Пример готовой контрольной работы по предмету: Право и юриспруденция
Содержание
Задача № 1
Налоговым органом апреле — мае текущего года была проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость за прошлый год.
В процессе проверки было установлено занижение налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в связи с включением в состав налоговых вычетов сумм налогов, по которым отсутствуют надлежащим образом оформленные счета-фактуры.
Составьте акт выездной налоговой проверки.
Задача № 2
Налогоплательщик перечислил земельный налог на единый счет местного бюджета. Налоговый орган отказался признать налог уплаченным, сославшись на то, что налогоплательщиком неправильно указан счет, на который подлежат уплате налоги.
Прав ли налоговый орган?
Как можно исправить ситуацию?
Задача № 3
В связи с отсутствием у налогоплательщика денежных средств на счете налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет иного имущества. Судебный пристав-исполнитель наложил арест и реализовал имущество налогоплательщика в мае. Денежные средства, полученные от реализации имущества, были перечислены судебным приставом-исполнителем в бюджет для погашения задолженности налогоплательщика по уплате налогов в июне. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несовременной уплатой налога до июня, т.е. до момента поступления средств в бюджет. Правомерны ли действия налогового органа?
Задача № 4
ИП Сидоров Н.П. обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате налогов в связи с причинением ему ущерба стихийным бедствием (дерево упало на его павильон).
В предоставлении отсрочки ему было отказано по следующим основаниям:
- не предоставлено доказательств, подтверждающих размер причиненного ущерба, поскольку ГУ МЧС, давшее заключение о размере ущерба, не может заниматься оценочной деятельностью;
- не представлена справка из налогового органа по месту учета налогоплательщика об отсутствии оснований, исключающих возможность изменения срока уплаты налога;
- у налогоплательщика на момент рассмотрения заявления имелась непогашенная задолженность по уплате штрафов за налоговые правонарушения.
Оцените правомерность принятого решения.
Задача № 5
ООО «Железный дровосек» был предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций сроком на 5 лет в сумме
1. млн. рублей в связи с выполнением государственного оборонного заказа.
Через 2 года в связи с несвоевременным и некачественным выполнением работ государственный контракт на выполнение государственного оборонного заказа с налогоплательщиком был расторгнут.
Через месяц после этого ООО «Железный дровосек» получило от УФНС по Воронежской области решение о расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите, содержащее требование в трехмесячный срок выплатить полученную сумму кредита, пени и проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ за период пользования кредитом.
Как должен поступить налогоплательщик?
Выдержка из текста
Задача № 1
Налоговым органом апреле — мае текущего года была проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость за прошлый год.
В процессе проверки было установлено занижение налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в связи с включением в состав налоговых вычетов сумм налогов, по которым отсутствуют надлежащим образом оформленные счета-фактуры.
Составьте акт выездной налоговой проверки.
Задача № 2
Налогоплательщик перечислил земельный налог на единый счет местного бюджета. Налоговый орган отказался признать налог уплаченным, сославшись на то, что налогоплательщиком неправильно указан счет, на который подлежат уплате налоги.
Прав ли налоговый орган?
Как можно исправить ситуацию?
Задача № 3
В связи с отсутствием у налогоплательщика денежных средств на счете налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет иного имущества. Судебный пристав-исполнитель наложил арест и реализовал имущество налогоплательщика в мае. Денежные средства, полученные от реализации имущества, были перечислены судебным приставом-исполнителем в бюджет для погашения задолженности налогоплательщика по уплате налогов в июне. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несовременной уплатой налога до июня, т.е. до момента поступления средств в бюджет. Правомерны ли действия налогового органа?
Задача № 4
ИП Сидоров Н.П. обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате налогов в связи с причинением ему ущерба стихийным бедствием (дерево упало на его павильон).
В предоставлении отсрочки ему было отказано по следующим основаниям:
- не предоставлено доказательств, подтверждающих размер причиненного ущерба, поскольку ГУ МЧС, давшее заключение о размере ущерба, не может заниматься оценочной деятельностью;
- не представлена справка из налогового органа по месту учета налогоплательщика об отсутствии оснований, исключающих возможность изменения срока уплаты налога;
- у налогоплательщика на момент рассмотрения заявления имелась непогашенная задолженность по уплате штрафов за налоговые правонарушения.
Оцените правомерность принятого решения.
Задача № 5
ООО «Железный дровосек» был предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций сроком на 5 лет в сумме
1. млн. рублей в связи с выполнением государственного оборонного заказа.
Через 2 года в связи с несвоевременным и некачественным выполнением работ государственный контракт на выполнение государственного оборонного заказа с налогоплательщиком был расторгнут.
Через месяц после этого ООО «Железный дровосек» получило от УФНС по Воронежской области решение о расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите, содержащее требование в трехмесячный срок выплатить полученную сумму кредита, пени и проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ за период пользования кредитом.
Как должен поступить налогоплательщик?
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 13.07.2015) — Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.10.2015) — Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. ФНС России от 06.09.2013 N ЗН-4-1/16127 (вместе с Минфина России от 30.08.2013 N 02-04-10/35825) — Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 31.07.2009 N Ф 03-3650/2009 по делу N А 24-276/2009 «Начисление налоговым органом пени в период, когда на имущество налогоплательщика был наложен арест и операции по его счетам в банках приостановлены, противоречит положениям пункта 3 статьи
7. НК РФ» — Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 12.11.2009 по делу N А 17-2297/2009 «В силу положений действующего законодательства, МЧС России наделено правом на выдачу документов, свидетельствующих о размере ущерба, причиненного в результате чрезвычайной ситуации техногенного характера». — Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
