Содержание
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Задание 1
В таблице 1 приведен перечень имущества по данным бухгал-
терского учета одной организации. Внимательно ознакомьтесь с та-
блицей и распределите перечисленные в ней основные средства по
двум группам:
1. Имущество, которое облагается налогом;
2. Имущество, которое не облагается налогом.
Задание 2
Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств и ис-
числите сумму налога на имущество по итогам 2012 года. Затем вычис-
лите, какую сумму налога организация должна уплатить в бюджет по
итогам налогового периода, если учесть, что в течение года она упла-
чивала авансовые платежи по данному налогу.
3
Исходные данные
На балансе организации на 1 января 2012 г. числятся основные
средства, которые облагаются налогом на имущество. Предположим,
что таких объектов основных средств всего лишь два: легковой авто-
мобиль и гараж. Определить остаточную стоимость основных средств
на начало года вам предстоит самостоятельно на основании следую-
щих бухгалтерских сведений:
1. Первоначальная стоимость автомобиля равна 300 000 рублей.
Организация ежемесячно, начиная с 1 января 2011 года,
начисляет по нему амортизацию способом уменьшаемого
остатка. При принятии объекта к учету организация
установила срок полезного использования, равный 5 годам, и
коэффициент ускорения – 1.
Остаточная стоимость легкового автомобиля на 1 января 2012 г.:
___________ рублей.
2. Первоначальная стоимость гаража составляет 620 160 рублей,
срок полезного использования — 8 лет. Организация
начала начислять по нему амортизацию с 1 октября 2011 г.
Ежемесячные амортизационные отчисления она определяет
линейным способом.
Остаточная стоимость гаража на 1 января 2012 г.: ___________ ру-
блей.
В августе 2012 г. организация приобрела еще одно основное
средство первоначальной стоимостью 90 000 рублей и в этом же меся-
це ввела его в эксплуатацию, срок полезного использования — 4 года.
Со следующего месяца организация начала амортизировать купленное
основное средство линейным способом.
В ноябре 2012 г. организация продала гараж.
Теперь у вас есть вся необходимая информация для расчета
остаточной стоимости основных средств, которая будет приниматься
в расчет налоговой базы.
Проведите соответствующие расчеты и занесите полученные ре-
зультаты в следующую таблицу:
Далее рассчитайте размеры авансовых платежей по итогам каж-
дого отчетного периода: I квартала, полугодия и 9 месяцев.
Ставка налога на имущество в регионе, в котором зарегистриро-
вана и ведет свою деятельность организация, установлена в размере
2,2%.
Вам осталось рассчитать среднегодовую стоимость имущества и
исчислить налог на имущество по итогам налогового периода. Ответы
на задание впишите в соответствующую таблицу.
Задание 1
Рассчитайте сумму НДС, которую организация должна уплатить
в бюджет по итогам налогового периода (квартала).
Исходные данные
Организация занимается производством и реализацией спецоде-
жды. За прошедший квартал в организации произошло немало собы-
тий, каждое из которых нашло отражение в бухгалтерском учете. Эти
события описаны в таблице, расположенной ниже.
По каждой операции составьте бухгалтерскую проводку. Корре-
спонденцию счетов укажите в столбце «Бухгалтерская проводка» та-
блицы, которая расположена выше.
Обратите внимание: не в каждой операции будет задействован
счет 68!
Высчитайте сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и
сборам»/субсчет НДС, и тогда вы сможете дать ответ на главное зада-
ние.
Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, запишите в разделе
«Решение заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение» на
странице 19.
Задание 2
Вам предлагается перечень товаров и услуг (см. исходные дан-
ные). Вы должны выбрать из него только те товары и услуги, реализа-
ция которых облагается по ставке 10%.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Задание 1
В таблице (см. исходные данные) приведен перечень имуще-
ства. Внимательно ознакомьтесь со сведениями из таблицы и распре-
делите перечисленное в ней имущество по двум группам:
1. Имущество, которое подлежит амортизации;
2. Имущество, которое не подлежит амортизации.
Результаты занесите в таблицу, размещенную в задании под со-
ответствующим номером в разделе «Решение заданий по дисциплине
«Налоги и налогообложение».
Задание 2
Сделайте расчет налоговой базы и исчислите сумму налога на
прибыль организаций. Для этого вам необходимо:
1. Определить, какой финансовый результат (прибыль или убы-
ток) получила организация от реализации;
2. Определить, какой финансовый результат (прибыль или убы-
ток) получила организация от внереализационных операций;
3. Сложить сумму прибыли (убытка) от реализации и сумму при-
были (убытка) от внереализационных операций;
4. Умножить налоговую базу на общую ставку налога на при-
быль, которая в настоящее время составляет 20%.
Исходные данные
Данные налогового учета предприятия, накопленные в аналити-
ческих регистрах, представлены в таблице. Все суммы в ней указаны
без НДС.
Для определения доходов и расходов организация использует
метод начисления.
Ответы на задание 2 запишите в соответствующем месте в раз-
деле «Решение заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение».
Выполнить данное задание вам поможет Налоговый кодекс
Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (статьи
249, 250, 253, 265, 271, 272). Этот документ вы можете найти в
справочно-правовой системе, например «КонсультантПлюс».
Задание 3
В таблице (см. исходные данные) дан перечень расходов органи-
зации. Вы должны классифицировать их по двум группам:
1. Расходы, учитываемые при определении налоговой базы по
налогу на прибыль;
2. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по
налогу на прибыль.
Результаты занесите в таблицу, размещенную в задании под со-
ответствующим номером в разделе «Решение заданий по дисциплине
«Налоги и налогообложение».
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Задание 1
Рассчитайте заработную плату работникам ООО «Холод» за
март 2012 г.
Исходные данные
АЛЯБЬЕВ Т.В.
Начисле-
ния:
ежемесячный оклад – 25 000 рублей
Дети: дочь в возрасте 14 лет
ВАСИЛЬЕВА М.Ю.
Начисле-
ния:
ежемесячный оклад – 12 000 рублей
Дети: нет
ВОРОНЦОВА Н.А.
Начисле-
ния:
— ежемесячный оклад – 15 000 рублей;
— материальная помощь в связи со смертью отца –
10 000 рублей
Дети: сын в возрасте 25 лет
ДЕНИСОВ С.Л.
Начисле-
ния:
— заработная плата – 15 000 рублей (ежемесячный оклад
18 000 рублей);
— пособие по временной нетрудоспособности – 2 600 рублей
Дети: — дочь в возрасте 10 лет;
— дочь в возрасте 22 лет, студентка заочного отделения
института
ЖАРОВА В.В.
Начисле-
ния:
ежемесячный оклад – 22 000 рублей
Дети: нет
МАТРОСОВ И.Р.
Начисления: ежемесячный оклад – 13 500 рублей
Дети: сын в возрасте 6 лет
Др. сведения
:
участник боевых действий в Республике Афганистан
ОВСЯННИКОВ Б.М.
Начисления: дивиденды по итогам 2011 года в сумме
94 000 рублей
Резидент/нерези-
дент:
резидент РФ
СОЛОВЬЕВ О.В.
Начисления: ежемесячный оклад – 17 000 рублей
Дети: дочь в возрасте 23 лет, студентка очного отделения уни-
верситета
Др. сведения: ликвидатор последствий катастрофы на Чернобыльской
АЭС
УФИМЦЕВА С.С.
Начисления: — ежемесячный оклад – 11 500 рублей
Дети: дочь в возрасте 5 лет
ШАХОВА И.А.
Начисления: ежемесячный оклад – 16 300 рублей
Дети: нет
Др. сведения: В текущем месяце работница находилась в служебной ко-
мандировке. По авансовому отчету ей были возмещены
командировочные расходы: стоимость железнодорожных
билетов до места назначения и обратно – 4 200 рублей;
стоимость проживания в гостинице 5 суток (2 000 р./сут-
ки), суточные в размере 600 рублей за каждый день нахо-
ждения в командировке (всего 5 суток).
Документы, подтверждающие право на получение стандартных
налоговых вычетов, представлены в отдел кадров каждым работни-
ком.
Для всех работников ООО «Холод» является основным местом
работы.
Справившись с заданием, заполните таблицу, размещенную в
разделе «Решение заданий по дисциплине «Налоги и налогообложе-
ние» на странице 22.
Задание 2
Определите ставку, по которой организация должна удержать
НДФЛ с того или иного вида дохода, полученного работником
Выдержка из текста
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Уважаемые студенты!
Согласно учебному плану техникума после изучения дисципли-
ны «Налоги и налогообложение» Вам необходимо выполнить
контрольную работу. Она состоит из заданий к следующим главам
курса:
1. Налог на имущество организаций;
2. Налог на добавленную стоимость;
3. Налог на прибыль организаций;
4. Налог на доходы физических лиц.
Выполнение контрольной работы оценивается по следующим
критериям:
100–90% верных ответов — «отлично»;
89–80% верных ответов — «хорошо»;
79–70% верных ответов — «удовлетворительно»;
менее 70% верных ответов — «неудовлетворительно».
Список использованной литературы
Лекции РФЭТ