Содержание
1. Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
2. Объект обложения и база для расчета страховых взносов.
3. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения.
4. Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Задание 1
1. Определить исходя из содержания хозяйственных операций, какие налоги должны быть, начислены и уплачены предприятием ООО «Заря» по общей системе налогообложения за 1 квартал 2016 года. Оформить таблицу 2.
2. Начислить единый налог, если предприятие работает на УСН. Налог рассчитать по двум объектам налогообложения.
3. Сделать выводы: какая система налогообложения для предприятия лучше, привести плюсы и минусы УСН.
Условия задачи:
Основной вид деятельности — выполнение ремонтных работ (все затраты по выполнению работ отражаются на счете 20).
ООО «Заря» ИНН 4345074567 КПП 434501001
Расчетный счет в ОАО КБ Хлынов 43456700010000000101 БИК 414301001
Кор.счет 43452801010000001101
1. ООО Заря имеет следующие основные средства:
• автомобиль «Жигули НИВА», остаточная стоимость на 01.01.2016 года 20 000 руб.
• склад – остаточная стоимость на 01.01.2016 года 80 000 руб.
Способ начисления амортизации – линейный.
2. На предприятии работает 5 человек (четверо – 1969 года рождения, один — 1963 года рождения), оклад и премии у работников одинаковые.
Таблица 1 – Хозяйственные операции за 1 квартал 2016 года.
№ Хозяйственные операции Сумма, руб.
1. 2 3
1. Отражена сумма выручки за выполненные работы заказчикам, в том числе НДС 18%, денежные средства поступили на расчетный счет 613 600
2. Выданы деньги в подотчет на приобретение материалов 17 000
3. Приобретены подотчетным лицом материалы (линолеум, обои) в розничном магазине «Дом» 17 000
4. Приобретен кирпич 1000 куб.м. у ОАО «Силикат»
Оплачено через расчетный счет 44 840, в том числе НДС 18%
12 000
5. Приобретен кирпич у ООО «ДВК» — 500 куб.м. Задолженность погашена.
17 700, в том числе НДС 18%
6. В марте приобретена у ООО «Маш» бетономешалка, в этом же месяце введена в эксплуатацию
Задолженность погашена с расчетного счета
Расходы по доставке (ООО «Лига»), оплачены с расчетного счета 70 800, в т.ч. НДС 18%
70 800
4200
7. Получен аванс от покупателя (ООО «Опус») за ремонтные работы 59000
8. Начислены и уплачены пени по налогам 4300
9. Начислены и уплачены пени поставщику ОАО «Силикат» 2360
10. Начислены и получены пени от покупателя ООО «Свет» за нарушение договорных обязательств 3400
11. 01.01.текущего года взят кредит.
Начислены и перечислены проценты за 1 квартал под 19% годовых 80 000
12. Поступил счет за аренду помещения от ООО «Аренда» (за три мес.), оплата аренды произведена с расчетного счета 35 400, в т.ч. НДС 18%
13. Начислена заработная плата работникам (за три мес.) 125 000
14. Начислено и выдано одному из сотрудников пособие по временной нетрудоспособности за 6 дней 600
15. Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (риск 0,3%) ?
16. Выдана заработная плата 78 000
17. Перечислены страховые взносы ?
18. Передали линолеум и обои на ремонт офиса (хоз. операция № 3) ?
19. Передали кирпич на ремонтные работы 1200 куб.м. ?
20. Начислена амортизация (за 3 мес.)
Автомобиль «Нива»
Склад
1500
600
21. Утвержден авансовый отчет Иванова А.И.:
Проживание в гостинице 2 сут. по 1200 руб.
Суточные 3 дня по 600 руб.
Проезд по 1800 руб.
Постельные принадлежности по 80 руб.
Итого
(Деньги Иванову А.И. ранее выданы из кассы)
?
22. Произведены и оплачены представительские расходы по заключению договора
9 530
23. Начислена выручка за работы произведенные ООО «Опус», денежные средства поступили на расчетный счет за вычетом ранее перечисленного аванса (хоз. операция № 7)
236 000, в том числе НДС 18%
24. Начислены и получены проценты по депозиту 2 700
Таблица 2 — Налоги, уплачиваемые при общей системе налогообложения
Название налога (взноса): Сумма, руб.
1.
2. и т.д.
Итого
Задание 2
Рассчитать ЕНВД за 1 квартал текущего года.
Таблица 3 – Данные для решения задачи
Условие 2 вариант
Бытовое обслуживание населения (ремонт телевизоров) Площадь помещения 10 кв.м.
3 работника вместе с ИП
Коэффициенты К1 и К2 определить ?
Базовая доходность ?
Страховые взносы
Всего,
в. т.ч. уплаченные
11 953
7 970
Список использованной литературы
Список использованной литературы
Основная литература:
1. Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ «Налоговый Кодекс РФ – часть первая»;
2. Федеральный закон Российской Федерации от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ «Налоговый Кодекс РФ – часть вторая»;
3. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99";
4. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99";
5. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб¬ник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.;
6. Налоги и налогообложение: учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. — Серия : Профессиональное образование.;
7. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалав¬риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
Программное обеспечение и Интернет-ресурсы.
8. http://www.minfin.ru (сайт Минфин РФ)
9. http://www.garant.ru
10. http://www.consultant.ru
11. http://www.nalog.ru