Содержание
Вариант 8
Задание 1
Организация реализует основное средство в январе 2004 года. Отпускная продажная цена подтверждена независимой оценочной организацией. На основании данных табл. 10.1 рассчитать:
а) сумму износа;
б) остаточную стоимость;
в) рыночную цену с НДС;
г) прибыль от продажи;
д) сумму НДС к уплате;
е) сумму налога на прибыль.
Задание 2
В организации работают пять штатных работников: Марков (1) 1955 года рождения; Петрова (2) — 1952; Тупин (3) — 1978; Кошкин (4) — 1949, инвалид 2 гр.; Осин (5) — 1967.
За январь 2004 г. работникам была начислена заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и оказана материальная помощь (табл. 10.2). На основании имеющихся данных рассчитать по каждому работнику страховые взносы в ПФР на страховую часть и накопительную часть трудовой пенсии (налоговый вычет), а также сумму ЕСН: в части, причитающейся к уплате в федеральный бюджет после применения налогового вычета; в части, причитающейся в ФСС РФ; в части, причитающейся в ФФОМС; в части, причитающейся в ТФОМС. Расчет оформить в виде таблицы в соответствии с вариантом 1.
Задание 3
Предприятие занимается оптовой продажей компьютерных комплектующих и оказывает услуги по ремонту оргтехники юридическим лицам. В отчетном периоде выявлен доход прошлых лет, получена безвозмездная помощь от учредителя, оказана материальная помощь одному из сотрудников для лечения, из средств предприятия куплены подарки ко дню 8 Марта. На основании данных табл. 10.3 рассчитать налогооблагаемую базу и налог на прибыль с распределением по бюджетам. Заполнить таблицу:
Задание 4
В ЗАО «Элегант», занимающимся пошивом легкого платья, начислена зарплата работникам за январь и февраль. В этих же месяцах на основании больничных листов были исчислены пособия по временной нетрудоспособности. Согласно Классификатору отраслей народного хозяйства предприятию был присвоен код 17210, позволяющий относить его к 4-му классу профессионального риска. Тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний установлен в размере 1,4 %. На основании данных табл. 10.4 рассчитайте по месяцам:
а) страховые взносы в ПФ РФ;
б) страховые взносы в Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования;
в) сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в ФСС:
на социальное страхование; на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Задание 5
На основании данных табл. 10.5 исчислить налог на прибыль по организации, в состав которой входит филиал, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета и расположенный вне местонахождения головного предприятия. В приказе об учетной и налоговой политике для распределения прибыли между филиалами и организацией выбраны фонд оплаты труда и стоимость основных производственных фондов.
Задание 6
На основании данных табл. 10.6 рассчитайте сумму налога на имущество за 1 квартал.
Таблица 10.6
Исходные данные для выполнения задания 6
Вариант VIII 01.01 01.02 01.03 01.04
1. Основные средства169800154200900000
2. Нематериальные активы1250014600150007050
3. Товары49632249333537991264642
4. Прочие дебиторы12800105012574314
5. Незавершенное производство123046002262328
Задание 7
Рассчитайте сумму акциза, начисленного при реализации товаров, указанных в табл. 10.7.
Таблица 10.7
Исходные данные для выполнения задания 7
Наименование товара
VIII
Шампанское, л225
Джин-тоник с объемной долей этилового спирта 8,9 %, л 240
Пиво (крепость 4,5%), л1630
Сигареты с фильтром, шт.5900
Папиросы, шт.760
Легковые автомобили
с мощностью двигателя 120 л.с., шт.3
Бензин автомобильный
с октановым числом 100, т1,1
Задание 8
Сельскохозяйственная артель имеет земельные угодья. В 2004 году она предоставила землю для ведения садоводства и огородничества в пределах поселковой черты и под подстройку мастерской для ремонта машин граждан.
Используя данные табл. 10.8 рассчитать, какую сумму налога за землю необходимо заплатить?
Кто и какие суммы налога будет платить, если ставка на земли, используемые для:
сельскохозяйственного назначения – 16 коп;
садоводства и огородничества в пределах поселковой черты – 14,4 коп;
несельскохозяйственных целей повышена в 2 раза.
Задание 9
Гражданин Хитров С. А. купил и сразу передал легковой автомобиль. Крутому А. Д. в эксплуатацию по доверенности , но не сообщил в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства о передаче автомобиля.
Кто уплатит налог на отдельные виды транспортных средств?
Используя данные табл. 10.9, определить, какая сумма налога должна быть уплачена государству за 2003 год. Что и как изменилось бы, если бы Хитров сообщил своевременно в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства о передаче автомобиля?
Таблица 10.9
Исходные данные для выполнения задания 9
Показатели
VIII
Мощность двигателя, л.с.150
Дата передачи по доверенности07.06.03