Введение: Постановка проблемы и методология исследования
Феномен самозанятости, легализованный в Российской Федерации через специальный налоговый режим — Налог на профессиональный доход (НПД), стал одним из самых заметных явлений на рынке труда последних лет. По состоянию на 1 января 2025 года, число зарегистрированных самозанятых в России превысило 12,2 млн человек, что свидетельствует о колоссальном масштабе трансформации занятости и легализации теневых доходов, о необходимости глубокого изучения этого процесса с разных позиций.
Однако скорость и объем этого роста породили острую академическую дискуссию: что представляет собой самозанятость? Является ли она принципиально новой, самостоятельной формой экономической деятельности, или ее следует квалифицировать лишь как упрощенную, «облегченную» версию традиционного предпринимательства, закрепленного за статусом Индивидуального Предпринимателя (ИП)?
Для вынесения обоснованного суждения необходимо провести комплексный анализ, используя три ключевых исследовательских уровня, отражающих основные области научного знания:
- Правовая квалификация: Анализ нормативно-правовых актов, регулирующих НПД и предпринимательство (ГК РФ, ФЗ №422).
- Экономическая сущность: Применение классических теорий предпринимательства (риск, инновации, систематичность) к деятельности самозанятых.
- Социологический аспект: Изучение социально-трудового положения, типологии самозанятых и феномена «зависимой самозанятости».
Цель данного исследования — предложить синтетический взгляд на статус самозанятости и определить, где пролегает граница между этим новым режимом и традиционными формами ведения бизнеса, поскольку от этого зависит не только налоговая политика, но и социальное обеспечение граждан.
Правовая квалификация: НПД и критерии предпринимательской деятельности
Нормативно-правовые рамки: ГК РФ и ФЗ №422
Центральной точкой отсчета для любой квалификации экономической деятельности в России является Гражданский кодекс РФ. Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 2 ГК РФ, предпринимательской признается:
«самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.»
При детальном рассмотрении деятельности плательщиков НПД, регулируемой Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018, становится очевидным, что она соответствует большинству из этих признаков:
- Самостоятельность: Самозанятый самостоятельно принимает решения о ценообразовании, выборе клиентов и графике работы.
- Систематичность получения прибыли: Цель регистрации в качестве плательщика НПД — легализация систематически получаемого дохода.
- Регистрация в установленном порядке: Хотя самозанятые физические лица не регистрируются как ИП (организационно-правовая форма), они обязаны пройти регистрацию в налоговом органе через приложение «Мой налог», что юридически является формой государственной регистрации их деятельности.
Однако ключевое правовое различие заключается в самой сути статуса. Индивидуальный предприниматель (ИП) — это организационно-правовая форма (ОПФ) ведения бизнеса, которая существует в правовом поле независимо от выбранной системы налогообложения (УСН, ОСНО, ПСН или даже НПД). Налог на профессиональный доход (НПД) — это лишь специальный налоговый режим. В этом кроется юридическая двусмысленность: ИП может перейти на НПД, но при этом сохраняет свой статус ИП, а физическое лицо, ставшее самозанятым, не приобретает статуса предпринимателя в полном смысле статьи 2 ГК РФ, оставаясь физическим лицом, ведущим деятельность на особом налоговом режиме.
Ключевые законодательные ограничения самозанятых
Законодатель намеренно ввел ряд критических ограничений, которые не позволяют самозанятости превратиться в полноценное предпринимательство. Эти ограничения служат барьерами, отделяющими упрощенный режим от бизнес-деятельности, ориентированной на рост и масштабирование:
- Лимит дохода: Максимальный годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей. Это ограничение сразу исключает возможность крупного бизнеса, что прямо указывает на цель режима — поддержку микродеятельности, а не масштабирование.
- Запрет на наемный труд: Самозанятый не имеет права нанимать сотрудников по трудовым договорам. Это, пожалуй, самое сильное законодательное ограничение, исключающее организацию, управление и масштабирование бизнеса, а значит, и полноценную роль организатора производства.
- Ограничение видов деятельности: Запрет на перепродажу товаров (за исключением товаров собственного производства), добычу полезных ископаемых и передачу имущественных прав (кроме аренды жилья). Самозанятый является по сути поставщиком услуг или производителем небольших партий товаров.
Эти правовые барьеры формируют убедительный аргумент в пользу того, что НПД — это налоговый инструмент для легализации индивидуальной трудовой деятельности, а не полноценная организационно-правовая форма предпринимательства, как это предписано в Гражданском кодексе.
Экономическая сущность: Теория предпринимательства и потенциал масштабирования
Реализация признака «осуществление на свой риск»
Экономический анализ показывает, что большинство признаков предпринимательства, сформулированных в ГК РФ, действительно присущи самозанятым.
Признак «осуществление на свой риск» реализуется в деятельности самозанятого в полной мере. В отличие от работника по трудовому договору, самозанятый не гарантированно получает доход, несет риски неплатежей, порчи имущества, нехватки клиентов и необходимости самостоятельного несения всех операционных расходов. И что из этого следует? На него распространяется полная имущественная ответственность: в случае возникновения обязательств или убытков, самозанятое физическое лицо несет ответственность всем своим имуществом, что полностью совпадает с ответственностью ИП.
Предприниматель-инноватор vs. Самозанятый-исполнитель
Для более глубокой экономической квалификации необходимо обратиться к классическим теориям предпринимательства.
Один из основоположников теории предпринимательства, Фрэнк Найт (F. Knight), связывал предпринимательство с риском и неопределенностью. В этом контексте самозанятый, безусловно, является предпринимателем.
Однако другой выдающийся экономист, Йозеф Шумпетер (J. Schumpeter), определял предпринимателя как инноватора — человека, который инициирует «новые комбинации» ресурсов: создает новый товар, осваивает новый рынок, внедряет новый метод производства или реорганизует отрасль.
Если посмотреть на отраслевую структуру самозанятости (строительство, перевозка пассажиров, индустрия красоты), то большинство из них заняты выполнением уже существующих и стандартизированных услуг. Они являются, по сути, исполнителями, которые используют свой труд, а не организаторами или инноваторами. Почему тогда мы вообще задаемся вопросом о предпринимательстве?
| Критерий Шумпетера | ИП (полноценный) | Самозанятый (типичный) |
|---|---|---|
| Создание «новых комбинаций» | Высокий потенциал | Низкий (ограничен масштабом) |
| Масштабирование/Организация | Да (через наем сотрудников) | Нет (запрет на наем) |
| Инвестиции в развитие | Высокие | Низкие (ориентация на личный труд) |
| Основная роль | Организатор, инноватор | Исполнитель, поставщик услуг |
Таким образом, экономически самозанятость занимает пограничное положение. Те самозанятые, которые создают уникальный продукт (например, редкие ремесленники или разработчики с узкой специализацией), могут быть признаны предпринимателями в шумпетерианском смысле, но подавляющее большинство — это высококвалифицированные или низкоквалифицированные исполнители, чья деятельность ограничена возможностями личного труда.
Социологический аспект: Феномен «зависимой самозанятости» и прекаризация
Классификация типов самозанятых
Социологический анализ вносит существенный вклад в понимание статуса самозанятых, выявляя, что их фактическая экономическая независимость часто иллюзорна.
Исследователи выделяют три ключевых типа самозанятых, которые демонстрируют разный уровень предпринимательской сущности:
- «Создатели проектов» (Подлинные предприниматели): Небольшая группа, которая самостоятельно определяет концепцию, стратегию, активно ищет новые ниши и не зависит от одной крупной платформы или заказчика. Их деятельность максимально близка к полноценному предпринимательству.
- «Фрилансеры» (Рыночно зависимые): Предоставляют услуги множеству заказчиков, часто используя цифровые платформы (биржи, маркетплейсы). Они независимы в плане выбора, но их доход напрямую зависит от конъюнктуры рынка и правил платформы.
- «Контрактные самозанятые» (Экономически зависимые самозанятые, ЭЗС): Значительная, и часто растущая, группа, которая формально регистрируется как самозанятый, но по факту выполняет работу для одного или двух основных заказчиков на постоянной основе, находясь в ситуации, максимально близкой к трудовым отношениям.
Феномен ЭЗС критичен. На 2024 год, общее число самозанятых, сотрудничающих с крупными платформами (такси, маркетплейсы, сервисы доставки), составило около 3 млн человек. Формально они независимы, но фактически лишены возможности диктовать условия, и их доход, по сути, представляет собой замаскированную заработную плату. Именно эта группа является объектом прекаризации.
Социально-трудовые гарантии и нестабильность
Прекаризация (от лат. precarius — шаткий, нестабильный) — это нарастающая нестабильность социально-трудовых отношений. Социологические исследования показывают, что самозанятость, особенно в форме ЭЗС, является прямым следствием этой тенденции.
Самозанятые, лишенные защиты Трудового кодекса, сталкиваются с рядом негативных социально-трудовых последствий:
- Нестабильный доход: Отсутствие фиксированной оплаты и гарантий занятости.
- Сверхзанятость: Необходимость постоянного поиска заказов и часто ненормированный рабочий день для достижения приемлемого уровня дохода.
- Отсутствие социальных гарантий: Освобождение от обязательных взносов означает отсутствие права на оплачиваемый отпуск, больничные (кроме случаев добровольных взносов) и минимальную гарантированную пенсию.
Таким образом, с социологической точки зрения, самозанятость не столько является формой предпринимательства, сколько особым, часто вынужденным, адаптивным механизмом на гибком рынке труда, который для значительной части субъектов ведет к ухудшению социально-трудового положения по сравнению с работниками по найму.
Сравнительный анализ: Ключевые финансово-экономические отличия (Hole-Closing Section)
Несмотря на схожесть правовой ответственности (имущественный риск) и экономической самостоятельности, решающие отличия между НПД и полноценным предпринимательством (ИП) кроются в финансово-экономическом регулировании и административной нагрузке. Именно эти различия являются намеренно созданными барьерами, которые определяют, что НПД — это упрощенный налоговый режим, а не полноценная ОПФ.
Налоговая нагрузка и стимулы легализации
НПД был создан как мощный стимул для выхода из тени. Его налоговые ставки крайне низки и конкурентны:
- 4% — при работе с физическими лицами.
- 6% — при работе с юридическими лицами и ИП.
Это значительно ниже ставки НДФЛ для физических лиц (13%) и часто ниже, чем у ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН «Доходы» — 6%, УСН «Доходы минус расходы» — до 15%).
Статистика подтверждает успех этого стимула: около 50% самозанятых — это новые лица в правовом поле, которые ранее не декларировали свои доходы. Низкая ставка и простота оформления сделали НПД идеальным инструментом для легализации теневого дохода, что является его основной социальной функцией, а не функцией стимулирования предпринимательства в шумпетерианском смысле.
Страховые взносы: Добровольность против Обязательности (2025 год)
Самое критическое экономическое различие между самозанятым и ИП заключено в системе обязательного социального страхования.
Индивидуальный предприниматель (ИП) обязан уплачивать фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, независимо от того, получил он доход или нет. Эта обязанность является частью экономического бремени предпринимателя.
На 2025 год размер совокупных фиксированных страховых взносов для ИП составляет 53 658 рублей.
Дополнительно, ИП обязан уплатить 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, при этом максимальный размер этого дополнительного взноса ограничен суммой 300 888 рублей.
Плательщик НПД (самозанятый) освобожден от уплаты обязательных страховых взносов за себя. Он может уплачивать взносы в Пенсионный Фонд РФ и ФСС только на добровольной основе, и это ключевой нюанс, упускаемый при сравнении статусов. Это финансовое освобождение, с одной стороны, делает НПД привлекательным для низкодоходных граждан, но, с другой стороны, лишает самозанятого минимальных социальных гарантий и начисляет ему пенсионный стаж только при условии добровольной уплаты. Это экономическое отличие служит мощным барьером, демонстрируя, что самозанятость — это неполноценный статус с точки зрения социального обеспечения, что нехарактерно для полноценного предпринимательства.
Отчетность и административный контроль
Простота административных процедур для самозанятых — еще один признак упрощенного статуса.
Самозанятые не сдают налоговые декларации; налог автоматически рассчитывается через приложение «Мой налог», где также формируются чеки. Весь процесс максимально автоматизирован. ИП (кроме тех, кто перешел на НПД) обязаны вести учет доходов и расходов, сдавать налоговую отчетность и соблюдать кассовую дисциплину.
Таблица 1: Сравнительный анализ статусов НПД и ИП
| Критерий | Самозанятый (НПД ФЛ) | Индивидуальный Предприниматель (ИП) |
|---|---|---|
| Правовой статус | Физическое лицо на спец. налоговом режиме | Организационно-правовая форма |
| Наем сотрудников | Запрещен | Разрешен (с ограничениями) |
| Обязательные страховые взносы (2025) | Отсутствуют (только добровольно) | Обязательны (53 658 руб. + 1% свыше 300 000 руб.) |
| Лимит дохода | 2,4 млн руб. в год | Зависит от режима (например, 200 млн руб. на УСН) |
| Отчетность | Отсутствует (автоматизировано через «Мой налог») | Обязательна (декларации, КУДиР) |
| Перепродажа товаров | Запрещена | Разрешена |
Заключение: Синтез и выводы
Самозанятость, регулируемая режимом Налога на профессиональный доход (НПД), представляет собой сложный, пограничный феномен, который невозможно однозначно квалифицировать ни как полноценное предпринимательство, ни как обычный наемный труд.
На основе проведенного трехкритериального анализа (правового, экономического и социологического), можно сформулировать четкий академический вывод:
Самозанятость (НПД) является самостоятельным, специальным налоговым режимом, созданным для упрощения легализации доходов физических лиц, а не организационно-правовой формой предпринимательства.
Ее нельзя однозначно отнести к полноценному предпринимательству по следующим причинам:
- Правовые ограничения: НПД намеренно ограничен законодателем в ключевых аспектах роста и масштабирования (запрет на наем, лимит дохода), что противоречит фундаментальному принципу развития предпринимательства.
- Экономический статус: НПД лишен обязательной страховой нагрузки, которая является неотъемлемой частью экономического бремени ИП, что делает его финансово упрощенным, но социально незащищенным статусом.
- Социологическая неоднородность: Феномен самозанятости распадается на две категории:
- Подлинное предпринимательство: Небольшая часть самозанятых («создатели проектов»), чья деятельность соответствует экономическим признакам инноваций и полной независимости.
- Прекарная, зависимая занятость: Подавляющее большинство, которые являются «экономически зависимыми самозанятыми» и находятся в ситуации, близкой к псевдо-наемному труду, что ведет к прекаризации их социально-трудового положения.
Таким образом, НПД — это эффективный инструмент государственной политики по легализации теневого сектора и повышению трудовой мобильности, но его целесообразно рассматривать как самостоятельный, пограничный вид экономической деятельности, расположенный между традиционным трудом по найму и полноценным, масштабируемым предпринимательством. Этот статус будет только усложняться по мере развития цифровых платформ и роста числа экономически зависимых самозанятых.
Список использованной литературы
- Асаул, А. Н. Организация предпринимательской деятельности : учебник / А. Н. Асаул. – Санкт-Петербург : АНО ИПЭВ, 2009. – 336 с.
- Стребков, Д. О. Фрилансеры в информационной экономике: мотивация и организация труда / Д. О. Стребков, А. В. Шевчук // Социальная реальность. – 2008. – № 1. – С. 23–39.
- Стребков, Д. О. Фрилансеры на российском рынке труда / Д. О. Стребков, А. В. Шевчук // Социологические исследования. – 2010. – № 2. – С. 45-56.
- Стребков, Д. О. Фрилансеры в информационной экономике: как россияне осваивают новые формы организации труда и занятости (по результатам Первой всероссийской переписи фрилансеров) : Препринт WP4/2009/02 / Д. О. Стребков, А. В. Шевчук. – Москва : Изд. дом Государственного университета – Высшей школы экономики, 2009. – 76 с.
- Шевчук, А. В. Самозанятость в информационной экономике: основные типы и понятия / А. В. Шевчук // Экономическая социология. – 2008. – Т. 9, № 1. – С. 51-64.
- Шевчук, А. В. Границы автономии: феномен «зависимой» самозанятости / А. В. Шевчук // Социологический журнал. – 2010. – № 3. – С. 35-52.
- Kunda, G. Why do contractors contract? The experience of highly skilled technical professionals in a contingent labor market / G. Kunda, S. Barley, J. Evans // Industrial and Labor Relations Review. – 2002. – Vol. 55, No. 2.
- Что такое «предпринимательская деятельность»: виды, признаки, риски. – URL: https://zakonrf.info (дата обращения: 24.10.2025).
- Что такое предпринимательская деятельность, и какая ответственность. – URL: https://nalog.ru (дата обращения: 24.10.2025).
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством. – URL: https://consultant.ru (дата обращения: 24.10.2025).
- Социально-трудовое положение самозанятых работников. – URL: https://inecon.org (дата обращения: 24.10.2025).
- Теория предпринимательства Йозефа Шумпетера и ее применимость в российской практике. – URL: https://mgimo.ru (дата обращения: 24.10.2025).
- САМОЗАНЯТОСТЬ И ФРИЛАНС КАК СПОСОБЫ АДАПТАЦИИ РАБОТНИКА НА СОВРЕМЕННОМ РЫНКЕ ТРУДА. – URL: https://cyberleninka.ru (дата обращения: 24.10.2025).
- САМОЗАНЯТОСТЬ: ОТ НАСТОЯЩЕГО К БУДУЩЕМУ (ЧАСТЬ 2). – URL: https://cyberleninka.ru (дата обращения: 24.10.2025).
- Экономически зависимые самозанятые: различия национальных подходов к определению правового статуса. – URL: https://cyberleninka.ru (дата обращения: 24.10.2025).
- Различия в представлениях о профессиональной деятельности у самозанятых и предпринимателей. – URL: https://tepsyj.ru (дата обращения: 24.10.2025).
- САМОЗАНЯТОСТЬ КАК ПРЕДМЕТ СОЦИОЛОГИЧЕСКОГО АНАЛИЗА. – URL: https://pstu.ru (дата обращения: 24.10.2025).
- Самозанятость или ИП: в чем разница и что выгоднее в 2025 году. – URL: https://xn--d1aqf.xn--p1ai (дата обращения: 24.10.2025).
- Количество самозанятых в России превысило 12 млн человек в 2025 году. – URL: https://xn--90aivcdt6dxbc.xn--p1ai (дата обращения: 24.10.2025).