Пример готовой контрольной работы по предмету: Налоги
Содержание
Задание 1.1.
Для подготовки к модулю1 ответьте на следующие вопросы:
1. Какова экономическая сущность налогов?
2. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?
3. Назовите экономические принципы налогообложения. Дайте им характеристику.
4. Назовите элементы налогообложения
5. Назовите юридические принципы налогообложения.
6. Какие существуют способы уплаты налога?
7. Какие методы налогообложения вы знаете?
8. Какие виды налоговых ставок вы знаете?
9. Назовите организационные принципы налогообложения. Дайте им характеристику
10. От каких факторов зависит значение фискальной функции?
11. Как взаимосвязаны изменение государственного устройства и налоговая система?
12. Раскройте роль налогов в формировании доходной части бюджета РФ.
13. Нарисуйте схему взаимодействия бюджетов трех уровней: федерального, региональных и местных.
14. Приведите примеры того, на какие цели государство в интересах общества расходует бюджетные средства. На что расходуют бюджетные средства региональные и местные органы власти?
15. Какие виды налоговых политик вы знаете?
16. Что представляет собой система налогового законодательства?
17. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при неопределенности акта законодательства о налогах и сборах?
18. Что включает в себя законодательство Российской Федерации о налогах и сборах?
19. Может ли быть изменен срок уплаты налога или сбора региональным законодательством?
20. Что представляет собой ответственность в налоговой сфере?
Задание 1.2.
Изучив понятия «налог» и «сбор» заполните следующие таблицы (при необходимости строки добавляйте).
Задание 1.3.
Рассмотрев и обобщив рассмотренные понятия «налога» и «сбора», заполните таблицу
Задание 1.4.
Перечислите функции налогов и дайте им характеристику
Задание 1.5.
Какие принципы налогообложения рассматриваются в рекомендованной литературе (при необходимости строки добавляйте).
Задание 1.6.
Обобщив информацию НК РФ, о субъектах налоговых правоотношений заполните таблицу.
Задание 1.7.
Обобщив информацию НК РФ, об элементах налогообложения заполните таблицу.
Задание 1.8.
Изучив нормы НК РФ, заполните таблицу
Задание 1.9.
Дайте письменные ответы на следующие вопросы
А)Сколько частей в НК РФ, когда они вступили в силу?
Б)Сколько глав в НК РФ, когда они вступили в силу?
Задание 1.10.
Дайте определения следующим понятиям
Налоговая система
Налоговая политика
Налоговая доктрина
Налоговый механизм
Налоговое администрирование
Налоговый контроль
Налоговая реформа
Налоговый процесс
Налоговая проверка
Налоговое правонарушение
Задание 1.11.
Укажите страны мира применяющие представленные налоговые системы.
Задание 1.12.
Дайте определение понятию «двойное налогообложение»
Задание 1.13.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Задание 1.14.
Заполните таблицу согласно НК РФ, рассмотрев все налоговые платежи (при необходимости добавляйте строки)
Задание 2.0.1.
Ответьте на следующие вопросы по теме
1. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?
2. Какие товары (работы, услуги) освобождаются от налога на добавленную стоимость?
3. Что является объектом налогообложения у физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации?
4. Кто признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций?
5. Как определяется сумма акциза, подлежащая уплате?
6. Каковы объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость?
7. Какие доходы признаются внереализационными? Приведите примеры.
8. В каком размере предоставляются стандартные вычеты одиноким родителям по НДФЛ?
9. Какой вычет может быть применен физическим лицом при продаже недвижимого имущества?
10. Что признается объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых?
11. Что признается прибылью в целях главы
25. Налогового кодекса Российской Федерации для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства?
12. Где подлежат налогоплательщики постановке на учет как плательщики налога на добычу полезных ископаемых?
13. Как определяются фактические потери полезного ископаемого в целях налогообложения налогом.
14. Что понимается под благотворительностью для целей налогообложения?
15. Каков порядок удержания налога на доходы физических лиц у штатного сотрудника, имеющего двух детей (приведите пример)?
16. Какие товары признаются подакцизными?
17. Что такое освобождение от НДС?
18. Что такое стандартные вычеты по НДФЛ? Как и кому они предоставляются?
19. Дайте определение акцизов.
20. Перечислите ставки НДФЛ
21. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций?
22. Какие операции освобождаются от уплаты НДС?
23. Что такое социальные вычеты по НДФЛ? Как и кому они предоставляются?
24. Что представляют собой имущественные вычеты по НДФЛ? Как они рассчитываются?
25. Как осуществляется постановка на налоговый учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых?
26. Какие операции облагаются НДС по ставке 0%?
27. Что признается прибылью в целях главы
25. Налогового кодекса Российской Федерации для российских организаций?
28. В каких случаях имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно? Какая продукция признается полезным ископаемым?
29. Как определяется налоговая база при расчете налога на добычу полезных ископаемых?
30. Кто такие резиденты и нерезиденты при уплате НДФЛ?
2.1. Налог на добавленную стоимость
Задание 2.1.1.
Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за отчетный период составила: по товарам, облагаемым по ставке 18% — 960 000 руб. с учетом НДС; по товарам, облагаемым по ставке 10% — 440 000 руб., с учетом НДС. Сумма НДС, уплаченная поставщикам товарно-материальных ценностей – 79 000 руб. Определите сумму НДС, подлежащий к уплате в бюджет.
Задание 2.1.2.
Выручка розничной торговой организации от реализации товаров за отчетный период составила 850 000 руб. (без НДС).
Весь реализованный товар был оплачен поставщику в сумме 550 000 руб. (без НДС).
Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения, составили 60 000 руб. (в том числе НДС 18%.).
Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
Задание 2.1.3.
Организация «А» закупила товар у поставщика на сумму 440 000 руб., включая НДС, и продала его организации «Б» за 680 000 руб., включая НДС (18%).
Определите сумму НДС к уплате в бюджет по организации «А»
Задание 2.1.4.
Организация реализовала товары на сумму 700 000 руб. (без учета НДС).
Ставка НДС по реализации – 18 %. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 190 000 руб. (без учета НДС).
В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390 000 руб. (в том числе НДС 18 %), уплаченные поставщикам за сырье. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за отчетный месяц.
Задание 2.1.5.
Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 15 780 руб. каждый при себестоимости изготовления 11 850 руб. (в т. ч. НДС).
Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 18100 руб. (включая НДС).
Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 телевизоров передал подшефной школе, 30 телевизоров было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.1.6.
НДС при приобретении компьютера, используемого в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. ООО «Финиш»
2. августа 2013 г. Приобрела компьютер за 55 800 руб., в том числе НДС, и ввела его в эксплуатацию. Компьютер используется для осуществления операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. В III квартале 2013г. Выручка от осуществления операций, не облагаемых НДС, составила 300 000 руб., а выручка от осуществления операций, облагаемых НДС, составила 1 062
000 руб. (в том числе НДС).
Определите порядок учета «входного» НДС при приобретении компьютера, используемого в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.1.7.
Оптовая торговая организация приобрела партию товара за 600 000 руб., включая НДС. Вся партия товара была реализована этом же отчетном периоде с наценкой 40%. Расчет произведен через банк. Из вырученных средств оплачен счет поставщика за товары. Определите сумму НДС к уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
2.2. Акцизы
Задание 2.2.1
Организация «Свет земли», производитель подакцизной продукции, реализовала за налоговый период 450 л алкогольной продукций с объемной долей этилового спирта
25. акцизному складу оптовой организации «Чемпион» и 300 л в розничную торговлю. Ставка акциза согласно НК РФ.
Необходимо определить сумму акциза, которую должна уплатить организация «Свет земли» в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.2.2
ООО «Пикус» производит и реализует через своё кафе клиентам пиво четырех видов:
- светлое
1. минимальная объемная доля спирта – 4,5%;
- светлое
2. минимальная объемная доля спирта – 9,5%;
- полутемное, минимальная объемная доля спирта – 6,5%;
- темное, минимальная объемная доля спирта – 8,7%.
За сентябрь этого года ООО «Пикус» сварило пиво светлое 1 – 200 л, светлое 2 – 150 л, полутемное – 100 л, темное – 180 л (всего 630 л) и передало на реализацию в кафе 180 л, 150 л, 70 л, 170 л пива соответственно.
Определите порядок уплаты и сумму акциза подлежащего уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.2.3.
ООО «Кометин», имеющее свидетельство на переработку прямогонного бензина, для производства продукции нефтехимии закупило в июле 2013года 200 т такого бензина, а в августе – 300 т. В июле на производство продукции нефтехимии было списано 100 т прямогонного бензина, а в августе – 400 т.
Определите порядок уплаты и сумму акциза подлежащего уплате в бюджет за указанные налоговые периоды 2013 года. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.2.4.
По свободным ценам заводом-изготовителем реализовано
95. легковых автомобилей Volkswagen (180 л.с.) исходя из отпускной цены 1 800 000 руб. за штуку. Ставка акциза согласно НК РФ.
Определить сумму уплаченных акцизов за партию автомобилей и стоимость одного автомобиля в учетом акциза. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
.3. Налог на доходы физических лиц
Задание 2.3.1. Облагаются ли НДФЛ следующие виды доходов? Заполните таблицу.
Задание 2.3.2.
ООО «Кронус» в 2013 году в ходе рекламной акции провела конкурс среди неопределенного круга лиц. Победителю конкурса гражданину А.И. Васильеву был вручен холодильник стоимостью 120 000 руб. Определите сумму НДФЛ, которую должен уплатить А.И. Васильев в бюджет и в какой срок. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.3.3.
Ежемесячная заработная плата физического лица 32 000 руб. Авторский гонорар в мае месяце за издание книги составил 84 000 руб. Физическое лицо имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены.
Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица за май месяц. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.3.4.
Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на пять месяцев в сумме 350 000 руб. Проценты из расчета 15% годовых начисляются банком с капитализацией. Выплата процентов производится по окончании срока действия договора вместе с основной суммой. Ставка рефинансирования Центрального Банка на момент заключения договора – действующая в РФ на момент выполнения задания (узнать её можно на сайте http://www.cbr.ru).
Определите сумму налога на доходы физического лица с облагаемого дохода и размер выплаты по окончании срока договора.
Задание 2.3.5.
С начала 2013 г. Менеджеру отдела сбыта А.В. Кошайкиной ежемесячно начисляется заработная плата в размере 30 000 руб. В марте и июне 2013 г. По итогам работы за I и II кварталы работнице были выплачены премии по 8000 руб. В сентябре 2013 г. Сотрудница получила материальную помощь в размере 15000 руб., а в октябре ей выдали ценный подарок в честь 10-летия работы в компании стоимостью 10 000 руб. А.В. Кошайкина имеет двоих детей в возрасте 12 и
1. лет. Работница написала заявление о предоставлении ей стандартных вычетов на детей.
Рассчитайте сумму НДФЛ по ноябрь 2013 г. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.3.6.
Заработная плата физического лица за год составила 220 000 руб., материальная выгода по договору займа – 7000 руб., материальная помощь в связи с пожаром – 58 000 руб. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.3.7.
Организация приобрела в августе текущего года для своего сотрудника путевку в оздоровительно-развлекательный комплекс, находящийся на территории Российской Федерации. Стоимость путевки составила 110 000 руб. Путевка оплачена за счет средств организации. Следует ли удержать НДФЛ с сотрудника? Следует ли начислять страховые взносы на стоимость данной путевки? Рассчитайте суммы налогов, если они подлежат уплате. Ответ поясните в соответствии с нормативными актами.
Задание 2.3.8.
Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух несовершеннолетних детей, составила, руб.
Задание 2.3.9.
Физическое лицо (налогоплательщик по НДФЛ) в 2013 г. Продал квартиру, которая принадлежала ему на праве собственности единолично с 2009 г., за 3 500 000 руб. На какую сумму имущественного вычета может претендовать физическое лицо и в какой период? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.3.10.
Сотрудник охранной организации – участник боевых действий в Афганистане, имеющий на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка(10 лет), получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 25 000 руб. Необходимо определить его годовой налог на доход физического лица. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.3.11.
В начале января физическое лицо получило на предприятии беспроцентную ссуду в размере 120 000 руб. сроком на один год на условиях равномерного погашения ссуды в течение года. Текущая ставка рефинансирования Банка России на момент получения ссуды (на момент решения задания).
Определите сумму материальной выгоды, которая ежемесячно будет включаться в облагаемый доход сотрудника. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.3.12.
Работник больницы имеет сына-студента дневной формы обучения в возрасте
2. лет. В 2013г. Он оплатил за обучение сына в учебном заведении 45 000 руб. Кроме того, в том же году он оплатил за лечение матери в больнице 22 000 руб. Общий доход за 2013г. Составил 250 000 руб., из них: заработная плата в размере 240 000 руб. (20 000 руб. в месяц); материальная помощь в размере 10 000 руб. Необходимо определить сумму налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и собственно сумму налога на доходы физического лица. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
2.4.Налог на прибыль организаций
Задание 2.4.1.
Выручка организации за налоговый период составила 1 200 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 900 000 руб., внереализационные доходы – 450 000 руб., внереализационные расходы – 250 000 руб.
Определите сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.4.2.
Налогооблагаемая прибыль организации за 1 полугодие составила 690 000 руб., в том числе за I квартал – 370 000 руб.
Определите фактическую сумму квартальных авансовых платежей за I и II кварталы, а также сумму ежемесячных авансовых платежей за II квартал.
Задание 2.4.3.
В январе текущего года промышленная организация приобрела новое оборудование стоимостью 1 150 000 руб. Срок службы оборудования 8 лет.
Определите, ежемесячную амортизацию в налоговом учёте при условии использования линейного метода начисления амортизации. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.4.4.
В 2002 г. Организация получила убыток 800 000 руб. В последующие
10. лет получены следующие результаты:
2003 г. –прибыль 200 000 руб.;
2004 г. –прибыль 300 000 руб.;
2005 г. –прибыль 200 000 руб.;
2006 г. –убыток 200 000 руб.;
2007 г. –прибыль 150 000 руб.;
2008 г. –прибыль 170 000 руб.;
2009 г. –прибыль 100 000 руб.;
2010 г. –прибыль 200 000 руб.;
2011 г. –прибыль 200 000 руб.;
2012 г. –прибыль 200 000 руб.
Определите порядок переноса убытков, на последующие годы, начиная с 2002. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 3.4.5.
Организация авансом уплатила налог на прибыль за I квартал текущего года, определив сумму предполагаемой прибыли в размере 500 000 руб. Фактически облагаемая налогом прибыль составила 850 000 руб.
Необходимо определить сумму дополнительных платежей по налогу на прибыль.
Государственная пошлина
Задание 2.5.1.Ответьте на следующие вопросы:
1. Кто является плательщиком государственной пошлины?
2. Назовите объекты обложения государственной пошлины
4. В какие сроки уплачивается государственная пошлина?
5. В каких случаях государственная пошлина подлежит возврату, зачету?
Задание 2.5.2.
Рассчитайте сумму пошлины с кассационной жалобы за решение суда, если оспариваемая сумма – 115 000 руб., сумма искового заявления – 800 000 руб.
Задача 2.5.3.
Определите размер пошлины за нотариальные действия, удостоверяющие договор поручения, если сумма принимаемых по договору обязательств – 4000 руб.
Задача 2.5.4.
В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 750 тыс.руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых -инвалид 2 группы. Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцами.
Задача 2.5.5.
Юридическое лицо подало в арбитражный суд исковое заявление имущественного характера и об установлении факта, имеющего юридическое значение. Цена иска имущественного характера определена в размере 750 тыс.руб. Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом.
2.6.1. Налог на добычу полезных ископаемых
Задание 2.6.1.1.
За налоговый период организация добыла 900 т апатит-нефелиновой руды и совершила три сделки по реализации этой продукции (цены реализации приведены без учета НДС):
- на внутреннем рынке – 250 т продукции по 510 руб. за тонну, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя – 950 руб.;
- на внутреннем рынке – 120 т продукции по 620 руб.
за тонну, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя – 1750 руб.;
- на внешнем рынке – 230 т продукции по
24. долл. США за тонну, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя – 3400 руб.;
- 50 т было направлено на переработку в структурное подразделение организации. Оставшаяся часть продукции находится на складе.Курс доллара США к рублю Российской Федерации, установленный ЦБ РФ на дату реализации, равняется дате решения задания. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.6.1.2.
В текущем налоговом периоде организация добыла 1200 т каменного угля, из них было реализовано 950 т:
440 т –на внутреннем рынке по цене 980 руб. за тонну (с учетом НДС);
80 т –на внутреннем рынке по цене 1140 руб. за тонну (с учетом НДС);
290 т –на внешнем рынке по цене
3. долл. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составлял 33,28 руб. за доллар;;
140 т –на внешнем рынке по цене
38. долл. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки составлял 31,55 руб. за доллар.
Кроме того, 12 т из добытого угля было использовано в котельной для отопления производственных помещений организации. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.6.1.3.
Предприятием в ноябре 2012 г. было добыто и реализовано 888 т минеральной воды по цене 300 руб. за 1 т. За 2013 г. предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения минеральной воды. Рассчитайте сумму налога на добытые полезные ископаемые. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
.6.2. Водный налог
Задание 2.6.2.1.
Организация осуществляет добычу подземных питьевых вод на основании лицензии в г. Нижнем Новгороде. Участок недр, предоставленный в пользование, приурочен к бассейну реки Волги. Согласно данным приборов учета воды в I квартале текущего года объем забранной воды составил 30 тыс. куб. м, что не превышает лимита забора воды, обозначенного в лицензии на недропользование.
Требуется рассчитать сумму водного налога за первый квартал. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.6.2.2.
ИП осуществляет забор воды из поверхностных водных объектов. Северный район. Река Нева. ИП имеет лицензию. Лимит в год — 50 000 куб.метров. По данным журнала первичного учета объем забранной воды за
1. квартал 5 000 куб. метров.
Требуется исчислить сумму водного налога за 1 квартал.
Задание 2.6.2.3.
ГЭС, расположенная на реке Кубань в Северо-Кавказском экономическом районе выработала за год 9600 тыс. кВт*ч электроэнергии, а также произвела забор воды с поверхностных вод реки Кубань для собственных нужд 130 тыс. м 3 в пределах лимита, установленного в лицензии на недропользование, за этот же период работы.
Рассчитайте сумму водного налога за 4 налоговых периода.
Задание 2.6.2.4.
ООО «Акватур» использует акваторию Азовского моря, построив аквапарк. Площадь акватории моря, используемого для организации досуга, составила 2,5 кв.км.
Определить сумму водного налога за четыре налоговых периода
Задание 2.6.2.5.
ООО «Мехлесхоз» в третьем квартале 2013 года произвел сплав 85 тыс.куб.м древесины в кошелях по реке Енисей на расстояние
18. км для деревообрабатывающего комбината.
Определите сумму водного налога.
2.6.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Задание 2.6.3.1.
Организация получила лицензию на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме: горбуши – 400т.; кеты – 500т., в том числе 3т. в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти; кижуча – 300т.
Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и поясните порядок уплаты в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.6.3.2.
Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: лось – 8 шт., в том числе 2 шт. в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством РФ, кабан – 12 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года, глухарь – 15 шт.
Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира и поясните порядок уплаты в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 2.6.3.3.
Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла в Дальневосточном бассейне на текущий год, в котором кроме объекта промысла –трески –предусмотрен прилов (5%-10%) без указания конкретных видов водных биологических ресурсов. Объем выделенной квоты по треске – 65 т. Определите общую сумму сбора, подлежащую уплате.
Задание 2.6.3.4.
Организация получила лицензию на вылов следующих видов водных биологических ресурсов с 1 октября по
3. декабря в Дальневосточном бассейне:
- минтай – 420 тонн;
- краб-стригун опилио – 200 тонн;
- камбала – 500 тонн, из которых 200 тонн вылавливается с целью регулирования данного видового состава объектов водных биологических ресурсов, на что имеется разрешение соответствующего органа исполнительной власти;
- треска – 800 тонн, из которых 100 тонн будет использовано на удовлетворение личных нужд представителей коренных малочисленных народов Дальнего Востока.
Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. Суммы разового платежа и регулярных платежей сбора по установленным срокам уплаты.
Задание 2.6.3.5.
Российская поселкообразующая организация, включенная в перечень Правительства РФ, эксплуатирующая только находящиеся у организации на праве собственности рыбопромысловые суда, для исчисления сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в Северном бассейне имеет следующие данные:
Определите, имеет ли организация право на снижение ставок сбора, до какого предела и общую сумму сбора за пользование водными биологическими ресурсами.
Задание 3.0.1.
Для подготовки к теме, ответьте на следующие вопросы
1. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
2. Что является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для российской организации?
3. Кто является плательщиком транспортного налога?
4. Какие элементы налогообложения транспортным налогом устанавливают представительные органы субъекта Российской Федерации?
5. Как определяется налоговая база для налога на игорный бизнес?
6. Какое имущество не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций
7. Как определяется налоговая база по налогу на имущество организаций?
8. Кем устанавливаются пределы налоговых ставок налога на игорный бизнес?
9. Как определяется сумма налога на игорный бизнес?
10. Что признается объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес?
11. Какие показатели и характеристики транспортных средств учитываются при установлении налоговой ставки?
12. Какой период является отчетным по налогу на имущество организаций?
14. Могут ли законы субъектов Российской Федерации предусматривать налоговые льготы для налогоплательщиков транспортного налога?
15. Что такое игорный бизнес?
16. Какие транспортные средства не являются объектом налогообложения?
17. Что является налоговым периодом по налогу на имущество организаций?
18. Как исчисляется сумма налога на имущество организаций?
19. Что признается налоговым периодом для транспортного налога?
20. В каких измерителях устанавливается налоговая ставка транспортного налога?
21. К каким налогам относится налог на имущество организаций?
22. Кем устанавливается налог на имущество организаций?
. Как исчисляется сумма налога на игорный бизнес при установке новых объектов налогообложения?
24. Как исчисляется сумма налога на игорный бизнес при выбытии объектов налогообложения?
25. Как определяется налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели?
26. Кто устанавливает налоговую ставку по налогу на имущество организаций?
27. Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?
28. Кто является налогоплательщиком земельного налога?
29. Что является объектом налогообложения земельного налога?
30. Каким способом уплачивается земельный налог?
31. Предоставляются ли налоговые льготы по земельному налогу?
32. Различаются ли ставки по земельному налогу в отношении сельскохозяйственных земель и земель, занятых жилищным фондом?
33. Что является налогооблагаемой базой по земельному налогу?
34. Какой период является для земельного налога налоговым?
35. Каковы объекты налогообложения по налогу на имущество физических лиц?
36. В какие сроки предоставляются налоговые декларации по земельному налогу?
3.1. Налог на имущество организаций
Задание 3.1.1.
Остаточная стоимость имущества предприятия «Сон» в Московской области по месту нахождения организации за отчетный период (1квартал) составила по состоянию:
- 01.01. – 500 000 руб.
- 01.02.
– 560 000 руб.
- 01.03. – 540 000 руб.
- 01.04.
-580 000 руб.
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал календарного года, если областным законом установлена ставка налога 2,2%.
Задание 3.1.2.
Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе обособленного подразделения, составляет: на 01.01.2014 -500 000 руб., на 01.02.2014 -485 000 руб., на 01.03.2014 -470 000 руб. Ставка налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения -2,2%, уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций производится ежеквартально. В каком порядке отражается в учете, рассчитывается и уплачивается налог на имущество в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации в отношении имущества, учитываемого на балансе этого подразделения, если оно ликвидировано в марте 2014г.? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 3.1.3.
ООО «Белый мишка», зарегистрированное в Архангельске, приняло решение о создании филиала в городе Мурманске. Филиал зарегистрирован в инспекции ФНС России по Мурманску 8 апреля текущего года. В апреле текущего года ООО «Белый мишка» передало своему филиалу имущество на баланс. Ставка налога на имущество организаций в Архангельске и Мурманской областях равна 2,2%.
Определить сумму авансовых платежей за отчетные периоды текущего года ООО «Белый мишка» и его филиала. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 3.1.4.
Организация ООО «НиваАгро», зарегистрированная в ИФНС N 2 по Московской области (ИНН -5002502332, КПП – 500201001) имеет на балансе основные средства. Стоимость основных средств и суммы амортизации в текущем году представлена в таблице.
Требуется определить:
1. сумму и порядок уплаты авансовых платежей за отчетные периоды
2. сумму и порядок уплаты налога на имущество за налоговый период
Задание 3.1.5.
Организация зарегистрированная по Московской области имеет на балансе основные средства. Стоимость основных средств и суммы износа основных средств в прошлом году представлена в таблице.
Необходимо рассчитать налог на имущество организации за
1. полугодие
налогового периода.
3.2. Транспортный налог
Задание 3.2.1.
Васечкин И.П. имеет в собственности отечественный легковой автомобиль с мощностью двигателя 125 л.с. (ставка согласно гл.
2. НК РФ).
1. мая текущего года он приобрел в собственность еще иностранный легковой автомобиль с мощностью двигателя 280 л.с. (ставка согласно гл.
2. НК РФ), который зарегистрирован
2. мая текущего года. Исчислите сумму транспортного налога, которую Васечкин И.П. должен уплатить в налоговом периоде. Используйте ставки, предусмотренные НК РФ.
Задание 3.2.2.
Организация «Вафелька» в январе текущего года приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 185 л.с. В этом же месяце он был поставлен на учет. У организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 215 л.с. каждый. Используйте ставки налога, принятые в вашем регионе согласно региональному закону о транспортном налоге. Определите общую сумму транспортного налога, которую необходимо заплатить организации за налоговый и отчетные периоды.
Задание 3.2.3.
ОАО «Злак» осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 80% от общего объема производимой продукции. За ОАО «Злак» зарегистрированы следующие транспортные средства:
1) комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя 255 л.с.;
2) два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;
3) грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с.;
4) легковой автомобиль AUDI с мощностью двигателя 145 л.с., который с
25. апреля текущего года находится в розыске. ОАО «Злак» имеет подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом;
5) моторная лодка с мощностью двигателя 27 л.с. была приобретена и зарегистрирована в мае текущего года. Рассчитай легковой автомобиль AUDI с мощностью двигателя 145 л.с.те сумму транспортного налога за текущий налоговый период, с учетом уплаченных авансовых платежей.
Задание 3.2.4.
В январе текущего года ООО «Мир», находящееся в Московской области, приобрели и зарегистрировали автомобиль «Форд» с мощностью двигателя 175 л.с. и автомобиль «Волга» с мощностью двигателя 130 л.с. Автомобиль «Форд» был снят с регистрации в мае этого же года, автомобиль «Волга» принадлежал организации в течение года. Определить общую сумму транспортного налога за налоговый период.
3.3. Налог на игорный бизнес
Задание 3.3.1.
Юридическое лицо казино «Вьюга» занимается игорным бизнесом. Оно имеет на своей территории
45. игровых столов. Из них на 12 с двумя игровыми полями, а 3 — с тремя. Кроме того, установлено
60. игровых автоматов. Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в бюджет, за налоговый период. Региональным законом ставки установлены в максимальном размере.
Задание 3.3.2.
Налогоплательщик содержит на территории игорного заведения
3. игровых столаи
7. игровых автоматов (на начало отчетного периода).
В течение отчетного периода налогоплательщик вывел старые, дополнительно установил новые и зарегистрировал в налоговом органе следующие изменения объектов налогообложения:
- четырнадцатого числа из общего количества игровых столов выбыло 7;
- девятнадцатого числа дополнительно установлено 3 игровых стола с двумя
игровыми полями;
- четвертого числа из общего количества игровых автоматов
1. выбыло;
- девятого числа дополнительно установлено
2. игровых автомата.
Законодательным органом субъекта РФ на территории данного субъекта
Федерации установлены максимальные ставки налога. Рассчитайте суммы налога за игровые столы, игровые автоматы и подлежащую уплате в бюджет сумму за налоговый период.
Задание 3.3.3.
Фирма ООО «Джокер», ведет деятельность в сфере игорного бизнеса. Она владеет объектами игорного бизнеса, как в городе, так и в других населенных пунктах области. Перечень объектов налогообложения, зарегистрированных в городе и данные об их движении за ноябрь текущего года представлены в таблице.
Региональным законом налоговые ставки не установлены.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Задание 3.3.4.
Предприятие игорного бизнеса ООО «Мираж» на первое марта этого года имело
1. игровых автоматов и
6. бильярдных столов.
9. марта этого же года
1. игровой автомат выбыл, а
2. марта было установлено еще 3 бильярдных стола. Рассчитайте сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение за март месяц, если ставка налога за 1 игровой стол равна 25 000 руб., за 1 игровой автомат – 1500 руб.
3.4. Земельный налог
Задание 3.4.1.
Гражданин В. В. Соловьев проживает в деревне во Владимирской области и владеет земельным участком площадью 200м.кв. Необходимо рассчитать сумму земельного налога. Признается ли Соловьев плательщиком налога, если он является инвалидом 1-й группы.
Задание 3.4.2.
ООО «Надежда» и ЗАО «Кармен» владеют землей на праве общей долевой собственности. При этом первой организации принадлежит ¾ участка, второй — ¼ участка. Согласно полученным сведениям кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года равна 13 670 000 руб. Рассчитать кадастровую стоимость каждой доли участка и сумму транспортного налога за налоговый период необходимую к уплате для каждой организации.
Задание 3.4.3.
Гражданин РФ, Герой Советского Союза, проживающий в поселке городского типа, имеет земельный участок площадью 2500 м 2 для ведения личного подсобного хозяйства. Кадастровая стоимость равна 157 руб. за 1 м
2. Определить сумму земельного налога для уплаты в бюджет.
Задание 3.4.4.
ЗАО «Заря» предоставлен земельный участок для строительства многоквартирного дома.
В течение полугода организация построила многоквартирный дом. В нём:
- 48 однокомнатных квартир, площадью –
5. кв.м./квартира;
- 36 двухкомнатных квартир, площадью -80 кв.м./квартира;
- 5 трехкомнатных квартир, площадью –
10. кв.м./ квартира.
Все квартиры приобретены гражданами в собственность. На первом этаже расположены:
- Стоматологическая поликлиника, площадью — 600 кв.м., принадлежащая ООО «Здоровье»;
- Офис фирмы ООО «Вегас», площадью –
8. кв.м.;
- магазин по продаже хозяйственных товаров ООО «Все для дома», площадью –
70. кв.м.;
- подземный гараж, площадью – 1200000кв.м., в котором
60 боксов по
2. кв.м. каждый, принадлежащих физическим лицам.
Кадастровая стоимость земельного участка – 24 000 000 рублей.
Установлены следующие ставки земельного налога:
- для земельных участков занятых жилищным фондом – 0,1%;
- для земельных участков, используемых для торговли, под офис и поликлинику – 1%;
- для земельных участков, занятых под гаражи – 0,5%.
Рассчитать сумму земельного налога с каждого владельца-налогоплательщика за один налоговый период.
Методические рекомендации по решению задачи:
А) Определить площадь всех помещений в доме. Рассчитать общую величину площади.
Б) Определить долю каждого налогоплательщика в праве общей долевой собственности, как частное от деления площади, принадлежащей каждому собственнику, на общую площадь всех помещений в доме.
В) Определить сумму налога в отношении каждого собственника с учетом доли каждого в праве общей долевой собственности.
Задание 4.0.1.
Для подготовки к модулю
4. ответьте на вопросы:
1. При каких условиях организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения?
2. Какие налогоплательщики не вправе применять упрощенную систему
налогообложения?
3. Каков порядок начала применения упрощенной системы налогообложения?
4. Какие условия должны выполняться для того, чтобы розничная торговля и услуги общественного питания находились в режиме действия единого налога на вмененный доход?
5. Замену каких налогов предусматривает уплата организациями единого налога на вмененный доход?
6. Что такое базовая доходность?
7. Кто являются налогоплательщиками единого налога?
8. Что является объектом налогообложения для применения единого налога?
9. Как рассчитывается величина вмененного дохода?
10. Как определяется налоговая база по упрощенной системе, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя?
11. Каков порядок прекращения применения упрощенной системы налогообложения?
12. В каком порядке определяются доходы организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения?
13. Какие расходы налогоплательщика уменьшают полученные доходы при определении объекта налогообложения?
14. Что такое вмененный доход?
15. Что является объектом налогообложения для налогоплательщиков, при меняющих упрощенную систему налогообложения?
16. Замену каких налогов предусматривает уплата индивидуальными
предпринимателями единого налога на вмененный доход?
17. Как организуется учет показателей, необходимых для исчисления налога, при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности?
18. Цель введения и место в налоговой системе единого сельскохозяйственного налога.
19. Субъекты, относящиеся к сельскохозяйственным товаропроизводителям. Порядок и условия перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
20. Ставки, порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)
Задание 4.1.1.
Индивидуальный предприниматель Петров А.А. по итогам работы за год получил выручку от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в сумме 920 000 рублей. Выручка от реализации приобретенной продукции составила 440 000 рублей. Определить, имеет ли право ИП Петров А.А. перейти на уплату единого сельхозналога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 4.1.2.
Налогоплательщик по итогам года получил доходы в сумме 8 000 000 руб., произвел расходы в сумме 5 000 000 руб. Организация является плательщиком ЕСХН. По итогам полугодия доходы составили 3 000 000 руб.; расходы – 2 000 000 руб. Доходы и расходы связаны полностью с производством сельскохозяйственной продукции. По итогам полугодия уплачен авансовый платеж. Определить авансовый платеж и сумму ЕСХН к уплате в бюджет по итогам года. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 4.1.3.
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, получила по итогам 2010 года доходы в сумме 880 000 рублей и осуществила расходы в сумме 1 110 000 рублей. Исчислить сумму ЕСХН, которую должна уплатить организация за каждый налоговый период, начиная с 2010 года. Если, по итогам 2011 года организация получила доходы в сумме 1 100 000 руб., расходы составили 920 000 руб.; по итогам 2012 года организация получила доходы в сумме 1 630 000 руб. и осуществила расходы в сумме 1 230 000 руб.
4.2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Задание 4.2.1.
ООО «Коромысло», применяющая УСН (объект налогообложения -доходы минус расходы), за налоговый период получила доходы в размере 185 000 руб., а ее расходы составили 123 000 руб. Определите сумму единого налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Задание 4.2.2.
ООО «Коромысло» в марте 2013 г. приобрело, оплатило и ввело в эксплуатацию основное средство -компьютер первоначальной стоимостью 30 000 руб. и сроком полезного использования
2. месяцев. Организация учла расход в размере 30 000 руб. при расчете налога за 2013 г. и включила его в налоговую базу на
3. марта,
3. июня, 30 сентября и
3. декабря 2013г. равномерно по 7500 руб. (30 000 руб. / 4).
В декабре 2013г. организация приняла решение передать этот компьютер в январе 2014г. в качестве вклада в уставный капитал другой организации, оценив такой вклад по остаточной стоимости компьютера на начало 2014г. Произведите перерасчет налоговой базы, налога при выбытии основного средства. Определите сумму пени подлежащих уплате в бюджет.
4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Задание 4.3.1.
Организация оказывает услуги общественного питания в кафе площадью
3. квадратных метра. За I квартал сумма выплат работникам составила 105000 руб. С них уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14700 руб. В январе работник из 20 рабочих дней проболел
10. дней. Пособие по временной нетрудоспособности составило 2500 руб. Рассчитайте сумму вмененного дохода. Предположим, что коэффициенты К 1 и К 2 равны
1. Месячная базовая доходность для данного вида деятельности равна 1000 руб. на 1 квадратный метр площади в месяц.
Задание 4.3.2.
Предприниматель оказывает парикмахерские услуги. В салоне работают 3 мастера, не считая предпринимателя. К 2 = 0,9, К 3 = 1,104, базовая доходность на 1 человека равна 15 500 руб. в месяц. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за III квартал 2013г.
Выдержка из текста
Цель – изучить роль налогообложения в экономике страны и приобрести навыки работы с нормативно-правовыми документами налогового законодательства, ознакомить с правовой и организационной основой налоговой системы РФ, изучить принципы ее построения и составные элементы; приобрести навыки работы с Налоговым кодексом РФ.
Список использованной литературы
Налоговый кодекс
