Содержание
3 вариант
Этапы решения задачи:
1.Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за март, заполнить журнал регистрации хозяйственных операций по следующей форме:
№ п/пСодержание хозяйственной операцииСумма, руб.ДебетКредит
2.При составлении корреспонденции счетов (заполнении регистрационного журнала) произвести и представить все необходимые расчеты в произвольной форме. Расчеты производить с точностью до целых рублей. Для начисления налогов за 1 квартал дополнительные данные приведены в приложении № 2 к контрольной работе.
3.Хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета следующей формы:
Д К
4.Подсчитать обороты на счетах за март и определить остатки на 1 апреля.
5.Составить шахматную или простую оборотную ведомость за март (по выбору студента).
6.Заполнить расходный кассовый ордер (по данным операции № 14б) и приходный кассовый ордер (по данным операции № 22), недостающие реквизиты заполнить произвольно.
7.Заполнить регистры синтетического учета по кассе и расчетному счету по формам представленным в приложениях № 1 и № 2 к контрольной работе.
8.Составить бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2) за 1 квартал на бланках утвержденной формы. Недостающие данные для заполнения указанных форм бухгалтерской отчетности за январь и февраль приведены в приложении № 3 к контрольной работе.
Выдержка из текста
ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Предприятие производственной сферы, выпускает один вид продукции (мебель), имеет безцеховую структуру (25 счет не применяется), расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются согласно учетной политике в 1-м и 3-м вариантах на счет 20 «Основное производство», а во 2-м и 4-м – на счет 90 «Продажи».
Резерв на оплату отпусков не образуется. Льгот по налогообложению нет. Проданная продукция облагается НДС. Согласно учетной и налоговой политике реализованной считается продукция с момента ее отгрузки (с момента предъявления счетов покупателям).
Согласно учетной политике счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» не используются.
Исходные данные:
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта
Шифр и наименование счетовСумма, руб.
1 вариант2 вариант3 вариант4 вариант
01 Основные средства345 000418 000420 000390 000
02 Амортизация основных средств126 000115 000110 000130 000
10 Материалы20 10024 55028 70036 540
19 НДС по приобретенным ценностям4 6685 3346 0016 300
43 Готовая продукция21 70070 95016 14098 800
50 Касса2 0001 6001 8008 640
51 Расчетные счета52 00063 00049 30080 200
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками28 00032 00036 00037 800
62 Расчеты с покупателями и заказчиками169 00076 000171 000100 500
68 Расчеты по налогам и сборам33 30034 50033 70035 700
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
12 500
13 100
4 200
13 800
70 Расчеты с персоналом по оплате труда5 1684 2006 5414 700
80 Уставный капитал300 000434 850397 800140 500
84 Нераспределенная прибыль14 00020 00036 10085 000
99 Прибыли и убытки (прибыль)95 5005 78468 600273 480
Хозяйственные операции за март
Содержание хозяйственной операцииСумма, руб.
1 вариант2 вариант3 вариант4 вариант
1. Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада
23 200
26 500
17 240
19 400
2. Акцептованы счета за поступившие на склад материалы:
а) стоимость материалов (без НДС)
б) НДС
48 000
?
62 000
?
51 635
?
31 820
?
3. Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов:
а) стоимость услуг по доставке б) НДС
6000
?
8000
?
9 200
?
4 700
?
4. Списана стоимость материалов, израсходованных: а) на производство продукции б) на обслуживание административного здания
36 000
11 000
58 000
3 600
44 050
5 200
27 300
4 000
5. Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией:
а) производственных цехов
б) административного корпуса
в) НДС
6 250
1 750
?
7 300
1 800
?
11 680
3 040
?
9 440
2 680
?
6. Начислена заработная плата:
а) рабочим основного производства
б) работникам аппарата управления предприятия
21 000
17 600
19 000
18 300
16500
14 200
24 350
16 000
7. Начислена оплата за время отпуска:
а) рабочим основного производства
б) управленческому персоналу
4 200
2 600
5 300
3 100
9 420
6 870
5 800
3 720
8. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам:
а) за первые два дня болезни
б) начиная с третьего дня болезни
1 360
670
1 600
780
3 240
1 140
1 650
490
9. Удержаны из заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц
б) алименты по исполнительным листам
6 300
1 600
7 600
1 200
5 080
2 006
6 630
920
10. Произведены отчисления единого социального налога (суммы определить):
а) фонду социального страхования (две проводки)
б) пенсионному фонду (две проводки)
в) фонду обязательного медицинского страхования (две проводки)
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
11. Начислена амортизация по основным средствам:
а) производственного назначения
б) общехозяйственного назначения
16 300
14 700
18 300
13 700
24 100
8 804
17 590
9 430
12. Списываются отпущенные на общехозяйственные нужды инвентарь и хозяйственные принадлежности
6 420
7 950
12 150
12 120
13. Получено по чеку с расчетного счета в кассу44 00042 00053 00041 000
14. Выданы из кассы: а) зарплата работникам предприятия
б) в подотчет Денисову А.А. на командировочные расходы
38 860
3 000
38 500
2 500
44 200
6 000
40020
850
15. Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию
720
960
1 224
3 240
16. Перечислено с расчетного счета поставщикам, в т.ч. НДС
57 600
74 400
61 962
38184
17. На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным счетам
169 000
76 000
171 000
100 500
18. С расчетного счета перечислен единый социальный налог (суммы см. в операции № 10):
а) фонду социального страхования б) пенсионному фонду в) фонду обязательного медицинского страхования
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
19. На расчетный счет зачислена арендная плата, полученная от арендатора
23 000
26 500
17 240
19 400
20. Из кассы выданы удержанные из заработной платы работников предприятия алименты лицам, их получающим (см. операцию 9)
?
?
?
?
21. Согласно авансовому отчету Денисова А.А. списываются командировочные расходы
1 400
1 180
3 500
470
22. Образовано ПНО с сумм превышения расходов по командировкам для целей налогообложения
1 200
1 300
2 300
250
23. Получен в кассу от Денисова А.А. остаток неизрасходованных подотчетных сумм (сумму определить)
?
?
?
?
24. С расчетного счета перечислено банку за обслуживание
140
105
202
183
25. Начислить налог на имущество за 1 квартал (при расчете использовать дополнительные данные, указанные в приложении № 2)
?
?
?
?
26. В конце месяца списываются общехозяйственные расходы (сумму определить)
?
?
?
?
27. Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить)
?
?
?
?
28. Предъявлены покупателям счета за отгруженную (реализованную) продукцию, включая НДС
240 000
396 000
246 000
288 000
29. Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции (сумму определить, см. операцию № 27)
?
?
?
?
30. Списывается проданная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости
154 600
168 200
148 520
170 000
31. Определить и списать финансовый результат от продажи продукции (см. операции 27, 28, 29)
?
?
?
?
32. Списывается пришедший в негодность по решению комиссии автомобиль:
а) первоначальная стоимость автомобиля
б) сумма амортизации на дату списания
в) стоимость запасных частей полученных от списания автомобиля
85 000
60 000
11 000
75 000
70 000
3 000
67 600
42 000
8 200
91 000
91 000
6 500
33. Акцептован счет сторонней организации за приобретенные станки:
а) покупная стоимость (без НДС)
б) НДС (сумму определить)
26 000
?
20 000
?
62 200
?
70 200
?
34. Согласно акту приемки станки зачислены на баланс предприятия (см. операцию 32)
?
?
?
?
35. Отнести к возмещению из бюджета сумму НДС по приобретенным материальным ценностям, полученным услугам (сумму определить)
?
?
?
?
36. Списываются в конце месяца прочие доходы и расходы (счет 91, сумму определить)
?
?
?
?
37.Начислить условный расход по налогу на прибыль за 1 квартал (сумму определить по действующей ставке)
?
?
?
?
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Учетный регистр по счету 50 «Касса»
Сальдо на начало месяца ______ руб.
Дата (№ операции по порядку) По дебету счета 50По кредиту счета 50
51…62…71Итого51…70…71Итого
1
2
3
…
Итого
Сальдо на конец месяца________ руб.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2
Учетный регистр по счету 51 «Расчетные счета»
Сальдо на начало месяца ______ руб.
Дата (№ операции по порядку) По дебету счета 51По кредиту счета 51
50…62……Итого50…60…68Итого
1
2
3
…
Итого
Сальдо на конец месяца________ руб
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3
Дополнительные данные для расчета налогов
и составления отчетности за 1 квартал
Показатели1 вариант2
Вариант3 вариант4 вариант
1. Выручка от продажи продукции за январь, февраль (за минусом НДС)
420 000
420 000
412 600
634 900
1.Остаточная стоимость основных средств для расчета налога на имущество
на 01.01.
на 01.02
346 800
385 700
290 300
346 900
401 500
432 000
387 600
356 400
3. Себестоимость проданной продукции за январь, февраль: а) по сокращенной себестоимости б) по счету 26 (управленческие расходы)
196 700
127 800
193 400
220 816
204 600
139 400
207 116
154 304