Бухгалтерский учет и аудит (3 вариант)

Содержание

Задание на контрольную работу:3

1. Журнал хозяйственных операций.4

2. Счета бухгалтерского учета.11

4. Оборотно-сальдовая ведомость.19

5. Бухгалтерский баланс.21

6. Отчет о прибылях и убытках за отчетный период.23

Выдержка из текста

Задание на контрольную работу:

1. Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.

2. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период.

3. Подсчитать обороты и конечные остатки по счетам.

4. Составить оборотную ведомость. Сверить итоги систематической и хронологической записей.

5. Составить баланс на конец отчетного периода.

6. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

1. Журнал хозяйственных операций.

Остатки по счетам на 1 июня 200х года.

Наименование счетаСумма Наименование счетаСумма

Основные средства100000Уставный капитал500000

Материалы (в тч ТЗР 2100)10000Прибыли и убытки10000

Расчетные счета390000

Касса5000

Расчеты с учредителями5000

Баланс 510000Баланс 510000

№ п/пДокумент и содержание операцииСумма, руб.ДебетКредит

1Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым ЛИ в уставный капитал организации-

2Приходный кассовый ордер. Учредителем Егоровым АВ внесен вклад в уставный капитал50005075

3-

4Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка350005166

5Счет-фактура, приходный ордер склада. Начислено поставщику за

материалы:

Покупная стоимость

НДС

Итого

12000

2160

14160

10

19

60

60

6Счет – фактура. Начислено транспортной организации за доставку

и разгрузку материалов:

стоимость услуги

НДС

Итого

2500

450

2950

10

19

60

60

7Выписка из расчетного счета. Платежные поручения.

Перечислены денежные средства:

поставщику за материалы

транспортной организации за доставку материалов

14160

2950

60

60

51

51

8Справка бухгалтерии.

Предъявлен к зачету НДС по оприходованным материалам

2610

68

19

9Счет-фактура.

Начислено поставщику за основное средство не требующее

Монтажа: покупная стоимость

НДС

Итого

20000

3600

23600

08

19

60

60

10Счет фактура.

Начислено транспортной организации за доставку основного

Средства: стоимость услуги

НДС

Итого

3500

630

4130

08

19

60

60

11Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата за разгрузку основного средства

2000

08

70

12Расчет бухгалтерии.

Начислены взносы по действующим ставкам на заработную

плату за разгрузку основного средства:

ФСС (2,9%)

ФФОМС (3,1%)

ТФОМС (2%)

Пенсионный фонд (26%)

ФСС от несчастного случая (1%)

58

62

40

520

20

08

08

08

08

08

69

69

69

69

69

13Акты передачи в эксплуатацию

Введено в эксплуатацию основное средство, приобретенное

у поставщика

26200

01

08

14Выписка из расчетного счета, платежные поручения

Перечислены денежные средства:

Поставщику за основное средство

Транспортной организации за его доставку

23600

4130

60

60

51

51

15Справка бухгалтерии.

Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию ОС

4230

68

19

16Требования.

Отпущены в производство материалы по учетным ценам:

На производство изделия А

На производство изделия Б

На обслуживание оборудования и прочие нужды производства

На административные нужды

Итого

4000

5000

1000

2000

12000

20А

20Б

25

26

10

10

10

10

17 Расчет бухгалтерии.

Списываются ТЗР, приходящиеся на материалы:

На производство изделия А

На производство изделия Б

На обслуживание оборудования и нужды производства

На административные нужды

Итого

925

1156

231

462

2774

20А

20Б

25

26

10

10

10

10

18 Ведомость начисления заработной платы

Начислена заработная плата:

Рабочим за изготовление изделия А

За изготовление изделия Б

Рабочим и персоналу основного цеха

Администрации

Итого

15000

13000

12000

14000

54000

20А

20Б

25

26

70

70

70

70

19Справка бухгалтерии.

Начислена амортизация:

По оборудованию цехов основного производства

По зданию офиса

300

400

25

26

02

02

20Расчет бухгалтерии.

Начислены взносы по действующим ставкам на заработную

плату персоналу:

ФСС (2,9%)

ФФОМС (3,1%)

ТФОМС (2%)

Пенсионный фонд (26%)

ФСС от несчастного случая (1%)

Итого

Суммы начисленных налогов, отнесенные на:

Изделие А

Изделие Б

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

Итого

1566

1674

1080

14040

540

18900

5250

4550

4200

4900

18900

20А

20Б

25

26

69

69

69

69

21Справка бухгалтерии

Списываются общепроизводственные расходы пропорционально

сумме прямых затрат на:

изделие А

изделие Б

9132

8599

20А

20Б

25

25

22Справка бухгалтерии.

Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции

21762

90

26

23Ведомость выпуска готовой продукции

Выпущена цехами основного производства и принята на склад

готовая продукция в оценке по фактической производственной

себестоимости:

изделие А

изделие Б

затраты в незавершенном производстве:

изделие А

изделие Б

31891

31621

2416

684

43

43

20А

20Б

24Расчетно-платежная ведомость

Произведены удержания из заработной платы работников

Налог на доходы физических лиц

По исполнительным листам

3000

1500

70

70

68

76

25Выписка из расчетного счета, платежные поручения

Перечислены с расчетного счета:

Налог на доходы физических лиц

Взносы в:

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

ПФ

ФСС от несчастных случаев

3000

1624

1736

1120

14560

560

68

69

69

69

69

69

51

51

51

51

51

51

26Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер.

Получены по чеку денежные средства на выплату заработной платы

51500

50

51

27Расчетно — платежная ведомость.

Выплачена заработная плата работникам

51500

70

50

28Счет-фактура

Отгружена покупателям готовая продукция

Продажная цена

НДС

Итого

Переход права собственности – по отгрузке.

Начислен НДС по отгруженной продукции

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

100000

18000

118000

18000

50000

62

90

90

90

68

43

29

Счет – фактура.

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку

готовой продукции до станции железной дороги:

стоимость услуги

НДС

Итого

6000

1080

7080

44

19

60

60

30Справка бухгалтерии

Списываются расходы на продажу полностью

6000

90

44

31Справка бухгалтерии.

Списывается финансовый результат от продажи продукции

22238

90

99

32Выписка с расчетного счета, платежное поручение.

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей

118000

51

62

33Выписка из расчетного счета, платежное поручение.

Перечислено транспортной организации за доставку продукции

7080

60

51

34Справка бухгалтерии.

Предъявлен НДС к вычету по полученной услуге по доставке

1080

68

19

35Справка бухгалтерии.

Начислены проценты за использование денежных средств,

находящихся на расчетном счете организации.

500

76,5

91,1

36Справка бухгалтерии.

Списывается сальдо прочих доходов и расходов

500

91

99

37Справка бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль по действующим ставкам (20%)

4548

99

68

Расчет транспортно-заготовительных расходов

ПоказателиСтоимость материалов по покупным ценамСумма ТЗР

Остаток материалов на начало месяца79002100

Поступило за месяц120002500

Итого199004600

Средний процент ТЗР за месяц0,2311557788

Израсходовано материалов за месяц

На производство изделия А

На производство изделия Б

На обслуживание оборудования и нужды производства

На административные нужды

4000

5000

1000

2000

925

1156

231

462

Остаток на конец месяца79001826

Расчет распределения общепроизводственных расходов

Прямые расходыИзделие АИзделие Б

Материалы49256156

Заработная плата1500013000

Взносы52504550

Итого2517523706

Коэффициент распределения=Обороты по дебету по счету 25/общие прямые затраты.

Обороты по дебету счета 25 составляют 17731, общие прямые затраты 48881. Коэффициент распределения 17731/48881=0,362738.

Общепроизводственные расходы на изделие А=25175*0,362738=9132, на изделие Б=17731-9132=8599.

Похожие записи