Содержание
1. Теоретический вопрос 3
2. Задача 1 . 19
3. Задача 2 21
4. Задача 3 25
Список литературы 26
Приложения 27
Выдержка из текста
Порядок открытия расчетных, валютных и других счетов.
Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).Виды счетов, открываемых для организаций в банковских учреждениях, зависят от правового статуса юридического лица, форм используемых ими безналичных расчетов и других факторов. С целью осуществления безналичных расчетов, а также хранения денежных средств в соответствии с действующим законодательством в настоящее время в России организациям могут открываться следующие виды банковских счетов:
• расчетный;
• текущий;
• депозитный;
• аккредитивный;
• ссудный;
• валютный и другие счета.
Задача 4
Условие:
20.08.2012 г. АКБ «Студенческий» открыл депозитный счет негосударственной коммерческой организации в сумме 2000.000 руб. под 8% годовых. Согласно условиям депозитного договора начисление процентов ежемесячно.
Дата открытия депозитного счета 20.08.2012 г., дата закрытия счета 19.08.2013 г.
Отразить требуемые учетные записи в день открытия и закрытия депозитного счета.
Начислить и отразить в учете проценты по данному депозитному договору на 31.12.2012г
Задача 2
АКБ «Студенческий» 10 сентября 2013 г. открыл депозитный счет сроком до года ООО «Орбита» (обслуживается в ОАО Банк «Возрождение», корреспондентский счет ОАО Банк «Возрождение» – 30101810900000000181) в сумме 7 000 000,00 руб. по ставке 9,5% годовых. Согласно условиям депозитного договора начисление процентов производится ежемесячно.
Отразить учетные записи в день открытия и закрытия депозитного счета. Начислить и отразить в учете (схематично) проценты по данному депозитному договору на 30 апреля 2014 г.
Задача 3
Сформулировать конкретную банковскую операцию, отраженную в учете следующей учетной записью:
Дт 30102
Кт 60312
Список использованной литературы
Список литературы
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. №395-1. ( в ред. ФЗ от 23.07.2010 №181-ФЗ).
2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ ( в ред. ФЗ от 21.11.2011 №327-ФЗ).
3. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 23 февраля 1996 г. №129-ФЗ (в ред. ФЗ от 28.11.2011 №339-ФЗ).
4. Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. №2-П «Положение о безналичных расчетах в РФ» ( в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.05.2011 №2634-У).
5. Немчинов В.К., Рогозенков А.В. Учет и операционная техника в банках: Учеб. пособие для вузов. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2012.