Содержание
Задание 1
Основные направления проверки и источники информации при аудите кредитных операций банка. Типичные нарушения, допускаемые банками при организации кредитной работы
Задание 2
Раскройте содержание понятий, используемых в федеральных правилах (стандартах) аудиторской деятельности.
1.Аудиторский риск.
2.Надежность аудиторских доказательств.
3.Типы преднамеренных искажений.
4.Прочая информация в документах, содержащих проаудированную финансовую (бухгалтерскую) отчетность.
5.Обзорная проверка.
Задание 3
Аудиторская фирма ООО «Аудит-Консалт» заключила договор на проведение аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) отчётно¬сти банка «Бизнес» за 2010 год. В соответствии с внутрифирменным стандартом ООО «Аудит-Консалт» единый показатель уровня существен¬ности по банку «Бизнес» определён в сумме 3 млн. руб. В отношении при¬были уровень существенности определён отдельно в сумме 800 тыс. руб.
28 января 2011 года аудиторами в ходе осуществления проверки выяв¬лено, что в состав средней хронологической суммы привлечённых средств, участвующих в расчёте обязательных резервов, необоснованно включены суммы, учитывающиеся на балансовом счёте № 60322 «Расчёты с прочими кредиторами». Средства в сумме 16 500 тыс. руб. должны быть исключе¬ны из резервируемых обязательств перед юридическими лицами-резидентами в рублях, сумма 3 500 тыс. руб. должна быть исключена из резервируемых обязательств перед юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте.
Требуется
1 На основании расчёта размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России за декабрь 2010 года, составленного банком «Бизнес» (см. Приложение), проверить правильность отражения результатов регулирования размера обязательных резервов следующими бухгалтерскими проводками:
Д 30202 К 30102 1 695 000 руб. Д 30202 К 30204 241000 руб.
Д 99998 К 91004 1 695 000 руб. Д 91004 К 99998 1 695 000 руб.
При необходимости составить исправительные бухгалтерские проводки.
2 Составить исправленный расчёт обязательных резервов за декабрь 2010 года по банку «Бизнес» с учётом факта, выявленного ауди¬торской проверкой, если норматив обязательных резервов по соот¬ветствующим категориям резервируемых обязательств установлен в размере 2,5 %.
3 В соответствии с исправленным расчетом определить сумму перевзноса в обязательные резервы за декабрь 2010 года и составить бухгалтерские проводки по возврату излишне внесённых обяза¬тельных резервов, которые могли бы быть сделаны в случае обна¬ружения нарушений в составлении расчёта до окончания периода регулирования обязательных резервов.
4 Определить существенность выявленного нарушения, его влияние на достоверность финансовой отчётности и предполагаемые дей¬ствия аудиторов.
5 Пояснить, какие меры могут быть приняты Банком России при об¬наружении фактов, выявленных аудиторами.
Выдержка из текста
Задание 1
Основные направления проверки и источники информации при аудите кредитных операций банка. Типичные нарушения, допускаемые банками при организации кредитной работы
Задание 2
Раскройте содержание понятий, используемых в федеральных правилах (стандартах) аудиторской деятельности.
1.Аудиторский риск.
2.Надежность аудиторских доказательств.
3.Типы преднамеренных искажений.
4.Прочая информация в документах, содержащих проаудированную финансовую (бухгалтерскую) отчетность.
5.Обзорная проверка.
Задание 3
Аудиторская фирма ООО «Аудит-Консалт» заключила договор на проведение аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) отчётно¬сти банка «Бизнес» за 2010 год. В соответствии с внутрифирменным стандартом ООО «Аудит-Консалт» единый показатель уровня существен¬ности по банку «Бизнес» определён в сумме 3 млн. руб. В отношении при¬были уровень существенности определён отдельно в сумме 800 тыс. руб.
28 января 2011 года аудиторами в ходе осуществления проверки выяв¬лено, что в состав средней хронологической суммы привлечённых средств, участвующих в расчёте обязательных резервов, необоснованно включены суммы, учитывающиеся на балансовом счёте № 60322 «Расчёты с прочими кредиторами». Средства в сумме 16 500 тыс. руб. должны быть исключе¬ны из резервируемых обязательств перед юридическими лицами-резидентами в рублях, сумма 3 500 тыс. руб. должна быть исключена из резервируемых обязательств перед юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте.
Требуется
1 На основании расчёта размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России за декабрь 2010 года, составленного банком «Бизнес» (см. Приложение), проверить правильность отражения результатов регулирования размера обязательных резервов следующими бухгалтерскими проводками:
Д 30202 К 30102 1 695 000 руб. Д 30202 К 30204 241000 руб.
Д 99998 К 91004 1 695 000 руб. Д 91004 К 99998 1 695 000 руб.
При необходимости составить исправительные бухгалтерские проводки.
2 Составить исправленный расчёт обязательных резервов за декабрь 2010 года по банку «Бизнес» с учётом факта, выявленного ауди¬торской проверкой, если норматив обязательных резервов по соот¬ветствующим категориям резервируемых обязательств установлен в размере 2,5 %.
3 В соответствии с исправленным расчетом определить сумму перевзноса в обязательные резервы за декабрь 2010 года и составить бухгалтерские проводки по возврату излишне внесённых обяза¬тельных резервов, которые могли бы быть сделаны в случае обна¬ружения нарушений в составлении расчёта до окончания периода регулирования обязательных резервов.
4 Определить существенность выявленного нарушения, его влияние на достоверность финансовой отчётности и предполагаемые дей¬ствия аудиторов.
5 Пояснить, какие меры могут быть приняты Банком России при об¬наружении фактов, выявленных аудиторами.