Содержание
Задача 3.
05 июля 2010 года ООО "Антарес" закончило разработку товарного знака, затраты на разработку которого составили 156 000 руб., зарегистрировало исключительные права на него и приняло к учету в качестве НМА. По объекту установлен срок полезного использования — 10 лет и линейный способ начисления амортизации. На 31 декабря 2011 года
рыночная стоимость товарного знака возросла до 218 400 руб. Выполнить бухгалтерские записи с момента создания товарного знака по 31 января 2012 года при условии, что:
— ООО "Антарес" проводит переоценку НМА;
— ООО "Антарес" не проводит переоценку НМА.
Задача 6.
Организация «Вьюга» продала товар на условиях: Продажная стоимость партии – 743 400 руб., в т.ч. НДС 18%. Себестоимость товара — 82% от продажной стоимости без учета НДС. Отгрузка произведена 20 сентября. 260 190 руб. покупатель оплатил 25 сентября, а оставшуюся сумму – 10 октября. Выполнить бухгалтерские записи в учете МП «Вьюга» при условии, что:
— применяется метод начисления;
— применяется кассовый метод.
Задача 9.
Баланс МП "Иллюзия" на 31 декабря 2011 года имеет вид:
Актив Сумма, т.р. Пассив Сумма, т.р.
ОС 350 Уставный капитал 150
МПЗ 420 Нераспределенная прибыль (40)
Денежные средства 130 Кредиторская задолженность 790
Баланс 900 Баланс 900
29 мая 2012 года ООО "Иллюзия" обнаружило ошибку, что в декабре 2011 года не проведен акт списания материалов на сумму 120 000 руб. Выполнить бухгалтерские записи и произвести необходимые корректировки в отчетности при условии, что:
— МП "Иллюзия" исправляет ошибки в общем порядке согласно ПБУ 22/2010;
— ООО "Иллюзия" исправляет ошибки в специальном, предусмотренном для МП порядке.
Задача 12.
Определить сумму авансового платежа по налогу на доходы физических лиц индивидуального предпринимателя Антропова И.В., подлежащего уплате за 3 квартал 2012 года, если в декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ указана сумма предполагаемого дохода на 2012 год в размере 3 670 000 руб. При этом фактически за 9 месяцев 2012 года ИП Антропов осуществил расходов на 2 890 000 руб.
Задача 15.
Определить сумму взносов в ПФР, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем Кадышевым М.Д. за работников и за себя в 2013 году, если фонд оплаты труда составляет 460 000 руб.
Ответ: ПФ — 102 200
ФФОМС- 23 460 (это тоже платят в ПФ)
Задача 18.
Определить сумму подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем единого налога при применении упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) по результатам налогового периода, если имеются следующие данные (руб.): Получено доходов от предпринимательской деятельности за период – 8 209 700 руб., Произведено, оплачено и признано в целях налогообложения единым налогом расходов, связанных с получением предпринимательских доходов – 8 170 200 руб.
Задача 21.
В апреле 2011 года ООО «Портал» приобрело, оплатило и ввело в эксплуатацию полиграфическое оборудование стоимостью 520 000 руб. Срок использование оборудования составляет 4 года. Доходы организации, облагаемые единым налогом, за 2012 год составили 6 480 000 руб., расходы, учитываемые при налогообложении – 5 930 000 руб. Рассчитать сумму единого налога за 2012 год. Рассчитать сумму единого налога в случае продажи полиграфического оборудования в марте 2013 года.
Выдержка из текста
Задача 3.
05 июля 2010 года ООО "Антарес" закончило разработку товарного знака, затраты на разработку которого составили 156 000 руб., зарегистрировало исключительные права на него и приняло к учету в качестве НМА. По объекту установлен срок полезного использования — 10 лет и линейный способ начисления амортизации. На 31 декабря 2011 года
рыночная стоимость товарного знака возросла до 218 400 руб. Выполнить бухгалтерские записи с момента создания товарного знака по 31 января 2012 года при условии, что:
— ООО "Антарес" проводит переоценку НМА;
— ООО "Антарес" не проводит переоценку НМА.
Задача 6.
Организация «Вьюга» продала товар на условиях: Продажная стоимость партии – 743 400 руб., в т.ч. НДС 18%. Себестоимость товара — 82% от продажной стоимости без учета НДС. Отгрузка произведена 20 сентября. 260 190 руб. покупатель оплатил 25 сентября, а оставшуюся сумму – 10 октября. Выполнить бухгалтерские записи в учете МП «Вьюга» при условии, что:
— применяется метод начисления;
— применяется кассовый метод.
Задача 9.
Баланс МП "Иллюзия" на 31 декабря 2011 года имеет вид:
Актив Сумма, т.р. Пассив Сумма, т.р.
ОС 350 Уставный капитал 150
МПЗ 420 Нераспределенная прибыль (40)
Денежные средства 130 Кредиторская задолженность 790
Баланс 900 Баланс 900
29 мая 2012 года ООО "Иллюзия" обнаружило ошибку, что в декабре 2011 года не проведен акт списания материалов на сумму 120 000 руб. Выполнить бухгалтерские записи и произвести необходимые корректировки в отчетности при условии, что:
— МП "Иллюзия" исправляет ошибки в общем порядке согласно ПБУ 22/2010;
— ООО "Иллюзия" исправляет ошибки в специальном, предусмотренном для МП порядке.
Задача 12.
Определить сумму авансового платежа по налогу на доходы физических лиц индивидуального предпринимателя Антропова И.В., подлежащего уплате за 3 квартал 2012 года, если в декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ указана сумма предполагаемого дохода на 2012 год в размере 3 670 000 руб. При этом фактически за 9 месяцев 2012 года ИП Антропов осуществил расходов на 2 890 000 руб.
Задача 15.
Определить сумму взносов в ПФР, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем Кадышевым М.Д. за работников и за себя в 2013 году, если фонд оплаты труда составляет 460 000 руб.
Ответ: ПФ — 102 200
ФФОМС- 23 460 (это тоже платят в ПФ)
Задача 18.
Определить сумму подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем единого налога при применении упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) по результатам налогового периода, если имеются следующие данные (руб.): Получено доходов от предпринимательской деятельности за период – 8 209 700 руб., Произведено, оплачено и признано в целях налогообложения единым налогом расходов, связанных с получением предпринимательских доходов – 8 170 200 руб.
Задача 21.
В апреле 2011 года ООО «Портал» приобрело, оплатило и ввело в эксплуатацию полиграфическое оборудование стоимостью 520 000 руб. Срок использование оборудования составляет 4 года. Доходы организации, облагаемые единым налогом, за 2012 год составили 6 480 000 руб., расходы, учитываемые при налогообложении – 5 930 000 руб. Рассчитать сумму единого налога за 2012 год. Рассчитать сумму единого налога в случае продажи полиграфического оборудования в марте 2013 года.
Список использованной литературы
налоговый кодекс РФ