Пример готовой контрольной работы по предмету: Налоги
Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 4
Задание 1 6
Задание 2 9
Задание 3 15
Задание 4 19
Задание 5 21
Заключение 24
Список использованных источников 27
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Налоговое планирование — это действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его налоговых, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей.
В отличие от уклонения от налогов (которое связано с нарушением действующего законодательства), налоговое планирование является абсолютно законным средством сохранить свои, с таким трудом заработанные, деньги. В то же время один неверный шаг, и вы за гранью, которая разделяет законные и незаконные действия по уклонению от уплаты налогов и налогового планирования.
Необходимость налогового планирования определена современным налоговым законодательством, изначально предусматривающим различные налоговые режимы, в зависимости от статуса налогоплательщика, направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности, места регистрации и организационной структуры организации налогоплательщика.
Налоговое планирование заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности.
Налоговое планирование можно определить как выбор между различными вариантами методов осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств. Очевидно, что в идеале такое планирование должно быть перспективным, поскольку многие решения, принимаемые в рамках проведения сделок, особенно при проведении крупных инвестиционных программ, весьма дорогостоящи и их "компенсация" может повлечь за собой крупные финансовые потери.
Эффективность налогового планирования всегда следует соотносить с затратами на его проведение. Следует также соотносить цели налогового планирования со стратегическими (коммерческими) приоритетами организации.
Составной частью финансовой политики организации является ее налоговая политика, которая призвана обеспечивать гармоничную увязку результатов деятельности организации с решением общегосударственных задач. Налоговая политика реализует распределительную функцию финансов, регулируя распределение денежных доходов организаций и физических лиц между ними, с одной стороны, и государством, с другой. На уровне организации разработка методов и приемов оптимизации налоговых платежей при соблюдении налогового законодательства составляет главную задачу корпоративного налогового менеджмента.
Целью корпоративного налогового менеджмента является, таким образом, минимизация расходов, связанных с налоговыми платежами организации и ее финансовыми результатами.
Для реализации своей цели налоговый менеджмент участвует в разработке учетной политики, поскольку именно на основе данных бухгалтерского и налогового учета формируется отчетность организации перед налоговыми органами.
ЗАДАНИЕ 1
Рассматриваем налоговое поле Автотранспортной организации, являющейся коммерческой организацией. Место нахождения г. Санкт-Петербург. Вид экономической деятельности, соответствующий ему код ОКВЭД 60.24.2 "Деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта". Система налогообложения общая.
Таблица
1. Изменения в налоговом законодательстве
Налог (сбор)
Изменения в налоговом законодательстве
Возможные финансовые последствия
Предыдущий 2014
Текущий 2015
Последующий 2016
Налог на имущество
Согласно пп. 8 п. 4 ст.
37. НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2015 г., не являются объектами налогообложения основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ (п. 55 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ).
Согласно редакции пп. 8 п. 4 ст.
37. НК РФ, применяющейся к налогообложению имущества за налоговые периоды 2013 и 2014 гг., любое движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не является объектом налогообложения по налогу на имущество.
Изменения, внесенные в пп.8 п.4 ст. 374 с 01.01.2015 г. привели к экономии на налоге на имущество организаций по объектам основных средств, включенным в первую и вторую амортизационные группы.
НДФЛ
С 1 января 2016 года Работодатели должны ежеквартально отчитываться по НДФЛ
Налоговые агенты обязаны в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами, подавать в инспекцию расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (п. 2 ст.
23. НК РФ).
Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года.
ФНС утвердила форму 6-НДФЛ, по которой подается расчет, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.
Если налоговый агент проявит недобросовестность и не представит расчет, это может иметь для него негативные последствия: взыскание штрафа за несвоевременное представление документа либо представление недостоверных сведений, а также приостановление операций по счетам и переводов денежных средств за опоздание с подачей в течение
1. дней.
Налог на прибыль
С 1 января 2016 г. амортизируемым имуществом признаются объекты с первоначальной стоимостью свыше 100 000 руб. (п. 1 ст.
25. НК РФ).
Основное средство такой стоимостью также признается амортизируемым имуществом (п. 1 ст.
25. НК РФ).
Новые правила распространяются на объекты, введенные в эксплуатацию с 1 января 2016 г.
С 01.01.2016 г. стоимость объектов (до 100 000 руб.) можно будет учесть при налогообложении прибыли единовременно, минуя амортизацию. Это уменьшит нагрузку по налогу на прибыль.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс РФ (Часть первая):ФЗ-№
14. от 31.07.1998 г. (ред. от 28.11.2015) ( с изм. и доп. , вступ. в силу с 01.01.2016).
2. Налоговый кодекс РФ (Часть вторая): ФЗ-№
11. от 05.08.2000 г.(ред. от 28.11.2015) ( с изм. и доп. , вступ. в силу с 01.01.2016).
3. Закон Санкт-Петербурга О транспортном налоге № 487-53 от 04.11.2002 г. (в редакции № 583-106 от 13.11.2014).
4. Закон Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» № 684-96 от 26.11.2003 г. (в редакции от 26.11.2015).
5. Максимова Т.Н. Налоговое планирование «ГроссМедиа» 2011, «РОСБУХ» 2011.
