Содержание
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2015
№ п/п Основание записи (документ) Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
1. № М-7 «Акт о приемке материалов»,
№ М-4 «Приходный ордер». Поступившие от поставщиков основные материалы оприходо-ваны на склад по договорным ценам 160 000 101 60
2. Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи Принят к оплате счет транспортной организации за доставку основных материалов 802 101 60
3. № М-8 «Лимитно-заборная карта»,
№ М-11 «Требование-накладная» Списано за месяц основных материалов по средней фактической себестоимости их заготовления на следующие цели:
— основное производство
— нужды основных цехов
— общехозяйственные нужды
ИТОГО
64 333
11 417
1850
77 600
20
25
26
101
101
101
4. № М-8 «Лимитно-заборная карта»,
№ М-11 «Требование-накладная» Отпущено за месяц топливо по фактической себестоимости его изготовления на:
— технологические нужды основ-ных цехов
— нужды заводоуправления
ИТОГО
15 288
3100
18 388
25
26
103
103
5. № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость»
Бухгалтерская справка Начислена и распределена основ-ная и дополнительная заработная плата за сентябрь:
— производственных работ основ-ных цехов, занятых изготовлением изделий
— остального персонала цехов
— работников заводоуправления
— рабочих за время очередных отпусков
ИТОГО
52 202
17 515
15 055
2947
87 719
20
25
26
96
70
70
70
70
6. Бухгалтерская справка-расчет Резервируются суммы на пред-стоящую оплату очередных отпус-ков рабочим в установленном проценте к основной заработной плате:
— производственных рабочих;
— рабочих обслуживающих обору-дование
ИТОГО
3326
360
3 686
20
25
96
96
7. Бухгалтерская справка,
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений,
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,
Налоговая декларация по ЕСН. Начислены страховые платежи во внебюджетные фонды (в целом по счету 69):
Рабочих основного производства
Персонала основных цехов
Персонала заводоуправления
Рабочих за время очередных отпусков
ИТОГО
15 765
5 289
4 546
889
26 489
20
25
26
96
69
69
69
69
8. Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ),
Бухгалтерская справка. Произведены удержания из зарплаты работников НДФЛ 11 403 70 68
9. Аналитические данные по начисле-нию амортизации объектов основных средств различных подразделений организации,
Журнал-ордер −13 «По счетам основ-ных средств, устав-ного фонда и др.» Начислена амортизация по основным средствам:
— цехового назначения
— общехозяйственного назначения
ИТОГО
6 300
2 060
8 360
25
26
02
02
10. Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации,
Бухгалтерская справка-расчет Начислена амортизация по нематериальным активам 520 20 05
11. Выписка банка по расчетному счету Уплачено с расчетного счета предприятия за приобретение ценных бумаг других организаций 66 000 76 51
12. № КО-1 «Приходный кассовый ордер»,
Выписка банка по расчетному счету,
Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета
Получены с расчетного счета в банке деньги в кассу для выдачи:
— зарплаты работникам
— на командировочные расходы
ИТОГО
90 719
9 281
100 000
50
50
51
51
13. № КО-2 «Расходный кассовый ордер»,
№ Т-53 «Платежная ведомость». Выдана из кассы заработная плата работникам 85 000 70 50
14. Платежное поручение (0401060),
Выписка банка по расчетному счету. При получении денег на зарплату перечислена с расчетного счета в бюджет сумма удержанного с работников НДФЛ 11 403 68 51
15. Книга учета депонированной заработной платы (типовая форма 8) — (0720208),
Реестр депонированных сумм (0504441). Депонируется своевременно не востребованная зарплата работников предприятия 5 719 70 764
16. Мемориальный ордер (0401108),
Выписка банка по расчетному счету Начислены деньги по невостребованной зарплате передаются в банк 5 719 51 50
17. № КО-2 «Расходный кассовый ордер» Выданы под отчет из кассы деньги (аванс) работникам предприятия на командировоч-ные расходы 8 700 71 50
18. № АО-1 «Авансовый отчет» Полученые под отчет деньги израсходованы на командировки работникам заводоуправления 8 700 26 71
19. № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» Завершено строительство заводского склада. Склад введен в эксплуатацию. 410 000 01 08
20. Бухгалтерская справка-расчет Погашаются расходы на освоение новых производств 14 800 20 97
21. Бухгалтерская справка-расчет Списываются общепроизводственные расходы (закрывается счет 25) 56 169 20 25
22. Бухгалтерская справка-расчет Списываются общехозяйственные расходы (закрывается счет 26) 35 311 20 26
23. Нормативы себестоимости,
МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения»,
Бухгалтерская справка. Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости
Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют
231 700
5 920
43
20
24. Т-49 «Расчетно-платежная ведомость»,
№ Т-51 «Расчетная ведомость»,
Бухгалтерская справка. Начислены пособия работникам предприятия по нетрудоспособности 555 69 70
25. Договор купли-продажи,
№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная». Предъявлены расчетные документы в банк на готовую продукцию, отгруженную покупателям 320 000 62 90
26. Платежное поручение (0401060),
Выписка банка по расчетному счету
Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет С расчётного счета в банке оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления 1 570
1570 60
44 51
60
27. Платежное поручение (0401060),
Платежное требование (0401061),
Выписка банка по расчетному счету Поступили на расчетный счет предприятия деньги от покупателей за готовую продукцию 320 000 51 62
28. Нормативы себестоимости,
Бухгалтерская справка-расчет Списывается производственная себестоимость проданной готовой продукции 231 700 90 43
29. Бухгалтерская справка Списываются расходы по продаже готовой продукции 1 570 90 44
30. Платежное поручение (0401060),
Выписка банка по расчетному счету Списано с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочным кредитам 90 000 66 51
31. Платежное поручение (0401060),
Выписка банка по расчетному счету Списаны с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций 116 402 60 51
32. Бухгалтерская справка (0504833). Определить (на счете 90 «Продажи») и списать финан-совый результат (прибыль или убыток) от продажи 86 730 90 99
33. Декларации по налогу на прибыль организаций,
Бухгалтерская справка. Начислены платежи налога на прибыль 24 500 99 68
34. Бухгалтерская справка (0504833). Списывается сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года (счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается) 154 130 99 84
35. № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость»,
№ Т-51 «Расчетная ведомость», Начислены доходы учредителям (участникам) организации
ИТОГО за месяц
23 000
23 000
75
70
Выдержка из текста
Дт счет 01 Кт Дт счет 02 Кт
Сн 1 100 000 Сн 485 000
19) 410 000 9) 8 360
Об: 410 0000 Об: — Об: — Об: 8 360
Ск 1 510 000 Ск 493 360
Дт счет 04 Кт Дт счет 05 Кт
Сн 51 000 Сн —
10) 520
Об: — Об: — Об: — Об: 520
Ск 51 000 Ск 520
Дт счет 08 Кт Дт счет 10 Кт
Сн 440 000 19) 410 000 Сн 174 460 3) 77 600
4) 18 388
1) 160 000
2) 802
Об: — Об: 410 000 Об: 160 802 Об: 95 988
Ск 30 000 Ск 239 274
Дт счет 20 Кт Дт счет 25 Кт
Сн 37 850 Сн —
21) 56 169
3) 64 333
5) 52 202
6) 3 326
7) 15 765
10) 520
20) 14 800
21) 56 169
22) 35 311 23) 231 700 3) 11 417
4) 15 288
5) 17 515
6) 360
7) 5 289
9) 6 300
Об: 242 426 Об: 231 700 Об: 56 169 Об: 56 169
Ск 48 576 Ск —
Дт счет 26 Кт Дт счет 43 Кт
Сн — Сн 171 100
28) 231 700
3) 1850
4) 3 100
5) 15 055
7) 4 546
9) 2 060
18) 8 700 22) 35 311 23) 231 700
Об: 35 311 Об: 35 311 Об: 231 700 Об: 231 700
Ск — Ск 171 100
Дт счет 50 Кт Дт счет 51 Кт
Сн 720 Сн 98 570 11) 66 000
12) 100 000
14) 11 403
26) 1 570
30) 90 000
31) 116 402
12) 100 000 13) 85 000
16) 5 719
17) 8 700 16) 5 719
27) 320 000
Об: 100 000 Об: 99 419 Об: 325 719 Об: 385 375
Ск 1 301 Ск 38 914
Список использованной литературы
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 2015 г.
Счет Остаток на
1 декабря Обороты за месяц Остаток на
1 января
Шифр Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 1 100 000 410 000 — 1 510 000
02 Амортизация основных средств 485 000 — 8 360 493 360
04 Нематериальные активы 51 000 — — 51 000
05 Амортизация нематериальных активов — 520 520
08 Вложения во внеоборотные активы 440 000 — 410 000 30 000
10 Материалы 174 460 160 802 95 988 239 274
20 Основное производство 37 850 242 426 231 700 48 576
25 Общепроизводственные расходы 56 169 56 169
26 Общехозяйственные расходы 35 311 35 311
43 Готовая продукция 171 100 231 700 231 700 171 100
44 Расходы на продажу 1 570 1 570
50 Касса 720 100 000 99 419 1 301
51 Расчетные счета 98 570 325 719 385 375 38 914
58 Финансовые вложения 55 000 — — 55 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 47 650 117 972 162 372 92 050
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 320 000 320 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 110 920 90 000 — 20 920
68 Расчеты по налогам и сборам 5 500 11 403 35 903 30 000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 10 730 555 26 489 36 664
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 29 000 102 122 111 274 38 152
71 Расчеты с подотчётными лицами 8700 8700
75 Расчеты с учредителями 23 000 23 000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15 800 16 600 66 000 5 719 76 081 16 600
80 Уставный капитал 1 378 300 — — 1 378 300
82 Резервный капитал 40 800 — — 40 800
84 Нераспределенная прибыль — 154 130 154 130
90 Продажи 320 000 320 000
96 Резервы предстоящих расходов
4 100 3 836 3 686 3 950
97 Расходы будущих периодов
76 000 — 14 800 61 200
99 Прибыли и убытки 91 900 178 630 86 730
ИТОГО 2 220 500 2 220 500 2 805 915 2 805 915 2 305 446 2 305 446