Выдержка из текста
Условия:
ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Выписка из учетной политики ЗАО «Модерн».
1.Основные средства учитываются в соответствии с нормами ПБУ 6/01. Амортизация по ним начисляется согласно Единой классификации, исходя из устанавливаемого по каждому объекту срока полезного использования линейным методом;
2.Нематериальные активы учитываются в соответствии с нормами ПБУ 14/2000. Амортизация по ним начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов.
3.Материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам.
4.В затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости.
5.Незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости.
6.Выручка от реализации определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.
7. На предприятии применяются две формы оплаты труда – повременная и окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования.
8.Страховые взносы от несчастных случаев на производстве установлены для предприятия в размере 1,8% от фонда оплаты труда.
9.Лимит остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня установлен для ЗАО «Модерн» в сумме 5000 руб.
Задание:
1.Открыть журналы – ордера по всем используемым на предприятии синтетическим и аналитическим счетам №№ 1, 2 типовые, остальные на пустографках (примерная форма дана в приложениях 1, 2, 3). Записать в них суммы вступительных остатков по данным ведомости остатков на счетах по состоянию на 01.12.2003г.
2.Заполнить журнал хозяйственных операций, указав корреспонденцию счетов и определив отсутствующие суммы.
3.Разнести в журналы – ордера синтетических и аналитических счетов все хозяйственные операции.
4.Подсчитать в журналах – ордерах обороты по Д-ту и К-ту счетов и вывести остатки на 01.01.04г.
5.Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим и аналитическим счетам.
6.Заполнить Главную книгу.
7.Заполнить на конец года баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.
Данные для выполнения задания.
1.Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Модерн» на 01.12.03г.
№
счетаНаименование счетаСумма, руб.
ДебетКредит
01Основные средства306 000 000-
02Амортизация основных средств-44 000 000
04Нематериальные активы60 000-
05Амортизация нематериальных активов-4 000
10Материалы735 000-
19НДС по приобретенным ценностям320 000-
20Основное производство200 000-
43Готовая продукция1 000 000-
50Касса4 000-
51Расчетный счет1 994 000-
60Расчеты с поставщиками и подрядчиками-1 920 000
62Расчеты с покупателями и заказчиками600 000-
66Краткосрочные кредиты банков-2 000 000
68Расчеты по налогам и сборам-186 000
69Расчеты по социальному страхованию и обеспечению-304 000
70Расчеты с персоналом по оплате труда-800 000
71Расчеты с подотчетными лицами10 000-
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами-328 000
80Уставный капитал-158 010 000
82Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством-350 000
83Добавочный капитал-93 000 000
84Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)-3 021 000
99Прибыль (убыток) текущего года-7 000 000
Итого310 923 000310 923 000
2.Расшифровка остатков по счетам.
Состав основных средств:
Наименование основных средствМесто эксплуатацииПервоначальная стоимость, руб.Установленный срок эксплуатацииГодовая норма амортизации,
%
Здание каменное двухэтажноеУправление фабрики92 040 00085 лет1,20
Здание кирпичноеТранспортный цех29 600 00040 лет2,50
Здание каменноеОсновной цех126 000 00085 лет1,20
Силовые машины — 1Основной цех12 900 0003года33,33
Силовые машины — 2Основной цех12 900 0003года33,33
Пишущие машинкиУправление фабрики120 0008лет12,5
Машины швейные универсальные старого образцаОсновной цех135 00010лет10,0
Вычислительные машиныУправление фабрики4 480 0008лет12,5
Автомобили легковыеУправление фабрики3 800 0009лет11,1
Автомобили грузовыеТранспортный цех4 000 0007лет14,3
Несгораемые сейфыУправление фабрики160 00015,5лет6,5
Итого*306 000 000**
Нематериальные активы в сумме 60 000руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ.
Остатки материалов и инвентаря на складе на 01.12.03г.:
НаименованиеЕдиницы измерен.Покупная цена, руб.Кол-во,
Покупная стоимость, руб.ТЗР, руб.Фактическая себестоимость, руб.
Ткань обивочная (ширина 150см)м30,06 000180 00054 000234 000
Ткань «Бязь»м4,22 0008 4004 60013 000
Разные материалы
Итогошт2,05 00010 000
198 4002 000
60 60012 000
259 000
Бензин
Всего материаловл
*2,0
*60 000
*120 000
318 40036 000
96 600156 000
415 000
Спецодеждашт400475190 000-190 000
Перчатки
Итого инвентаряп
*13,0
*10 000
*130 000
320 000-
-130 000
320 000
Всего по сч. 10***638 40096 600735 000
Остатки материалов и инвентаря для компьютерного учета:
НаименованиеЕдиница
измеренияКоличествоПокупная
цена, руб.Покупная стоимость,
Руб.
Ткань обивочнаям6 00039,0234 000
Ткань «Бязь»м2 0006,513 000
Разные материалышт5 0002,412 000
Итого***259 000
Бензинл60 0002,6156 000
Всего материалов***415 000
Спецодеждашт475400,0190 000
Перчаткип10 00013,0130 000
Всего инвентаря***320 000
Остатки незавершенного производства на 01.12.04г. (руб.):
Статьи затратИзделия
Диван-кроватьКресло
Материалы60 00020 000
Основная зарплата производственных рабочих30 00010 000
Отчисления на социальные нужды11 2203 740
Общепроизводственные расходы36 78012 260
Общехозяйственные расходы12 0004 000
Итого150 00050 000