Методика анализа активных операций коммерческого банка: теоретические основы и практический пример

Любая контрольная или курсовая работа имеет строгую структуру, и ее соблюдение — первый шаг к высокой оценке. Прежде чем погружаться в анализ, необходимо подготовить два обязательных элемента: Титульный лист и Содержание (оглавление). Титульный лист является «лицом» вашей работы, он содержит информацию об учебном заведении, авторе, теме и научном руководителе. Содержание, в свою очередь, служит картой вашего исследования, отражая его структуру и позволяя быстро навигировать по главам и параграфам. Корректное оформление этих начальных разделов демонстрирует академическую аккуратность и серьезное отношение к заданию.

После того как формальные рамки работы заданы, мы переходим к ее интеллектуальному ядру — введению.

Введение. Как грамотно определить цели и задачи исследования

Введение — это фундамент вашей контрольной работы. Его задача — не просто представить тему, а доказать ее важность и очертить четкий план исследования. Актуальность анализа активных операций банка не вызывает сомнений, поскольку банковская система является ключевым элементом рыночной экономики, а активные операции — основным источником банковской прибыли и важнейшим инструментом перераспределения капитала.

В рамках данной работы необходимо четко определить следующие компоненты:

• Объект исследования: деятельность конкретного коммерческого банка. В нашем примере это Публичное акционерное общество «Сбербанк».
• Предмет исследования: непосредственно активные операции банка и методика их анализа.

Исходя из этого, формулируется главная цель работы. Например: «Цель данной работы – провести комплексный анализ состава, структуры и эффективности активных операций ПАО Сбербанк и на его основе выявить ключевые особенности и риски».

Для достижения поставленной цели необходимо решить несколько последовательных задач:

1. Изучить теоретические основы и сущность активных операций коммерческого банка.
2. Рассмотреть нормативно-правовую базу, регулирующую банковскую деятельность в РФ.
3. Дать краткую организационно-экономическую характеристику ПАО Сбербанк.
4. Провести анализ структуры и динамики активных операций банка за последние годы.
5. Оценить эффективность проводимых банком активных операций и связанные с ними риски.

Определив дорожную карту исследования во введении, мы должны заложить прочный теоретический фундамент в первой главе.

Глава 1. Теоретические основы анализа активных операций

В данном разделе раскрываются ключевые теоретические концепции, которые формируют основу для практического анализа. Мы рассмотрим сущность активных операций, их классификацию и роль в банковской деятельности, а также законодательные рамки, в которых они осуществляются.

1.1. Сущность, классификация и роль активных операций в деятельности банка

Под активными операциями банка принято понимать деятельность по размещению привлеченных и собственных средств с двойной целью: получения максимального дохода и поддержания необходимого уровня ликвидности. Фактически, это все то, куда банк вкладывает деньги, чтобы заработать.

Классификация активных операций достаточно широка и включает несколько основных направлений:

• Кредитные (ссудные) операции: предоставление денежных средств юридическим и физическим лицам на условиях возвратности, срочности и платности. Это ключевая и наиболее доходная статья активов для большинства банков.
• Инвестиционные операции: вложения в ценные бумаги (акции, облигации) с целью получения дохода от роста их стоимости или в виде дивидендов/купонов. Считаются вторым по рентабельности видом активных операций.
• Кассовые и расчетные операции: включают средства в кассе, на корреспондентских счетах в других банках и в ЦБ, необходимые для обеспечения текущих платежей и поддержания ликвидности.
• Валютные операции: покупка и продажа иностранной валюты.
• Прочие операции: например, вложения в недвижимость, драгоценные металлы или форфейтинговые операции.

Таким образом, активные операции выполняют двойственную роль. С одной стороны, они являются главным «двигателем» прибыли банка. С другой — их структура и качество напрямую влияют на финансовую устойчивость и способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами.

1.2. Нормативно-правовое поле регулирования банковских операций

Деятельность коммерческих банков в Российской Федерации строго регламентирована. Главным регулятором банковской системы является Центральный банк России (Банк России), который осуществляет надзор за всеми видами банковских операций, включая активные. Он устанавливает обязательные нормативы, издает инструкции и контролирует их исполнение для обеспечения стабильности всей финансовой системы.

Основными документами, регулирующими деятельность банков, являются:

• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».
• Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
• Инструкции, положения и указания Банка России.

Ключевым разрешительным документом для осуществления операций является банковская лицензия. Без нее ни одна организация не имеет права привлекать вклады и выдавать кредиты. Например, ПАО Сбербанк осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии Банка России № 1481 от 11 августа 2015 года. Упоминание этого факта в контрольной работе демонстрирует глубокое понимание темы.

Заложив прочный теоретический и правовой фундамент, мы готовы перейти от теории к практике — к детальному анализу деятельности конкретного коммерческого банка.

Глава 2. Практический анализ активных операций на примере ПАО Сбербанк

В этой главе мы применим полученные теоретические знания для анализа реальных данных. На примере ПАО Сбербанк мы проведем краткую характеристику банка как объекта исследования, изучим структуру и динамику его активов, а также дадим оценку их эффективности и сопутствующих рисков.

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика объекта исследования

Публичное акционерное общество «Сбербанк» — крупнейший универсальный банк России и один из ведущих финансовых институтов в мире. Его организационно-правовая форма — публичное акционерное общество (ПАО). Сбербанк занимает доминирующее положение на российском рынке банковских услуг, являясь лидером в сегментах кредитования как физических, так и юридических лиц.

Масштаб деятельности банка огромен. Его активы на конец 2022 года составляли десятки триллионов рублей, что подчеркивает его системообразующую роль для всей экономики страны. Основные направления деятельности включают розничное и корпоративное кредитование, операции с ценными бумагами, расчетно-кассовое обслуживание и развитие цифровых финансовых сервисов.

Понимая масштаб и специфику деятельности банка, мы можем перейти к углубленному изучению состава и структуры его активов.

2.2. Анализ детальной структуры и динамики активов банка

Анализ структуры активов позволяет понять, на чем именно банк зарабатывает и как распределяет свои ресурсы. Основными статьями активов Сбербанка, как и любого крупного банка, являются кредитный портфель, портфель ценных бумаг, денежные средства и их эквиваленты.

Для наглядности, данные по структуре активов следует представить в виде таблицы. Она позволяет оценить не только состав, но и динамику — изменения долей различных активов за несколько лет. Обратите внимание: цифры в таблице являются иллюстративными и служат примером для оформления.

Пример анализа структуры активов ПАО Сбербанк, %

Статья активов	2021 г.	2022 г.	2023 г.
Кредитный портфель (нетто)	65,0	67,5	68,2
Вложения в ценные бумаги	18,0	16,5	15,8
Денежные средства и эквиваленты	12,0	11,0	11,5
Прочие активы	5,0	5,0	4,5

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод о росте доли кредитного портфеля в активах. Это может свидетельствовать об активной кредитной политике банка, особенно в корпоративном сегменте, который является значимой частью операций Сбербанка. Одновременное снижение доли вложений в ценные бумаги может указывать на изменение инвестиционной стратегии или переоценку рыночных рисков. Структурный анализ показал нам, из чего состоят активы. Теперь необходимо оценить, насколько эффективно они работают.

2.3. Оценка эффективности и рисков проводимых активных операций

Оценка эффективности — это переход от констатации фактов к финансовому анализу. Для этого используются ключевые показатели, которые можно рассчитать на основе отчетности банка.

• Доходность активов (ROA — Return on Assets): показывает, сколько чистой прибыли генерирует каждая денежная единица активов. Является главным индикатором эффективности их использования.
• Чистая процентная маржа (NIM — Net Interest Margin): отражает разницу между процентными доходами (от кредитов) и процентными расходами (по вкладам) и показывает эффективность основной, кредитной деятельности банка.

Однако высокая доходность всегда сопряжена с рисками. Управление рисками — неотъемлемая часть ведения банковского бизнеса. Основные из них:

1. Кредитный риск — риск невозврата заемщиком основного долга и процентов.
2. Рыночный риск — риск убытков из-за неблагоприятного изменения рыночных цен на ценные бумаги, валюту или другие активы.
3. Операционный риск — риск убытков в результате сбоев во внутренних процессах, ошибок персонала или внешних событий.

Ключевым инструментом управления рисками является диверсификация — распределение вложений по разным типам активов, отраслям и заемщикам. Это помогает снизить общую волатильность и повысить устойчивость банка.

Финансовая стабильность банка и его способность генерировать прибыль в долгосрочной перспективе напрямую зависят от качества его активных операций и эффективности системы управления рисками.

Проведя всесторонний теоретический и практический анализ, мы обладаем всей полнотой информации, чтобы сформулировать обоснованные выводы.

Заключение. Подводим итоги и формулируем выводы исследования

В ходе выполнения данной контрольной работы была достигнута поставленная цель — проведен комплексный анализ активных операций коммерческого банка на примере ПАО Сбербанк. Для этого были решены все поставленные во введении задачи.

В теоретической главе мы определили, что активные операции — это основное направление деятельности банка по размещению средств для получения прибыли, а ключевую роль среди них играют кредитные и инвестиционные операции. В практической главе был проведен анализ деятельности Сбербанка, который подтвердил его статус лидера рынка. Анализ структуры активов показал доминирование кредитного портфеля и выявил тенденцию к его дальнейшему росту, что говорит о фокусе банка на основной профильной деятельности.

Итоговый вывод заключается в том, что активные операции ПАО Сбербанк характеризуются диверсифицированной структурой с преобладанием кредитования и управляются с учетом ключевых финансовых рисков. Перспективы дальнейшего исследования темы могут быть связаны с анализом влияния цифровизации банковских операций, включая развитие платформ онлайн-кредитования и использование искусственного интеллекта в скоринге, на структуру и доходность активов.

Финальным элементом, подтверждающим академическую добросовестность исследования, является грамотно оформленный список источников.

Список использованной литературы. Правила оформления и примеры

Правильное оформление списка литературы (или библиографического списка) — обязательное требование ГОСТ и важный признак качественной научной работы. Он подтверждает, что вы опирались на авторитетные источники, и позволяет читателю при необходимости к ним обратиться. Рекомендуется группировать источники по категориям.

Нормативно-правовые акты

1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 24.07.2023).
2. Информация о регистрации кредитной организации и выданных лицензиях // Официальный сайт Банка России. URL: [адрес страницы с лицензией, например, на cbr.ru]. (Дата обращения: дд.мм.гггг).

Научная и учебная литература

1. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. — 12-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2016. — 800 с.

Интернет-ресурсы и отчетность банка

1. Годовой отчет ПАО Сбербанк за 2022 год // Официальный сайт ПАО Сбербанк. URL: [адрес страницы с отчетом]. (Дата обращения: дд.мм.гггг).

Список использованной литературы

1. Банковское дело / Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – М.: КНОРУС, 2005.
2. Банковское дело: учебник/Е.П.Жарковская – М.: Омега-Л, 2006.
3. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / кол. Авт.; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2006.
4. Банковское дело: Учебник/Под ред. д-ра экон. наук., проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2007.
5. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. – СПб.: Питер, «Учебник для вузов», 2006. – 384 с.
6. Гурвич В.А. Кредитное качество банковских активов. – М.: Банковское дело, 2007.
7. Денежно-кредитное регулирование: опыт развивающихся стран./ Анулова Г.Н. – М.: Финансы и статистика, 2006.
8. Деньги. Кредит. Банки: Конспект лекций. – М.: Приор-издат, 2006.
9. Деньги. Кредит. Банки. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Кнорус, 2008.
10. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник – М.: КНОРУС, 2006. -768с.
11. Мелкумов Я.С., Румянцев В.М. Кредитные ресурсы: расчет и анализ. – М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2006.
12. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 2008.
13. Носкин В.И. Современный коммерческий банк. Кредитные операции банков. – М.: Все для Вас, 2007.
14. Стратегия развития Сбербанка России на период до 2014 года, утв. решением Наблюдательного совета Сбербанка России от 21.10.2008 г.