Содержание
№ счета Наименование счета Сумма, руб.
01 Основные средства (здания, оборудование) 8 956 500
02 Амортизация основных средств 5 149 250
04 Нематериальные активы (товарный знак) 835 000
05 Амортизация нематериальных активов 147 500
07 Оборудование к установке 370 000
08 Вложения во внеоборотные активы 825 000
09 Отложенные налоговые активы 12 000
10 Материалы 600 000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
191 650
20 Основное производство 12 550
43 Готовая продукция 645 865
50 Касса 750
51 Расчетные счета 2 635 600
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 502 500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками (краткосрочная задолженность) 945 375
68 Расчеты по налогам и сборам 197 900
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63 650
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 144 050
71 Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц) 460
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
— дебиторы
— кредиторы
7 500
1 900
77 Отложенные налоговые обязательства 9 000
80 Уставный капитал 7 000 000
82 Резервный капитал 1 680 000
83 Добавочный капитал 320 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – прибыль 460 000
99 Прибыли и убытки (прибыль) 362 500
Выдержка из текста
Общество с ограниченной ответственностью «Вектор» занимается производством одного вида промышленной продукции. Кроме этого организация осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров. Вспомогательное производство отсутствует.
Реквизиты ООО «Вектор»:
ИНН 7709047520
ОКПО 05831119
ОКВЭД 66000
ОКФС 16
Почтовый адрес: 625000, г. Тюмень, ул. Машиностроителей, 18
Отчетность составляется в тысячах рублей.
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Вектор» на 200Х год.
1. Поступившие материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости без использования счетов 15 и 16.
2. Для учета амортизации нематериальных активов используется одноименный счет 05.
3. Прямые затраты на производство учитывают на счете 20 «Основное производство», косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывают на счет 20 и включают в себестоимость выпущенной продукции.
4. Готовая продукция учитывается на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
5. Продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявлению покупателю расчетных документов к оплате.
6. Коммерческие расходы включаются в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде.
7. Согласно учредительным документам предусмотрено образование резервного капитала.
8. Бухгалтерская отчетность представляется в установленные законодательством сроки по формам, утвержденным приказом МФ РФ от 22.07.2003г., № 67н (с изменениями и дополнениями).
На основании нижеприведенных хозяйственных операций за 4 квартал 200Х года составить:
— журнал регистрации хозяйственных операций;
— оборотные ведомости шахматной и простой формы;
— бухгалтерский баланс (форма № 1);
— отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
— отчет об изменении капитала (форма № 3);
— отчет о движении денежных средств (форма № 4);
— приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).
Кроме этого нужно привести таблицы взаимоувязки форм бухгалтерской отчетности по ООО «Вектор» с указанием сумм.
Дополнительные данные необходимые для формирования форм бухгалтерской отчетности приведены по ходу решения задачи.
Типовые формы отчетности приведены в Приложениях 3-7.
Ставки налогов применять действующие на момент решения задачи.
При решении задачи данные округлять до целых рублей.
Список использованной литературы
1. «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (ред. от 18.09.2006 г.)
2. «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (в ред. от 26.03.2007 г.)
3. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет : Учебник / Ю.А.Бабаев. Ростов-на-Дону : Феникс, 2007. — 525 с.
4. Богатая И.Н. Бухгалтерский финансовый учет / И.Н.Богатая, Н.Н.Хахонова. – М.: Кнорус, 2011. – 592с.
5. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М.Богаченко, Н.А.Кириллова. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 461с.
6. Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет : учебник / Н.Л.Вещунова. М.: Проспект, 2007. — 843 с.
7. Гетьман В.Г. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 717с.
8. Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет и учетная политика на современном предприятии: Эффективная настольная книга бухгалтера и руководителя / И.Е.Глушков. М. : КноРус, 2007. — 1055 с.
9. Камышанов П.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / П.И.Камышанов, А.П.Камышанов. 4-е изд., испр. М. : Омега-Л, 2007. — 591 с.
10. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном / Г.Ю.Касьянова. – М.: АБАК, 2011. – 728с.
11. Кожинов В.Я. Современный бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Альфа-Пресс, 2008. – 768с.
12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет : учебник / Н.П.Кондраков. М. : Инфра-М, 2011. — 656 с.
13. Муравицкая Н.К. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.К.Муравицкая, Г.И.Корчинская. – М.: Кнорус, 2010. – 584с.
14. Швецкая В.М. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М.Швецкая, Н.А.Головко. – М.: Дашков и К, 2007. – 505с.
15. Шеремет А.Д. Бухгалтерский учет и анализ / А.Д.Шеремет, Е.В.Старовойтова. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 618с.