Содержание
Задание:
1. Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям и произвести расчеты.
2. Заполнить учетные регистры и Главную книгу.
3. Составить бухгалтерскую и налоговую отчетность.
Выдержка из текста
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
Блок 1 – Операции по организации хозяйственной деятельности
1
Объявлен взнос в уставный капитал
(Решение или протокол собрания):
Иванов Иван Иванович
Сидоров Николай Васильевич
Петухов Александр Сергеевич
Итого
1 000 000
1 500 000
200 000
2 700 000
75-1
75-1
75-1
80
80
80
2
Поступили в кассу денежные средства от учредителей в качестве взноса в уставный капитал
(Приходные кассовые ордера):
Иванов Иван Иванович
Сидоров Николай Васильевич
Итого
1 000 000
1 000 000
2 000 000
50
50
75-1
75-1
3
Денежные средства внесены на расчетный счет
(Объявление на взнос наличными и расходный кассовый ордер)
2 000 000
51
50
4
Поступил автомобиль ГАЗ-3307 от учредителей в качестве взноса в уставный капитал (Акт о приемке-передаче объекта основных средств):
Петухов Александр Сергеевич
200 000
08
01
75-1
08
5
Арендован магазин №7 по адресу: 620103, г. Екатеринбург, ул. Титова, 3 (Договор аренды и акт приема передачи)
1 000 000
001
6
Арендован оптовый склад №14 в ЕМУП База №1 (Договор аренды, акт приемки передачи)
500 000
001
Блок 2 – Операции по поступлению товаров
7
Поступили товары от ООО «Норд» (договор поставки, накладная, счет-фактура):
Видеомагнитофон «Sony» — 100 шт. по цене 4 500 руб. (без НДС)
Телевизор «Sharp» — 50 шт. по цене 8 200 руб. (без НДС)
Видеокамера «Samsung» — 25 шт. по цене 14 000 руб. (без НДС)
Итого
450 000
410 000
350 000
1 210 000
41-2
41-2
41-2
60
60
60
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
8
Выделен НДС по поступившим товарам (счет-фактура):
Видеомагнитофон «Sony» 450 000 руб. х 18%
Телевизор «Sharp» 410 000 руб. х 18%
Видеокамера «Samsung» 350 000 руб. х 18%
Итого
81 000
73 800
63 000
217 800
19
19
19
60
60
60
9
Сформирована торговая наценка на поступившие товары в размере 50% (Приложение 1):
Видеомагнитофон «Sony»
4 500 руб. х 50% х 100 шт.
Телевизор «Sharp»
8 200 руб. х 50% х 50 шт.
Видеокамера «Samsung»
14 000 руб. х 50% х 25 шт.
Итого
225 000
20 5000
175 000
605 000
41-2
41-2
41-2
42
42
42
10
Произведены частичные расчеты с поставщиком за поступившие товары (платежное поручение, банковская выписка)
1 200 000
60
51
11
Возмещен НДС по поступившим и оплаченным товарам (расчет бухгалтерии)
1 200 000 руб. / 1,18 х 18%
183 051
68-НДС
19
Блок 3 – Операции по услугам сторонних организаций
12
Оприходованы транспортные услуги, оказанные ООО «Перевозка» за доставку техники (договор на оказание услуг, акт оказанных услуг)
15 000
44
60
13
Выделен НДС по транспортным услугам (18%) (счет-фактура)
15 000 руб. х 18%
2 700
19
60
14
Произведена оплата ООО «Перевозка» за транспортные услуги (платежное поручение, банковская выписка)
17 700
60
51
15
Возмещен НДС по поступившим и оплаченным транспортным услугам (расчет бухгалтерии)
2 700
68-НДС
19
16
Оприходовано комиссионное вознаграждение от ООО «Промтовары» (договор комиссии, акт оказанных услуг и счет-фактура)
10 000
44
76-комиссионер
17
Выделен НДС 18% по комиссионному вознаграждению (счет-фактура)
10 000 руб. х 18%
1 800
19
76- комиссионер
18
Перечислено с расчетного счета ООО «Промтовары» комиссионное вознаграждение (платежное поручение, выписка банка)
11 800
76- комиссионер
51
19
Возмещен НДС по оплаченному комиссионному вознаграждению (расчет бухгалтерии)
1 800
68-НДС
19
20
Поступил счет-фактура и акт об оказании услуг от ООО «Аренда» за аренду магазина №7
30 000
44
76-аренда
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
21
Выделен НДС 18% по аренде (счет-фактура)
30 000 руб. х 18%
5 400
19
76-аренда
22
Перечислена с расчетного счета арендная плата (платежное поручение, выписка банка)
35 400
76-аренда
51
23
Возмещен НДС по аренде (расчет)
5 400
68-НДС
19
Блок 4 – Операции по реализации товаров в розницу
24
Реализованы товары покупателям (отчет кассира-операциониста):
Видеомагнитофон «Sony» — 10 штук.
(4 500 руб. + 2 250 руб. + 1215 руб.) х 10 шт.
Телевизор «Sharp» — 10 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб. + 2214 руб.) х 10 шт.
Видеокамера «Samsung» — 10 штук.
(14 000 руб. + 7 000 руб. + 3780 руб.) х 10 шт.
Итого
79 650
145 140
247 800
472 590
50
50
50
90-1
90-1
90-1
25
Списана себестоимость реализованных товаров
Видеомагнитофон «Sony» — 10 штук.
(4 500 руб. + 2 250 руб.) х 10 шт.
Телевизор «Sharp» — 10 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб.) х 10 шт.
Видеокамера «Samsung» — 10 штук.
(14 000 руб. + 7 000 руб.) х 10 шт.
Итого
67 500
123 000
210 000
400 500
90-2
90-2
90-2
41-2
41-2
41-2
26
Начислен НДС 18% по реализованным товарам (кроме организаций, находящихся на специальном налоговом режиме ЕНВД или ЕН)
(67500 руб. + 123000 руб. +210000 руб.) х 18%
72 090
90-3
68
27
Реализовано торговое наложение (сторно) (расчет)
2250 руб. х 10 шт. + 4100 руб. х 10 шт. + 7000 руб. х 10 шт.
— 133 500
90-2
42
28
Списаны транспортные расходы на реализованные товары (расчет бухгалтерии)
15000 / (450000 + 410000 + 350000) х 100% = 1,24%
(45000 + 82000 + 140000) х 1,24%
3 311
90-2
44
Блок 5 – Операции по реализации и возврату товаров, переданных на комиссию
29
Переданы на комиссию ООО «Промтовары» (договор комиссии, расходная накладная) товары (комиссионер не участвует в расчетах):
Видеомагнитофон «Sony» — 90 штук
(4 500 руб. + 2 250 руб.) х 90 шт.
Телевизор «Sharp» — 40 штук
(8 200 руб. + 4 100 руб.) х 40 шт.
Видеокамера «Samsung» — 15 штук
(14 000 руб. + 7 000 руб.) х 15 шт.
Итого
607 500
492 000
315 000
1 414 500
45
45
45
41-2
41-2
41-2
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
30
Поступило извещение и отчет от ООО «Промтовары» о реализации следующих товаров:
Видеомагнитофон «Sony» — 10 штук.
(4 500 руб. + 2 250 руб. + 1215 руб.) х 10 шт.
Телевизор «Sharp» — 20 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб. + 2214 руб.) х 20 шт.
Видеокамера «Samsung» — 15 штук.
(14 000 руб. + 7 000 руб. + 3780 руб.) х 15 шт.
Итого
79 650
290 280
371 700
741 630
62
62
62
90-1
90-1
90-1
31
Списана себестоимость реализованных товаров
Видеомагнитофон «Sony» — 10 штук.
(4 500 руб. + 2 250 руб.) х 10 шт.
Телевизор «Sharp» — 20 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб.) х 20 шт.
Видеокамера «Samsung» — 15 штук.
(14 000 руб. + 7 000 руб.) х 15 шт.
Итого
67 500
246 000
315 000
628 500
90-2
90-2
90-2
45
45
45
32
Начислен НДС 18% по реализованным товарам (расчет бухгалтерии) 628500 х 18%
113 130
90-3
68-НДС
33
Реализовано торговое наложение (сторно) (расчет)
2250 руб. х 10 + 4100 руб. х 20 + 7000 руб. х 15
— 209 500
90-2
42
34
Поступили денежные средства на расчетный счет за реализованные комиссионные товары (выписка банка)
741 630
51
62
35
Списаны транспортные расходы на реализованные товары (расчет бухгалтерии)
(4500 руб. х 10 + 8200 руб. х 20 + 14000 руб. х 15) х х 1,24%
5 196
90-2
44
36
Списано комиссионное вознаграждение на реализованные товары (справка бухгалтерии)
10 000
90-2
44
37
Возвращены остатки нереализованного товара переданного на комиссию ООО «Промтовары» (накладная):
Видеомагнитофон — 80 штук.
(4 500 руб. + 2 250 руб.) х 80 шт.
Телевизор «Sharp» — 20 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб.) х 20 шт.
Итого
540 000
246 000
786 000
41-2
41-2
45
45
Блок 6 – Операции по реализации товаров в розницу со скидкой
38
Оставшиеся в магазине телевизоры «Sharp» проданы в розницу со скидкой 5% (отчет кассира-операциониста)
Сумма скидки = (8 200 руб. + 4 100 руб.) х 5% = 615 руб.
Скидка на 20 шт. = 615 руб. х 20 шт. = 12 300 руб.
Сумма выручки = (12 300 руб. – 615 руб.) х 20 шт. + + НДС = 233 700 руб. + 233 700 руб. х 18% = 275 766
275 766
50
90-1
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
39
Списана себестоимость реализованных телевизоров «Sharp» — 20 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб.) х 20 шт. – 12 300 руб.
246 000
90-2
41-2
40
Размер торговой наценки уменьшен на сумму предоставленной торговой скидки
— 12 300
41-2
42
41
Начислен НДС 18% (расчет бухгалтерии) (кроме организаций, находящихся на специальном налоговом режиме ЕНВД или ЕН)
42 066
90-3
68-НДС
42
Реализовано торговое наложение (сторно) (расчет)
4100 руб. х 20 шт. – 12 300 руб.
— 69 700
90-2
42
43
Списаны транспортные расходы на реализованные товары (расчет бухгалтерии)
8200 руб. х 20 шт. х 1,24%
2 034
90-2
44
Блок 7 – Операции по внутреннему перемещению товаров и по кредитованию
44
Получен кредит банка Северная Казна на приобретение товаров (кредитный договор, банковская выписка)
500 000
51
66
45
Из магазина № 7 переданы на склад № 14 50 видеомагнитофонов «Sony» (накладная на внутреннее перемещение)
4 500 руб. х 50 шт.
225 000
41-1
41-2
46
Уменьшен размер торговой наценки
2 250 руб. х 50 шт.
— 112 500
41-2
42
Блок 8 – Товарообменные операции
47
Со склада № 14 25 видеомагнитофонов «Sony» обменены на цифровые фотоаппараты «Olympus» — 25 шт. (накладная)
(4 500 руб. + 4500 руб. х 18%) х 25 шт.
132 750
62
90-1
48
Списана себестоимость реализованных видеомагнитофонов «Sony»
4500 руб. х 25 шт.
112 500
90-2
41-1
49
Начислен НДС 18% (расчет бухгалтерии) (кроме организаций, находящихся на специальном налоговом режиме ЕНВД или ЕН)
112500 руб. х 18%
20 250
90-3
68-НДС
50
Поступило 25 фотоаппаратов «Olympus» по цене 5720 без НДС (накладная)
25 х 5720 руб.
143 000
41-1
60
51
Выделен НДС 18 % по поступившим фотоаппаратам «Olympus» (счет-фактура)
143 000 руб. х 18%
25 740
19
60
52
Произведен взаимозачет взаимной задолженности (акт взаимозачета)
132 750
60
62
53
Возмещен НДС по поступившим и оплаченным фотоаппаратам «Olympus» (расчет бухгалтерии)
25 740
68-НДС
19
54
Списаны транспортные расходы на реализованные видеомагнитофоны «Sony» (расчет бухгалтерии)
4500 руб. х 25 шт. х 1,24%
1 395
90-2
44
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
Блок 9 – Операции по реализации товаров в кредит
55
Сторнирована торговая наценка, приходящаяся на 30 видеомагнитофонов «Sony», в связи с реализацией их в кредит (расчет)
2 250 руб. х 30 шт.
— 67 500
90-2
42
56
30 видеомагнитофонов «Sony» продано в кредит
(4 500 руб. + 2 250 руб. + 1215 руб.) х 30 шт.
238 950
62
90-1
57
Списана себестоимость реализованных в кредит товаров
(4 500 руб. + 2 250 руб.) х 30 шт.
202 500
90-2
41-2
58
Начислен НДС 18% (расчет) (кроме организаций, находящихся на специальном налоговом режиме ЕНВД или ЕН)
((4 500 руб. + 2 250 руб.) х 30 шт.) х 18%
36 450
90-3
68-НДС
59
Отраженна задолженность за комиссию перед банком (5% от продажной стоимости)
((4 500 руб. + 2 250 руб.) х 30 шт.) х 5%
10 125
44
76-банк
60
Расходы на комиссию списаны на реализацию
10 125
90-2
44
61
Списаны транспортные расходы на реализованные товары (расчет бухгалтерии)
4500 руб. х 30 шт. х 1,24%
1 674
90-2
44
Блок 10 – Операции по текущей хозяйственной деятельности
62
Начислена заработная плата сотрудникам организации (расчетная ведомость)
25 000
44
70
63
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:
— СЧ ПФ 14%
— НЧ ПФ 6%
— ФСС 2,9%
— ФФОМС 1,1%
— ТФОМС 2,0%
Итого:
Начислен платеж по профессиональным рискам 0,3%
3 500
1 500
725
275
500
6 500
75
44
44
44
44
44
44
69
69
69
69
69
69
64
Списаны расходы по аренде, зарплате и страховым взносам
Аренда 30 000 руб. + Зарплата 25 000 руб. + Страховые взносы 6575 руб. = 61 575 руб.
61 575
90-2
44
65
Определен финансовый результат от реализации (прибыль)
384 890
90-9
99
66
Начислен налог на доходы физических лиц
(налоговых вычетов нет) 13%
25 000 руб. х 13%
3 250
70
68-НДФЛ
67
Начислен налог на прибыль 20%
384 890 руб. х 20%
76 978
99
68-Прибыль
68
Перечислены налоги в бюджет:
— Налог на прибыль предприятий
— Налог на доходы физических лиц
— Профессиональные риски
— Страховые взносы во внебюджетные фонды
Итого
76 978
3 250
75
6 500
64 177
68
68
69
69
51
51
51
51
69
Нераспределенная прибыль
384 890 руб. – 76 978 руб.
307 912
99
84
Журнал хозяйственных операций ООО «Камелия»
за март 2011 года
Список использованной литературы
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
Блок 1 – Операции по организации хозяйственной деятельности
1
Объявлен взнос в уставный капитал
(Решение или протокол собрания):
Иванов Иван Иванович
Сидоров Николай Васильевич
Петухов Александр Сергеевич
Итого
1 000 000
1 500 000
200 000
2 700 000
75-1
75-1
75-1
80
80
80
2
Поступили в кассу денежные средства от учредителей в качестве взноса в уставный капитал
(Приходные кассовые ордера):
Иванов Иван Иванович
Сидоров Николай Васильевич
Итого
1 000 000
1 000 000
2 000 000
50
50
75-1
75-1
3
Денежные средства внесены на расчетный счет
(Объявление на взнос наличными и расходный кассовый ордер)
2 000 000
51
50
4
Поступил автомобиль ГАЗ-3307 от учредителей в качестве взноса в уставный капитал (Акт о приемке-передаче объекта основных средств):
Петухов Александр Сергеевич
200 000
08
01
75-1
08
5
Арендован магазин №7 по адресу: 620103, г. Екатеринбург, ул. Титова, 3 (Договор аренды и акт приема передачи)
1 000 000
001
6
Арендован оптовый склад №14 в ЕМУП База №1 (Договор аренды, акт приемки передачи)
500 000
001
Блок 2 – Операции по поступлению товаров
7
Поступили товары от ООО «Норд» (договор поставки, накладная, счет-фактура):
Видеомагнитофон «Sony» — 100 шт. по цене 4 500 руб. (без НДС)
Телевизор «Sharp» — 50 шт. по цене 8 200 руб. (без НДС)
Видеокамера «Samsung» — 25 шт. по цене 14 000 руб. (без НДС)
Итого
450 000
410 000
350 000
1 210 000
41-2
41-2
41-2
60
60
60
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
8
Выделен НДС по поступившим товарам (счет-фактура):
Видеомагнитофон «Sony» 450 000 руб. х 18%
Телевизор «Sharp» 410 000 руб. х 18%
Видеокамера «Samsung» 350 000 руб. х 18%
Итого
81 000
73 800
63 000
217 800
19
19
19
60
60
60
9
Сформирована торговая наценка на поступившие товары в размере 50% (Приложение 1):
Видеомагнитофон «Sony»
4 500 руб. х 50% х 100 шт.
Телевизор «Sharp»
8 200 руб. х 50% х 50 шт.
Видеокамера «Samsung»
14 000 руб. х 50% х 25 шт.
Итого
225 000
20 5000
175 000
605 000
41-2
41-2
41-2
42
42
42
10
Произведены частичные расчеты с поставщиком за поступившие товары (платежное поручение, банковская выписка)
1 200 000
60
51
11
Возмещен НДС по поступившим и оплаченным товарам (расчет бухгалтерии)
1 200 000 руб. / 1,18 х 18%
183 051
68-НДС
19
Блок 3 – Операции по услугам сторонних организаций
12
Оприходованы транспортные услуги, оказанные ООО «Перевозка» за доставку техники (договор на оказание услуг, акт оказанных услуг)
15 000
44
60
13
Выделен НДС по транспортным услугам (18%) (счет-фактура)
15 000 руб. х 18%
2 700
19
60
14
Произведена оплата ООО «Перевозка» за транспортные услуги (платежное поручение, банковская выписка)
17 700
60
51
15
Возмещен НДС по поступившим и оплаченным транспортным услугам (расчет бухгалтерии)
2 700
68-НДС
19
16
Оприходовано комиссионное вознаграждение от ООО «Промтовары» (договор комиссии, акт оказанных услуг и счет-фактура)
10 000
44
76-комиссионер
17
Выделен НДС 18% по комиссионному вознаграждению (счет-фактура)
10 000 руб. х 18%
1 800
19
76- комиссионер
18
Перечислено с расчетного счета ООО «Промтовары» комиссионное вознаграждение (платежное поручение, выписка банка)
11 800
76- комиссионер
51
19
Возмещен НДС по оплаченному комиссионному вознаграждению (расчет бухгалтерии)
1 800
68-НДС
19
20
Поступил счет-фактура и акт об оказании услуг от ООО «Аренда» за аренду магазина №7
30 000
44
76-аренда
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
21
Выделен НДС 18% по аренде (счет-фактура)
30 000 руб. х 18%
5 400
19
76-аренда
22
Перечислена с расчетного счета арендная плата (платежное поручение, выписка банка)
35 400
76-аренда
51
23
Возмещен НДС по аренде (расчет)
5 400
68-НДС
19
Блок 4 – Операции по реализации товаров в розницу
24
Реализованы товары покупателям (отчет кассира-операциониста):
Видеомагнитофон «Sony» — 10 штук.
(4 500 руб. + 2 250 руб. + 1215 руб.) х 10 шт.
Телевизор «Sharp» — 10 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб. + 2214 руб.) х 10 шт.
Видеокамера «Samsung» — 10 штук.
(14 000 руб. + 7 000 руб. + 3780 руб.) х 10 шт.
Итого
79 650
145 140
247 800
472 590
50
50
50
90-1
90-1
90-1
25
Списана себестоимость реализованных товаров
Видеомагнитофон «Sony» — 10 штук.
(4 500 руб. + 2 250 руб.) х 10 шт.
Телевизор «Sharp» — 10 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб.) х 10 шт.
Видеокамера «Samsung» — 10 штук.
(14 000 руб. + 7 000 руб.) х 10 шт.
Итого
67 500
123 000
210 000
400 500
90-2
90-2
90-2
41-2
41-2
41-2
26
Начислен НДС 18% по реализованным товарам (кроме организаций, находящихся на специальном налоговом режиме ЕНВД или ЕН)
(67500 руб. + 123000 руб. +210000 руб.) х 18%
72 090
90-3
68
27
Реализовано торговое наложение (сторно) (расчет)
2250 руб. х 10 шт. + 4100 руб. х 10 шт. + 7000 руб. х 10 шт.
— 133 500
90-2
42
28
Списаны транспортные расходы на реализованные товары (расчет бухгалтерии)
15000 / (450000 + 410000 + 350000) х 100% = 1,24%
(45000 + 82000 + 140000) х 1,24%
3 311
90-2
44
Блок 5 – Операции по реализации и возврату товаров, переданных на комиссию
29
Переданы на комиссию ООО «Промтовары» (договор комиссии, расходная накладная) товары (комиссионер не участвует в расчетах):
Видеомагнитофон «Sony» — 90 штук
(4 500 руб. + 2 250 руб.) х 90 шт.
Телевизор «Sharp» — 40 штук
(8 200 руб. + 4 100 руб.) х 40 шт.
Видеокамера «Samsung» — 15 штук
(14 000 руб. + 7 000 руб.) х 15 шт.
Итого
607 500
492 000
315 000
1 414 500
45
45
45
41-2
41-2
41-2
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
30
Поступило извещение и отчет от ООО «Промтовары» о реализации следующих товаров:
Видеомагнитофон «Sony» — 10 штук.
(4 500 руб. + 2 250 руб. + 1215 руб.) х 10 шт.
Телевизор «Sharp» — 20 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб. + 2214 руб.) х 20 шт.
Видеокамера «Samsung» — 15 штук.
(14 000 руб. + 7 000 руб. + 3780 руб.) х 15 шт.
Итого
79 650
290 280
371 700
741 630
62
62
62
90-1
90-1
90-1
31
Списана себестоимость реализованных товаров
Видеомагнитофон «Sony» — 10 штук.
(4 500 руб. + 2 250 руб.) х 10 шт.
Телевизор «Sharp» — 20 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб.) х 20 шт.
Видеокамера «Samsung» — 15 штук.
(14 000 руб. + 7 000 руб.) х 15 шт.
Итого
67 500
246 000
315 000
628 500
90-2
90-2
90-2
45
45
45
32
Начислен НДС 18% по реализованным товарам (расчет бухгалтерии) 628500 х 18%
113 130
90-3
68-НДС
33
Реализовано торговое наложение (сторно) (расчет)
2250 руб. х 10 + 4100 руб. х 20 + 7000 руб. х 15
— 209 500
90-2
42
34
Поступили денежные средства на расчетный счет за реализованные комиссионные товары (выписка банка)
741 630
51
62
35
Списаны транспортные расходы на реализованные товары (расчет бухгалтерии)
(4500 руб. х 10 + 8200 руб. х 20 + 14000 руб. х 15) х х 1,24%
5 196
90-2
44
36
Списано комиссионное вознаграждение на реализованные товары (справка бухгалтерии)
10 000
90-2
44
37
Возвращены остатки нереализованного товара переданного на комиссию ООО «Промтовары» (накладная):
Видеомагнитофон — 80 штук.
(4 500 руб. + 2 250 руб.) х 80 шт.
Телевизор «Sharp» — 20 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб.) х 20 шт.
Итого
540 000
246 000
786 000
41-2
41-2
45
45
Блок 6 – Операции по реализации товаров в розницу со скидкой
38
Оставшиеся в магазине телевизоры «Sharp» проданы в розницу со скидкой 5% (отчет кассира-операциониста)
Сумма скидки = (8 200 руб. + 4 100 руб.) х 5% = 615 руб.
Скидка на 20 шт. = 615 руб. х 20 шт. = 12 300 руб.
Сумма выручки = (12 300 руб. – 615 руб.) х 20 шт. + + НДС = 233 700 руб. + 233 700 руб. х 18% = 275 766
275 766
50
90-1
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
39
Списана себестоимость реализованных телевизоров «Sharp» — 20 штук.
(8 200 руб. + 4 100 руб.) х 20 шт. – 12 300 руб.
246 000
90-2
41-2
40
Размер торговой наценки уменьшен на сумму предоставленной торговой скидки
— 12 300
41-2
42
41
Начислен НДС 18% (расчет бухгалтерии) (кроме организаций, находящихся на специальном налоговом режиме ЕНВД или ЕН)
42 066
90-3
68-НДС
42
Реализовано торговое наложение (сторно) (расчет)
4100 руб. х 20 шт. – 12 300 руб.
— 69 700
90-2
42
43
Списаны транспортные расходы на реализованные товары (расчет бухгалтерии)
8200 руб. х 20 шт. х 1,24%
2 034
90-2
44
Блок 7 – Операции по внутреннему перемещению товаров и по кредитованию
44
Получен кредит банка Северная Казна на приобретение товаров (кредитный договор, банковская выписка)
500 000
51
66
45
Из магазина № 7 переданы на склад № 14 50 видеомагнитофонов «Sony» (накладная на внутреннее перемещение)
4 500 руб. х 50 шт.
225 000
41-1
41-2
46
Уменьшен размер торговой наценки
2 250 руб. х 50 шт.
— 112 500
41-2
42
Блок 8 – Товарообменные операции
47
Со склада № 14 25 видеомагнитофонов «Sony» обменены на цифровые фотоаппараты «Olympus» — 25 шт. (накладная)
(4 500 руб. + 4500 руб. х 18%) х 25 шт.
132 750
62
90-1
48
Списана себестоимость реализованных видеомагнитофонов «Sony»
4500 руб. х 25 шт.
112 500
90-2
41-1
49
Начислен НДС 18% (расчет бухгалтерии) (кроме организаций, находящихся на специальном налоговом режиме ЕНВД или ЕН)
112500 руб. х 18%
20 250
90-3
68-НДС
50
Поступило 25 фотоаппаратов «Olympus» по цене 5720 без НДС (накладная)
25 х 5720 руб.
143 000
41-1
60
51
Выделен НДС 18 % по поступившим фотоаппаратам «Olympus» (счет-фактура)
143 000 руб. х 18%
25 740
19
60
52
Произведен взаимозачет взаимной задолженности (акт взаимозачета)
132 750
60
62
53
Возмещен НДС по поступившим и оплаченным фотоаппаратам «Olympus» (расчет бухгалтерии)
25 740
68-НДС
19
54
Списаны транспортные расходы на реализованные видеомагнитофоны «Sony» (расчет бухгалтерии)
4500 руб. х 25 шт. х 1,24%
1 395
90-2
44
№ п/п
Хозяйственные операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
Блок 9 – Операции по реализации товаров в кредит
55
Сторнирована торговая наценка, приходящаяся на 30 видеомагнитофонов «Sony», в связи с реализацией их в кредит (расчет)
2 250 руб. х 30 шт.
— 67 500
90-2
42
56
30 видеомагнитофонов «Sony» продано в кредит
(4 500 руб. + 2 250 руб. + 1215 руб.) х 30 шт.
238 950
62
90-1
57
Списана себестоимость реализованных в кредит товаров
(4 500 руб. + 2 250 руб.) х 30 шт.
202 500
90-2
41-2
58
Начислен НДС 18% (расчет) (кроме организаций, находящихся на специальном налоговом режиме ЕНВД или ЕН)
((4 500 руб. + 2 250 руб.) х 30 шт.) х 18%
36 450
90-3
68-НДС
59
Отраженна задолженность за комиссию перед банком (5% от продажной стоимости)
((4 500 руб. + 2 250 руб.) х 30 шт.) х 5%
10 125
44
76-банк
60
Расходы на комиссию списаны на реализацию
10 125
90-2
44
61
Списаны транспортные расходы на реализованные товары (расчет бухгалтерии)
4500 руб. х 30 шт. х 1,24%
1 674
90-2
44
Блок 10 – Операции по текущей хозяйственной деятельности
62
Начислена заработная плата сотрудникам организации (расчетная ведомость)
25 000
44
70
63
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:
— СЧ ПФ 14%
— НЧ ПФ 6%
— ФСС 2,9%
— ФФОМС 1,1%
— ТФОМС 2,0%
Итого:
Начислен платеж по профессиональным рискам 0,3%
3 500
1 500
725
275
500
6 500
75
44
44
44
44
44
44
69
69
69
69
69
69
64
Списаны расходы по аренде, зарплате и страховым взносам
Аренда 30 000 руб. + Зарплата 25 000 руб. + Страховые взносы 6575 руб. = 61 575 руб.
61 575
90-2
44
65
Определен финансовый результат от реализации (прибыль)
384 890
90-9
99
66
Начислен налог на доходы физических лиц
(налоговых вычетов нет) 13%
25 000 руб. х 13%
3 250
70
68-НДФЛ
67
Начислен налог на прибыль 20%
384 890 руб. х 20%
76 978
99
68-Прибыль
68
Перечислены налоги в бюджет:
— Налог на прибыль предприятий
— Налог на доходы физических лиц
— Профессиональные риски
— Страховые взносы во внебюджетные фонды
Итого
76 978
3 250
75
6 500
64 177
68
68
69
69
51
51
51
51
69
Нераспределенная прибыль
384 890 руб. – 76 978 руб.
307 912
99
84
Журнал хозяйственных операций ООО «Камелия»
за март 2011 года