Пример готовой контрольной работы по предмету: Налоги
Содержание
1 этап. На первом этапе необходимо составить Решение о проведении выездной налоговой проверки (ВНП).
ВНП проводится по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты НДС за календарный год.
код ИФНС – 7717
Дату вынесения решения, состав проверяющих, ИНН, КПП и наименование налогоплательщика, а также прочие данные о налогоплательщике и налоговом органе, которые содержатся в документах, студент указывает самостоятельно.
Требование о предоставлении документов (информации) заполняется с учетом специфики вида деятельности проверяемого налогоплательщика (выбирает студент) и целесообразности истребования документов при проверке НДС. Студенту следует учесть, что требование направляется непосредственно налогоплательщику, поэтому делаются ссылки на ст.
9. НК РФ.
На втором этапе следует проанализировать сведения, выявленные в процессе проведения выездной налоговой проверки , и сделать выводы о правонарушениях, которые были выявлены налоговым органом. Следует отметить, что речь идет о применении ставки НДС в размере 18% (кроме оговоренных отдельно операций)
НДС — начисленный и уплаченный в бюджет
Налоговый период — Квартал
Сумма (без НДС) — 17.000
III этап На третьем этапе составляются
Справка о проведенной выездной налоговой проверки (с учетом того обстоятельства, что дата составления соответствует дате окончания проверки, а все мероприятия по ВНП завершаются) и Акт выездной налоговой проверки (Акт).
При наличии целесообразности проведения иных мероприятий налогового контроля (в зависимости от условия) студенту следует заполнить соответствующий документ, форма которого утверждена приказом ФНС России.
IY этап
Четвертый этап предполагает заполнение Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и расчет величины недоимки, штрафных санкций и пен
Выдержка из текста
I этап – составить Решение о проведении выездной налоговой проверки (ВНП).
ВНП проводится по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость за 2015 год.
Дату вынесения решения, состав проверяющих, ИНН, КПП и наименование налогоплательщика студент указывает самостоятельно.
Составить Требование о предоставлении документов (информации)
Требование о предоставлении документов (информации) заполняется с учетом специфики вида деятельности проверяемого налогоплательщика и целесообразности истребования документов при проверке налога на имущество.
Требование направляется непосредственно налогоплательщику, поэтому делаются ссылки на ст.
93 НК РФ.
II этап – анализ документов и выявление налоговых правонарушений.
На втором этапе анализируются сведения, содержащиеся в документах (таблицы 4 – 5), с тем, чтобы сделать выводы о правонарушениях, которые были выявлены налоговым органом.
и т.д
Список использованной литературы
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2016)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016)
3. Приказ ФНС России «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки» от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892 (с последующими изменениями и дополнениями).
4. Приказ ФНС России «Об утверждении порядка направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) и форм соответствующих запросов» от 05.12.2006 № САЭ-3-06/829.
5. Приказ ФНС России «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825 (с последующими изменениями и дополнениями).
6. Приказ ФНС России «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» от 31.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] (с последующими изменениями и дополнениями).
7. Приказ ФНС России «Об утверждении рекомендуемых форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» от 06.03.2007 № ММ-3-06/[email protected]
8. Приказ ФНС России «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах от 20.05.2010 № ММВ-7-3/[email protected]
9. Приказ ФНС России «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» от 23.03.2010 № ММВ-7-3/[email protected]
10. Приказ ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/[email protected] «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями).
11. Приказ ФНС России «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3- 06/[email protected] (с изменениями и дополнениями).
Литература
а) основная:
1. Налоговое администрирование: учебное пособие / кол. авторов: под ред. Л.И. Гончаренко — М.: КНОРУС, 2009.
б) дополнительная:
1. Едронова В.Н., Подоляко М.Н. Проблемы Концепции планирования выездных налоговых проверок и пути их решения // Международный бухгалтерский учет, 2013, № 9.
2. Новоселов К.В. Налог на прибыль. Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога: Учебно-практическое пособие (5-е изд., перераб. и доп.).
М., "АйСи Групп", 2012.
3. Русакова О.В. Особенности камеральной проверки налоговой декларации по НДС // НДС: проблемы и решения, 2013, № 2.
4. Смирнова Е. Е. Выездная налоговая проверка налоговых агентов по НДФЛ // Налоговый вестник, 2012, № 5.
5. Смирнова Е. Е. Рассмотрение результатов налоговой проверки // Налоговый вестник: Комментарии к нормативным документам для бухгалтеров // 2012, № 10.
6. Смирнова Е. Е. Выездная налоговая проверка «упрощенцев» // Налоговый вестник, 2012, № 6.
Программное обеспечение и Интернет-ресурсы
Ресурсы сети Internet:
1. www.minfin.ru – Официальный сайт Министерства финансов РФ.
2. www.nalog.ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы.
Перечень обучающих и информационных программ
1. www.consultant.ru – справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. www.garant.ru – справочно-правовая система «Гарант».
