Содержание
1)Организация расчетов по УСН…………………………………………………………….2-4
2)Организация расчетов по страховым взносам в ФОМС…………………………………5-6
3) Ситуация 1…………………………………………………………………………………7-9
4) Ситуация 2……………………………………………………………………………….…10
5)Список литературы…………………………………………………………………………11
Ситуация 1
Предприятие ЗАО «Волчихинский пивоваренный завод», ИНН 2238008926, КПП 223801001, является налогоплательщиком акциза. За май текущего года согласно расчетным данным бухгалтером произведено исчисление налога:
1. Произведено и реализовано водки с содержанием спирта 40% — 19100 литров;
2. Списано оплаченного поставщику спирта на производство продукции с учетом потерь спирта по нормативу, 1,87% — ?;
3. Ставка акцизов за 1 литр безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах – 243 рублей;
4. Ставка акцизов за 1 литр спирта – 15,50 рублей
Налоговая декларация представлена в ИФНС России №8 10 мая текущего года. Бухгалтером предприятия произведено перечисление задолженности по налогу 14 мая текущего года электронно, по платежному поручению №115. Расчетный счет № 40801800000001000156 открыт предприятием в ОАО «Сбербанк России» г.Рубцовск, БИК – 044525225, корреспондентский счет — 30101810200000000604. Задолженность по налогу перечисляется в УФК по Алтайскому краю (Межрайонная ИФНС России № 8 по Алтайскому краю) на счет № 40101810100000010001, ГРКЦ ГУ Банка России по Алтайскому краю, БИК – 040173001, корреспондентский счет – нет. ИФНС России №8 по Алтайскому краю присвоены ИНН 2235007174, КПП 223501001, ОКАТО 01208821001, КБК для перечисления налога — 1821 0301000011000110 , КБК для перечисления пени — 18210301000012000110, КБК для перечисления штрафа – 18210301000013000110. Рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет, заполните платежное поручение на перечисление задолженности по налогу. Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечисление налога.
Ситуация 2
Вы является бухгалтером предприятия ОАО «Мир». В текущем налоговом периоде вами произведены начисления и перечисления в бюджет по налогам и страховым взносам в ПФ, ФСС, ФОМС и составлена корреспонденция по следующим хозяйственным операциям:
1. Начислен налог на имущество. По расчетным данным среднегодовая стоимость имущества равна 786490 рублей.
2. Начислены страховые взносы в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии на заработную плату скотнику Петрову Н.Н. 1969г.р., сумма начисленной заработной платы – 8710 рублей, в т.ч. подарок к празднику 700 рублей;
3. Начислен налог на прибыль, с учетом того, что доходы от реализации продукции составили 912000 рублей с учетом НДС, расходы – 376000 рублей;
4. Начислен НДС по реализованной продукции – 45970 рублей;
5. Перечислены страховые взносы в ФОМС в сумме 13840 рублей.
Список использованной литературы
1) Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (спс консультант плюс версия 20.09.2014)
2) Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1, 2 (СПС консультант плюс версия 20.09.2014)
3) Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (СПС консультант плюс версия 20.09.2014)
4) "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования": Фед. закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (СПС консультант плюс версия от 20.09.2014)
5) "О бухгалтерском учете": Фед. закон от 06.12.2011 № 402 (СПС консультант плюс версия от 20.09.2014)
6) Федеральный закон «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ ОТ 6.12.2011 (вступ. в силу с 01.01.2013)
7)Бурмистрова Л. М. Бухгалтерский учет 2014 ООО Издательство «Форум»
8)Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.М.: «Дашков и Ко», 2003г.;
9)Налоги и налогообложение/ Под ред. Н.В. Ивановой.- М.: ACADEMA, 2013
10)Налоги и налогообложение/ Под ред. О.В. Скворцова, Н.О. Скворцовой — М.: ACADEMA, 2013.