Содержание
Задание 1.
1. Оформить счета-фактуры № 1 , 2 и 3.
2. Отразить в журнале регистрации хозяйственные операции за 1 квартал 20__ г.
3. Зарегистрировать счета-фактуры в книге покупок и в книге продаж за 1 квартал 20__ г.
4. Выписать и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру.
5. Составить налоговую декларацию по НДС за I квартал 20__ года.
Методические указания:
1. Регистры налогового учета составить по унифицированным формам: счета-фактуры № 1, 2 и 3, книга покупок (на одном листе), книга продаж (на одном листе).
2. Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в приложении 1.
3. Налоговую декларацию составить по форме, утвержденной для сдачи отчетности за соответствующий налоговый период. В составе налоговой декларации студентом представляются: титульный лист, раздел 1и 3 налоговой декларации.
Исходные данные:
1. Общие сведения о предприятии:
ООО «ПитерМаш», ИНН 7813030666, г. Санкт-Петербург, пр. Каменный, д. 13, КПП 780101001, Основной государственный регистрационный номер 1027606065555. Руководитель: Иванов Николай Григорьевич, за главного бухгалтера студент ставит свою фамилию и подпись. ООО «ПитерМаш» занимается производством электрооборудования трансформаторов ТПК-1 и ТПГ-2.
2. Хозяйственные операции за январь – март 20__ г.
2.1. 20.01.20__ г. ООО «ПитерМаш» получило предоплату от ОАО «МоскваСтрой» (ИНН 7701235162, КПП 770201001, г. Москва, Ленинский пр., д.45) за предстоящую поставку партию продукции в сумме 1 180 000 руб., в т.ч. НДС – 180 000руб., платежное поручение № 45 от 20 января 20__ г.
Выписан счет-фактура № 1 от 20.01.20__ г.
2.2. 06.02.20__ г. продукция на сумму 2 360 000 руб., в т.ч. НДС – 360 000 руб., была отгружена покупателю ОАО «МоскваСтрой». Выписан счет-фактура № 2 от 06.02.20__ г.
Отгружено:
— 7500 шт. трансформаторов ТПК-1 по цене 120 руб. без НДС,
— 10000 шт. трансформаторов ТПГ-2 по цене 110 руб. без НДС.
Переход права собственности происходит в момент отгрузки.
2.3. 28.02.20__ г. получен аванс от ООО «Силовые машины» (ИНН 7801050403, КПП 780101001) в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в размере 590 000 руб., в т.ч. НДС – 90 000руб., платежное поручение № 201 от 28 февраля 20__ г.
Выписан счет-фактура № 3 от 28.02.20__ г.
2.4. 03.03.20__ г. была произведена окончательная оплата ОАО «МоскваСтрой» в сумме 1 180 000 руб., в т.ч. НДС – 180 000руб., платежное поручение № 63 от 03 марта 20__ г.
2.5. 13.03.20__ г. выяснилось, что при отгрузке 06.02.20 г. в адрес ОАО «МоскваСтрой» трансформаторов ТПК-1 неверно указана цена: вместо 120 руб. должно быть 125 руб. Цены были пересмотрены согласно прейскуранта и учтены в договорных условиях. Выписан корректировочный счет-фактура.
2.6. Приобретены материалы для производственной деятельности от ОАО «Металл», ИНН 7802330441, КПП 780201001.
Получены товарная накладная и счет-фактура № 11 от 11.01.20__ г. на общую стоимость 826 000руб., в т.ч. НДС – 126 000руб.
Материалы оприходованы 17.01.20__ г.
Оплата произведена п.п. №120 от 17.01.20__ г.
2.7. Приобретены основные средства для производственной деятельности от ОАО «Энергомаш» (ИНН 7815123456, КПП 781501001).
Получен счет-фактура № 38 от 19.01.20__ г. на общую стоимость 153 400 руб., в т.ч. НДС – 23 400 руб.
Основные средства приняты на учет 22.02.20__ г.
Оплата произведена п.п. № 1529 от 24.02.20__ г.
2.8. ЗАО «Реклама плюс» (ИНН 7813111234, КПП 781301001) оказаны рекламные услуги, связанные с коммерческой деятельностью ООО «ПитерМаш». 25 февраля 20__ года получены акт и счет-фактура № 113 от 25.02.20__ г. на общую стоимость 94 400 руб., в т.ч. НДС – 14 400 руб.
2.9. Генеральным директором 01.03.20__ г. из кассы получен аванс на командировочные расходы в сумме 6 000 руб. Цель командировки – участие в международной выставке «Мосэкспо» (г. Москва). Согласно авансового отчета № 1 от 04.03.20__ г. с приложенными документами генеральным директором произведены следующие расходы в командировке:
— ж/д билеты в сумме 6 600 руб., в том числе выделен НДС 1006 руб.,
— проездной билет в метро 60 руб., НДС не выделен,
— кассовый чек, счет-фактура и акт об оказании услуг гостиницы № 330 от 03.03.20__ г. в сумме 4 720 руб., в том числе НДС 720 руб.;
— по коллективному договору производится выплата суточных в размере 900 руб. за каждый день командировки.
Срок командировки с 02.03.20__ г. по 04.031.20__ г.
Задание 2
1. Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал 201__г.
2. Рассчитать сумму налога на имущество за первое полугодие 201__г.
Выдержка из текста
Задание 1.
1. Оформить счета-фактуры № 1 , 2 и 3.
2. Отразить в журнале регистрации хозяйственные операции за 1 квартал 20__ г.
3. Зарегистрировать счета-фактуры в книге покупок и в книге продаж за 1 квартал 20__ г.
4. Выписать и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру.
5. Составить налоговую декларацию по НДС за I квартал 20__ года.
Список использованной литературы
лекции