Содержание
1. Порядок передачи материалов налоговой проверки в ОРО…….………
2. Условия проведения оперативно-розыскных мероприятий…….………
3. Мотивы налоговых преступлений…………………………………………
Список литературы………………………………….………..………………
Выдержка из текста
1. Порядок передачи материалов налоговой проверки в ОРО
Порядок передачи материалов налоговой проверки в ОРО прописан в инструкции о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления
Если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) налогоплательщик (плательщик сбора) полностью не погасил указанную в данном требовании недоимку, размеры которой позволяют предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, налоговые органы обязаны в течение 10 рабочих дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Материалы направляются с сопроводительным письмом за подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
При этом двухмесячный срок определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
Передача материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями статей 16 и 17 Закона Российской Федерации от 21 июля 1993 г. N 5485-1 «О государственной тайне».
Список использованной литературы
1.Кустова М.В., О.А. Ногина, Н.А. Шевелева Налоговой право России: общая часть. — М.: Юристъ. 2009. – 490 с.
2.Модернизация налогового контроля (модели и методы): Монография/Под ред. А.Н.Романова. — М.: ИНФРА-М: Вузовский, 2010. — XI, 320с.
3.Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории.- СПб: Питер, 2008. – 160 с.
4.Налоговые проверки: содержание и последствия/ Ю.М.Лермонтов. — М.: «Финансовая газета», 2008. — 48с.
5.Организация и методы налоговых проверок: Учеб. пособие — 2-е изд., допол. и перераб./ Под ред. Проф. А.Н.Романова — М.: Вузовский учебник, 2009. — 334с.
6.Техника безопасности налоговых проверок: Практическое пособие. — М.: ЦЕНТРКАТАЛОГ, 2008 — 352с.
7.Черника Д.Г. Налоги: Практика налогообложения: Учебно-методическое пособие для студентов вузов / под ред. Черника Д.Г, Финансы и статистика. – М: Инфра-М, 2008. – 368 с.
8.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник – М: ИНФРА – М, 2009. – 429с.
9.Валов М. А. Выездная налоговая проверка // Журнал «Налоги и платежи»/Арбитражная налоговая практика. № 2, 2009.
10.Гусева Т. А. Налоговые проверки и оформление их результатов /Журнал «Аудит и финансовый анализ», 2009 №3.