кредитования в развитии экономики страны и его проб. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=48425268 (дата обращения: 21.10.2025).
17. 12.1. Роль кредита. Бібліотека BukLib.net. URL: https://buklib.net/books/37731-dengi-kredit-banki-uchebnik-2-e-izd-pererab-i-dop/37731-Dengi-kredit-banki-uchebnik-2-e-izd-pererab-i-dop.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
18. Роль банковского кредита в условиях рыночной экономики. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-bankovskogo-kredita-v-usloviyah-rynochnoy-ekonomiki (дата обращения: 21.10.2025).
19. Функции кредита в экономике, основные роли и перераспределительная функция кредитования. Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=3775071 (дата обращения: 21.10.2025).
20. ПБУ 15/2008: о займах и кредитах по-новому. Аналитические статьи – ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/consult/account/191253/ (дата обращения: 21.10.2025).
21. Бухгалтерский учет кредитов и займов: счета, операции, проводки. Контур.Экстерн. URL: https://www.kontur-extern.ru/info/buhgalterskii-uchet-kreditov-i-zaimov (дата обращения: 21.10.2025).
22. Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете. Кредиты и займы в бухучете: счета, нормативное регулирование — Контур.Бухгалтерия. URL: https://kontur.ru/articles/5837 (дата обращения: 21.10.2025).
23. Не ошибитесь, применяя новые правила учета процентов по кредитам. Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/art/12833-novye-pravila-ucheta-protsentov-po-kreditam (дата обращения: 21.10.2025).
24. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008). КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81165/ (дата обращения: 21.10.2025).
25. Проект положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и расходов». URL: https://www.nifi.ru/images/FILES/PBU/PBU-15-2008-proekt.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
26. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция). КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 21.10.2025).
27. Г. Учет выданных займов. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_47012/28e37e965f720f4c03b142cf6f79021e10271500/ (дата обращения: 21.10.2025).
28. Бухгалтерский учет операций с заемными средствами у организации-заимодателя. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/buhgalter/a107/190897.html (дата обращения: 21.10.2025).
29. Учет займов, полученных организацией от сотрудников и выданных им (А.Е. Красоткина, «Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», N 1, январь-февраль 2007 г.). Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/10168393/ (дата обращения: 21.10.2025).
30. ПБУ. Расходы по займам и кредитам будем учитывать по-новому. Delo.ru. URL: https://delo.ru/news/853754/ (дата обращения: 21.10.2025).
31. Учет долгосрочных целевых займов. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=43936932 (дата обращения: 21.10.2025).
32. ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/12163909/ (дата обращения: 21.10.2025).
33. Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет расходов в виде процентов по долговым обязательствам (сентябрь 2025). Документы системы ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/57451475/ (дата обращения: 21.10.2025).
34. Учет процентов по целевым кредитам и займам у застройщика. Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/art/93430-uchet-protsentov-po-tselevym-kreditam-i-zaymam-u-zastroyshchika (дата обращения: 21.10.2025).
35. Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете. Buhsoft.ru. URL: https://buhsoft.ru/spravochnik/kredity-zajmy/uchet-kreditov-i-zajmov.html (дата обращения: 21.10.2025).
36. Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете. PPT.ru. URL: https://ppt.ru/art/buh/uchet-kreditov-zaymov (дата обращения: 21.10.2025).
37. 2. Учёт кредитов, займов и целевого финансирования. Финансы, кредит, банки. URL: https://buklib.net/books/31735-finansy-kredit-banki-konspekt-lektsij/31735-Finansy-kredit-banki-konspekt-lektsiy.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
38. Учет кредитов, займов и целевого финансирования. Бухгалтерский учет (Богаченко В.М., 2015). Институт экономики и права Ивана Кушнира. URL: https://www.be5.biz/ekonomika/buhgalterskij-uchet/bogahenko_uchet_kreditov.html (дата обращения: 21.10.2025).
39. Учёт кредитов и займов в бухгалтерском учёте. Мое дело. URL: https://www.moedelo.org/club/buhgalterskiy-uchet/kredity-i-zaymy-v-buhgalterskom-uchete (дата обращения: 21.10.2025).
40. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам от 12 декабря 2008. Бухгалтерский учет: применяем новое ПБУ 15/2008. Docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/902135607 (дата обращения: 21.10.2025).
41. ПБУ 15/2008: о займах и кредитах по-новому (Е.М. Тимукина, Н.В.). Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=12852277 (дата обращения: 21.10.2025).
42. Пояснения к бухгалтерской отчетности — 2025: учет кредитов и займов. Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/news/30598-poyasneniya-k-buhgalterskoy-otchetnosti-2025-uchet-kreditov-i-zaymov (дата обращения: 21.10.2025).
43. Порядок учета процентов по целевым займам от учредителя, полученных и использованных на строительство объект. Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/hl/51761-poryadok-ucheta-protsentov-po-tselevym-zaymam-ot-uchreditelya-poluchennyh-i-ispolzovannyh-na-stroitelstvo-obekt (дата обращения: 21.10.2025).
44. Оценка платежеспособности компании: российский и зарубежный опыт. Profiz.ru. URL: https://www.profiz.ru/accounting/article/26075 (дата обращения: 21.10.2025).
45. Анализ денежного потока как способ аудита кредитоспособности. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=48425268 (дата обращения: 21.10.2025).
46. Анализ делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=49219460 (дата обращения: 21.10.2025).
47. 9.2.3. Анализ делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента. Финансы, кредит, банки. URL: https://buklib.net/books/31735-finansy-kredit-banki-konspekt-lektsij/31735-Finansy-kredit-banki-konspekt-lektsiy.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
48. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности. Организация деятельности коммерческого банка. Studref.com. URL: https://studref.com/393226/bankovskoe_delo/analiz_denezhnogo_potoka_sposob_otsenki_kreditosposobnosti (дата обращения: 21.10.2025).
49. Система оценки кредитоспособности заемщика: что это такое и как оценивается показатель для юридических лиц. Морской банк. URL: https://www.maritimebank.com/media/blog/sistema-otsenki-kreditosposobnosti-zaemshchika-chto-eto-takoe-i-kak-otsenivaetsya-pokazatel-dlya-yuridicheskikh-lits/ (дата обращения: 21.10.2025).
50. Оценка кредитоспособности предприятия. Юрдис. URL: https://www.urdis.ru/article/ocenka-kreditosposobnosti-predpriyatiya/ (дата обращения: 21.10.2025).
51. Анализ денежного потока как инструмент оценки кредитоспособности заемщика. Методический журнал «Банковское кредитование» — Регламент. URL: https://reglament.net/bank/kreditovanie/2010_4_article.htm (дата обращения: 21.10.2025).
52. Анализ делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента. Организация деятельности коммерческого банка. Studref.com. URL: https://studref.com/393226/bankovskoe_delo/analiz_delovogo_riska_sposob_otsenki_kreditosposobnosti_klienta (дата обращения: 21.10.2025).
53. Оценка кредитоспособности компании: полное руководство. Emagia.com. URL: https://www.emagia.com/ru/resources/credit-score/credit-worthiness/ (дата обращения: 21.10.2025).
54. Методы оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческого банка: российский и зарубежный опыт. Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=9898 (дата обращения: 21.10.2025).
55. Анализ кредитоспособности заемщика: определение и методика расчета. Гарант-Налог.ру. URL: https://garant-nalog.ru/analiz-kreditosposobnosti-zaemshhika-opredelenie-i-metodika-rascheta (дата обращения: 21.10.2025).
56. Методика оценки кредитоспособности и платежеспособности заемщика и предмета ипотеки. URL: https://xn--h1alx.xn--p1ai/upload/iblock/c53/methodology.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
57. Приложение N 8. Методика определения кредитоспособности Заемщика. Law.ru. URL: https://www.law.ru/doc/174911760/ (дата обращения: 21.10.2025).
58. 17.7. Методика анализа денежных потоков коммерческой организации. Научная электронная библиотека. URL: https://uchebniki.ws/finansi/analiz_denezhnyh_potokov_kommercheskoy_organizatsii (дата обращения: 21.10.2025).
59. Анализ методов оценки кредитоспособности юридических лиц, используемых российскими банками. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-metodov-otsenki-kreditosposobnosti-yuridicheskih-lits-ispolzuemyh-rossiyskimi-bankami (дата обращения: 21.10.2025).
60. Рассчитать кредитоспособность компании. Emagia.com. URL: https://www.emagia.com/ru/resources/credit-score/credit-worthiness-calculator/ (дата обращения: 21.10.2025).
61. Кредитоспособность: понятие, методы оценки, отличия от платёжеспособности. Ренессанс Банк. URL: https://rencredit.ru/articles/kreditosposobnost/ (дата обращения: 21.10.2025).
62. Оценка кредитоспособности заемщика (методика СберБанка России). Studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/1018335/ (дата обращения: 21.10.2025).
63. Современные методы анализа кредитоспособности бизнеса. Финансовая компания «Третий Рим». URL: https://tretyrim.ru/ocenka-kreditosposobnosti/ (дата обращения: 21.10.2025).
64. Анализ денежных потоков. Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков. Student Centr. URL: https://student-centr.com/analiz-denezhnyx-potokov-ocenka-kreditosposobnosti-na-osnove-analiza-denezhnyx-potokov/ (дата обращения: 21.10.2025).
65. Что такое кредитоспособность заемщика и как ее оценить. Газпромбанк. URL: https://www.gazprombank.ru/personal/articles/chto-takoe-kreditosposobnost-zaemshchika-i-kak-ee-otsenit/ (дата обращения: 21.10.2025).
66. Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика. Финансовый анализ. URL: https://unecon.ru/sites/default/files/economicheskiy_analiz_0.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
67. Оценка уровня кредитоспособности предприятия в современных условиях. ResearchGate. URL: https://www.researchgate.net/publication/372791880_Ocenka_urovna_kreditosposobnosti_predpriatia_v_sovremennyh_usloviah (дата обращения: 21.10.2025).
68. Оценка кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса. Электронный научный архив УрФУ. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/92144/1/978-5-7996-3023-3_2020_08.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
69. Экономический анализ деятельности кредитных организаций. Chuvsu.ru. URL: https://chuvsu.ru/uploads/files/kafedry/finansy_i_kredit/e-resursy/ekonomicheskiy_analiz_d_k_o.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
70. Критерии оценки кредитоспособности предприятия. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kriterii-otsenki-kreditosposobnosti-predpriyatiya (дата обращения: 21.10.2025).
71. Экономический анализ деятельности кредитной организации. ЧГУ. URL: https://www.chuvsu.ru/file_download/239719 (дата обращения: 21.10.2025).
72. Экономический анализ в коммерческом банке. Калининградский государственный технический университет. URL: https://klgtu.ru/upload/iblock/cbe/cbe5a8647e33550fb4e0622a2bfb6f20.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
73. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=19176465 (дата обращения: 21.10.2025).
74. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Buklib.net. URL: https://buklib.net/books/31731-ekonomicheskij-analiz-deyatelnosti-kommercheskogo-banka-uchebnik-dlya-vuzov-2-e-izd-pererab-i-dop/31731-Ekonomicheskiy-analiz-deyatelnosti-kommercheskogo-banka-uchebnik-2-e-izd-pererab-i-dop.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
75. Что такое ключевая ставка ЦБ и на что она влияет. Т‑Банк. URL: https://www.tinkoff.ru/invest/education/courses/key-rate/what-is-key-rate/ (дата обращения: 21.10.2025).
76. Денежно-кредитная политика. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/dkp/ (дата обращения: 21.10.2025).
77. Статья 35. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_3757/c7a5f6e30b623b379375d334e2c076cfb177893c/ (дата обращения: 21.10.2025).
78. Инструменты денежно-кредитной политики ЦБ РФ: современное состояние. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=30514163 (дата обращения: 21.10.2025).
79. Ключевая ставка ЦБ: что это такое и на что влияет. СберБизнес. Sberbank. URL: https://www.sberbank.ru/sberbusiness/pro/klyuchevaya-stavka-cb (дата обращения: 21.10.2025).
80. Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня. Домклик. URL: https://domclick.ru/ipoteka/info/klyuchevaya-stavka-cb-rf-segodnya (дата обращения: 21.10.2025).
81. Влияние ключевой ставки на процентные ставки в экономике. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_3757/c7a5f6e30b623b379375d334e2c076cfb177893c/ (дата обращения: 21.10.2025).
82. Система инструментов денежно-кредитной политики. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/dkp/instruments_system/ (дата обращения: 21.10.2025).
83. Ключевая ставка: что это, зачем нужна и как влияет на вклады и кредиты. Сбербанк. URL: https://www.sberbank.ru/ru/person/credits/rates/key_rate (дата обращения: 21.10.2025).
84. Банк России: снижение ключевой ставки и его влияние на экономику. BanksToday. URL: https://bankstoday.net/last-news/bank-rossii-snizhenie-klyuchevoy-stavki-i-ego-vliyanie-na-ekonomiku (дата обращения: 21.10.2025).
85. Ключевая ставка и коммуникация — основные инструменты денежно-кредитной политики. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_3757/02a5490a184145b2b2a6375f3a0279a32c21ce43/ (дата обращения: 21.10.2025).
86. Повышение ключевой ставки поможет избежать угроз для экономики России. CBR.ru. URL: https://www.cbr.ru/press/event/?id=17088 (дата обращения: 21.10.2025).
87. Ключевая ставка ЦБ РФ. СДМ-Банк. URL: https://www.sdm.ru/about/key-rate-cbrf/ (дата обращения: 21.10.2025).
88. Банк России обсуждает разные меры регулирования корпоративных кредитов. CBR.ru. URL: https://www.cbr.ru/press/event/?id=17092 (дата обращения: 21.10.2025).
89. 1. Ключевая ставка, установленная Банком России. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_3757/16383617163c9b749d056c703d154d864b0f9689/ (дата обращения: 21.10.2025).
90. Банк России принял ряд решений по банковскому регулированию. CBR.ru. URL: https://www.cbr.ru/press/event/?id=17091 (дата обращения: 21.10.2025).
91. Влияние денежно-кредитной политики ЦБ на коммерческие банки и льготное кредитование в современных условиях. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-denezhno-kreditnoy-politiki-tsb-na-kommercheskie-banki-i-lgotnoe-kreditovanie-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 21.10.2025).
92. Влияние ключевой ставки Центрального банка России на бюджеты компаний и командировочные расходы. Audit-it. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/personal/a112/1089225.html (дата обращения: 21.10.2025).
93. Влияние денежно-кредитной политики Банка России на развитие экономики страны. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-denezhno-kreditnoy-politiki-banka-rossii-na-razvitie-ekonomiki-strany (дата обращения: 21.10.2025).
94. Нормативное регулирование кредитного процесса — что это простыми словами. Глоссарий Финуслуги.рy. URL: https://fingu.ru/glossary/normativnoe-regulirovanie-kreditnogo-processa (дата обращения: 21.10.2025).
95. Повышение ключевой ставки: последствия для бухгалтера. Контур. URL: https://kontur.ru/articles/5860 (дата обращения: 21.10.2025).
96. Ключевая ставка в работе бухгалтера. Saby (СБИС). URL: https://saby.ru/wiki/key_rate/ (дата обращения: 21.10.2025).
97. Как денежно-кредитная политика влияет на инфляцию. Business.ru. URL: https://www.business.ru/article/2607-denezhno-kreditnaya-politika (дата обращения: 21.10.2025).
98. Методы государственного регулирования банковского кредитования юридических лиц в Российской Федерации. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-gosudarstvennogo-regulirovaniya-bankovskogo-kreditovaniya-yuridicheskih-lits-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 21.10.2025).
99. Чего ждать от заседания ЦБ, россияне не справляются с кредитной нагрузкой. Главные события рынка кредитования. Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/lenta/?id=10996841 (дата обращения: 21.10.2025).
100. Ключевая ставка Банка России. CBR.ru. URL: https://www.cbr.ru/hd_wkly/ (дата обращения: 21.10.2025).
101. Как искусственный интеллект помогает выдавать кредиты. IQ Media. URL: https://iq.hse.ru/news/853606686.html (дата обращения: 21.10.2025).
102. Как банки используют искусственный интеллект в обслуживании бизнеса. Ведомости. URL: https://www.vedomosti.ru/press_releases/2024/04/15/kak-banki-ispolzuyut-iskusstvennii-intellekt-v-obsluzhivanii-biznesa (дата обращения: 21.10.2025).
103. Проблемы оценки кредитоспособности заемщиков российскими банками. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-otsenki-kreditosposobnosti-zaemschikov-rossiyskimi-bankami (дата обращения: 21.10.2025).
104. Искусственный интеллект в банках. TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%98%D1%81%D0%BA%D1%83%D1%81%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%B8%D0%BD%D1%82%D0%B5%D0%BB%D0%BB%D0%B5%D0%BA%D1%82_%D0%B2_%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%B0%D1%85 (дата обращения: 21.10.2025).
105. ИИ «опрозрачил» кредитные истории россиян. ComNews. URL: https://www.comnews.ru/content/230985/2024-03-01/2024-w09/ii-oprozrachil-kreditnye-istorii-rossiyan (дата обращения: 21.10.2025).
106. Снижение потребительских кредитов в России: сентябрь 2025 года на 29,6% меньше. IF.ru. URL: https://www.if.ru/news/173977 (дата обращения: 21.10.2025).
107. В сентябре корпоративное кредитование немного замедлилось после существенного роста в августе. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/press/event/?id=17089 (дата обращения: 21.10.2025).
108. Прогноз банковского кредитования на 2025 год: под куполом ограничений. Эксперт РА. URL: https://www.raexpert.ru/researches/banks/2025/ (дата обращения: 21.10.2025).
109. ИИ в помощь: как в России используют технологии искусственного интеллекта. Ai.gov.ru. URL: https://xn--80aapampemc.xn--p1ai/ai/ (дата обращения: 21.10.2025).
110. Анализ кредитоспособности потенциальных заемщиков в условиях нестабильности на финансовых рынках в России. Молодой ученый. URL: https://moluch.ru/archive/99/22335/ (дата обращения: 21.10.2025).
111. Банковское кредитование населения в России: организационно-финансов. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=50352988 (дата обращения: 21.10.2025).
112. ЦБ: Рост корпоративного кредитного портфеля замедлился. Альфа-Банк. URL: https://alfabank.ru/corporate/investments/analytics/cb-rost-korporativnogo-kreditnogo-portfelya-zamedlilsya/ (дата обращения: 21.10.2025).
113. Российский кредитный рынок: современное состояние, проблемы и перспективы. Молодой ученый. URL: https://moluch.ru/archive/223/52438/ (дата обращения: 21.10.2025).
114. Тенденции развития российского кредитного рынка. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tendentsii-razvitiya-rossiyskogo-kreditnogo-rynka (дата обращения: 21.10.2025).
115. Перспективы развития кредитования в Российской Федерации. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-razvitiya-kreditovaniya-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 21.10.2025).
116. Прогноз банковского кредитования на 2024 год: Ассоциация банков России. URL: https://arb.ru/banc/%D0%B0%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%BA%D0%B0/prognoz_bankovskogo_kreditovaniya_na_2024_god_pod_kupolom_ogranicheniy-10672052/ (дата обращения: 21.10.2025).
117. Влияние цифровизации на эффективность банковского кредитования в РФ. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-tsifrovizatsii-na-effektivnost-bankovskogo-kreditovaniya-v-rf (дата обращения: 21.10.2025).
118. Проблемы оценки инвестиционной кредитоспособности клиентов в региональной банковской системе. Фундаментальные исследования (научный журнал). URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=5997 (дата обращения: 21.10.2025).
119. Проблемы кредитования в российских коммерческих банках. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-kreditovaniya-v-rossiyskih-kommercheskih-bankah (дата обращения: 21.10.2025).
120. Рейтинговые системы оценки кредитоспособности заемщиков банков: проблемы создания и перспективы развития. Молодой ученый. URL: https://moluch.ru/archive/490/107086/ (дата обращения: 21.10.2025).
121. Проблемы и перспективы развития рынка потребительского кредитования. Уральский федеральный университет. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/129665/1/kpr_2023_89.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
122. Влияние цифровизации на рынок потребительского кредита. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=53075988 (дата обращения: 21.10.2025).
123. Цифровая трансформация российских банков. TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%A6%D0%B8%D1%84%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D1%81%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F_%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%B8%D1%85_%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2 (дата обращения: 21.10.2025).
124. Проблемные вопросы в учете кредитов и займов. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemnye-voprosy-v-uchete-kreditov-i-zaymov (дата обращения: 21.10.2025).
125. Проблемы банковского потребительского кредитования в России. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=25577610 (дата обращения: 21.10.2025).
126. Влияние процесса цифровизации на развитие альтернативного кредитования в мире и в России. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-protsessa-tsifrovizatsii-na-razvitie-alternativnogo-kreditovaniya-v-mire-i-v-rossii (дата обращения: 21.10.2025).
127. Проблемы потребительского кредитования в России. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=25577610 (дата обращения: 21.10.2025).
128. Современные тенденции цифровизации банковского сектора в России. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=49219460 (дата обращения: 21.10.2025).
129. ЦБ предложил банкам не учитывать кредитную историю при оценке заемщиков. Банкирос.ру. URL: https://www.bankiros.ru/news/cb-predlozhil-bankam-ne-ucityvat-kreditnuu-istoriu-pri-ocenke-zaemshikov-16167 (дата обращения: 21.10.2025).
130. Мошенники научились снимать с россиян самозапреты на кредиты и оформлять займы. CNews. URL: https://www.cnews.ru/news/2025-10-16_moshenniki_nauchilis_snimat_s (дата обращения: 21.10.2025).
131. Контакты Совкомбанк (8 800 100 00 06 — горячая линия). Совкомбанк. URL: https://sovcombank.ru/contacts (дата обращения: 21.10.2025).
132. Обратиться в Банк России. CBR.ru. URL: https://www.cbr.ru/Reception/ (дата обращения: 21.10.2025).
133. Особенности учета расчетов по кредитам и займам в коммерческой организации. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-ucheta-raschetov-po-kreditam-i-zaymam-v-kommercheskoy-organizatsii (дата обращения: 21.10.2025).
134. Проблемы и пути решения бухгалтерского и налогового учета кредитов и займов сельскохозяйственных организаций. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=45758509 (дата обращения: 21.10.2025).
135. Особенности и проблемы банковского кредитования малого и среднего бизнеса в России ФГБОУ ВО «АГТУ». Эдиторум. URL: https://www.edutot.ru/files/docs/1301/2022/article-1301-2022-7.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
136. Рост проблемных кредитов в российских банках. Ждать ли кризиса? Финам. URL: https://www.finam.ru/analysis/newsitem/rost-problemnykh-kreditov-v-rossiiskikh-bankakh-zhdat-li-krizisa-20250506-14400/ (дата обращения: 21.10.2025).
137. ФНС России предупреждает о мошеннических звонках и рассылках. Налог.гов.ру. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14749340/ (дата обращения: 21.10.2025).
138. Мошенничество в сфере кредитования (Статья 159.1 УК РФ). Юрист-Ростова.ру. URL: https://urist-rostova.ru/article/moshennichestvo-v-sfere-kreditovaniya-statya-159-1-uk-rf/ (дата обращения: 21.10.2025).