Содержание
Финансовые бюджеты:
— план (бюджет) по прибыли;
— финансовый план (бюджет движения денежных средств);
— бюджет балансового листа (плановый баланс).
Выдержка из текста
Разработка плана по прибыли, финансового плана и планового баланса
Предприниматель планирует открыть магазин с 1 января следующего года.
Разработка плана по прибыли. За основу разработки плана возьмем показатели бизнес-проекта. С учетом внутренних и внешних условий деятельности предприятия рассчитаны следующие показатели:
1. Валовой доход (валовая выручка) 12000 тыс. р. Реализация товаров будет осуществляться равномерно и по кварталам, и по месяцам. Причем 40% товаров будет продаваться за наличные и 60% — на условиях одномесячного кредита.
2. Закупка товаров запланирована на 9000 тыс. р. Закупка будет производиться также равномерно. 30% за наличные, 70% — на условиях двухмесячного кредита.
Закупаемый товар — это переменные затраты.
3. Создается начальный товарный запас. Число оборотов товарного запаса 4 раза за год. Товарный запас будет оплачен следующим образом: 10% — сразу в январе, т.е. в 1-м квартале, 40% — в 3-м квартале и оставшиеся 50% — в следующем году.
4. Заработная плата сотрудников 60 тыс. р. в месяц.
Заработная плата — это переменные затраты, т.е. вся заработная плата прямо зависит от валового дохода (валовой выручки).
5. Владелец создает первоначальный капитал:
а) вкладывает наличными 500 тыс. р.;
б) предоставляет подержанный грузовой автомобиль стоимостью, по оценке автоэкспертного бюро, 100 тыс. р.
6. Предусматривается уменьшение собственного капитала на 15 тыс. р. в месяц.
7. Арендная плата составляет 15 тыс. р. в месяц и вносится авансом за три месяца вперед.
Арендная плата — это постоянные затраты.
8. Закупается торговое оборудование на сумму 400 тыс. р. Условия оплаты торгового оборудования: 50% — в 3-м квартале и 50% — в следующем году.
9. В январе, т.е. в 1-м квартале, приобретается склад по цене 150 тыс. р.
10. Проводится рекламная кампания. Стоимость стартовой рекламной кампании (100 тыс. р.) оплачивается в январе. Кроме этого начиная с февраля издержки на рекламу составят 10 тыс. р. ежемесячно.
Расходы на рекламу — это постоянные затраты.
11. Прочие постоянные издержки составят 150 тыс. р. ежеквартально.
12. Амортизация торгового оборудования, грузового автомобиля и склада будет осуществляться линейным методом в течение 5 лет.
Примечание: условно налоги не учитывать
Список использованной литературы
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению контрольной работы по дисциплине ОСНОВЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, направление подготовки 080200 «Менеджмент». / Т.С.Орлова, профессор.д.ф.н., Г.А.Ярин, профессор,к.э.н. — Екатеринбург, 2013