Содержание
1. Краткая характеристика предприятия
Наименование: ООО "Гамма"
Адрес: Россия, 62000, г. Екатеринбург, ул. Летняя, 102
Телефон: (343) 345-45-45, факс: (343) 345-45-00
Директор: Адашев Сергей Васильевич
Уставный капитал: 10 000,00 рублей
2. Основные элементы учетной политики организации
ООО "Гамма" занимается производством и реализацией мебели.
Товарно-материальные ценности прриобретаются с НДС по ставке 18%, Остатков на начало и на конец периода нет.
Реализация продукции подлежит налогооблажению на добавленную стоимость по ставке 18%. Налоговым периодом по данному налогу в организации признается квартал.
Ставка о страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена 0,2% от фонда оплаты труда.
Налоговая ставка по налогу на имущество организаций установлена в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.
В организации применяется линейный метод начисления амортизации.
В составе основных средств на балансе организации числится одно транспортное средство (л/а с мощносчтью двигателя 190 кВт)
В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство (копировальный аппарат)
Учетной политикой организации принят метод определения выручки "по начислению"
3. Задание
Определить:
1) сумму налога на добавленную стоимость за отчетный период;
2) сумму авансового платежа по единому социальному налогу за отчетный период;
3) сумма налога на доходы физических лиц, причитающуюся к уплате в бюджет за указанный период;
4) сумму авансового платежа по налогу на имущество за отчетный период;
5) транспортный налог за прошлый год;
6) сумма авансового платежа по налогу на прибыль за отчетный период.
4. Исходные данные
В отчетном периоде (1 квартал) в бухгалтерском учете ООО "Гамма" отражены операции, приведенные в таблице 4.1
Таблица 4.1 – Операции, отраженные в бухгалтерском учете ООО «Гамма»
Наименование операции Сумма, руб
Реализовано продукции (в т.ч. НДС) 944 000,00
Стоимость приобретенных и использованных в указанном периоде материалов (в т.ч. НДС) 295 000,00
Представительские расходы 11 000,00
Стоимость основных средств организации на 1 января, в т.ч. транспортное средство 390 000,00
Л/а с мощностью двигателя 190 кВт
Сумма начисленной амортизации на 1 января 195 000,00
В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство Копировальный аппарат стоимостью 20000 руб (без НДС)
Сумма амортизации в месяц по остальным основным средствам 1 600,00
В соответствии со штатным расписанием сотрудникам организации установлены следующие оклады, приведенные в таблице 4.2
Таблица 4.2 – Сведения о сотрудниках
ФИО Должность Кол-во детей Оклад в месяц
1. Гордеев П.И. Директор 3 14 000,00
2. Гришина О.Н. Гл. бухгалтер 1 10 000,00
3. Колесова И.С. Аппаратчица 2 6 000,00
4. Клевцов С.К. Оператор — 5 000,00
5. Сальников М.Д. Грузчик 1 4 000,00
В соответствии с приказами и расчетно-платежными ведомостями каждому сотруднику в марте по итогам работы за 1 квартал была выплачена премия в размере должностного оклада за счет чистой прибыли предприятия. В марте выплачена компенсация отпуска при увольнении Колесовой И.С., в сумме 2 000.00 рублей. Кроме того, в указанном периоде сотруднице Гришиной О.Н. была выдана 1 января беспроцентная ссуда в размере 45 000.00 рублей сроком на 6 месяцев и с условием погашения всей суммы ссуды в последний день окончания ссудного договора, т.е. 30 июня.
Выдержка из текста
1. Краткая характеристика предприятия
Наименование: ООО "Гамма"
Адрес: Россия, 62000, г. Екатеринбург, ул. Летняя, 102
Телефон: (343) 345-45-45, факс: (343) 345-45-00
Директор: Адашев Сергей Васильевич
Уставный капитал: 10 000,00 рублей
2. Основные элементы учетной политики организации
ООО "Гамма" занимается производством и реализацией мебели.
Товарно-материальные ценности прриобретаются с НДС по ставке 18%, Остатков на начало и на конец периода нет.
Реализация продукции подлежит налогооблажению на добавленную стоимость по ставке 18%. Налоговым периодом по данному налогу в организации признается квартал.
Ставка о страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена 0,2% от фонда оплаты труда.
Налоговая ставка по налогу на имущество организаций установлена в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.
В организации применяется линейный метод начисления амортизации.
В составе основных средств на балансе организации числится одно транспортное средство (л/а с мощносчтью двигателя 190 кВт)
В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство (копировальный аппарат)
Учетной политикой организации принят метод определения выручки "по начислению"
3. Задание
Определить:
1) сумму налога на добавленную стоимость за отчетный период;
2) сумму авансового платежа по единому социальному налогу за отчетный период;
3) сумма налога на доходы физических лиц, причитающуюся к уплате в бюджет за указанный период;
4) сумму авансового платежа по налогу на имущество за отчетный период;
5) транспортный налог за прошлый год;
6) сумма авансового платежа по налогу на прибыль за отчетный период.
4. Исходные данные
В отчетном периоде (1 квартал) в бухгалтерском учете ООО "Гамма" отражены операции, приведенные в таблице 4.1
Таблица 4.1 – Операции, отраженные в бухгалтерском учете ООО «Гамма»
Наименование операции Сумма, руб
Реализовано продукции (в т.ч. НДС) 944 000,00
Стоимость приобретенных и использованных в указанном периоде материалов (в т.ч. НДС) 295 000,00
Представительские расходы 11 000,00
Стоимость основных средств организации на 1 января, в т.ч. транспортное средство 390 000,00
Л/а с мощностью двигателя 190 кВт
Сумма начисленной амортизации на 1 января 195 000,00
В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство Копировальный аппарат стоимостью 20000 руб (без НДС)
Сумма амортизации в месяц по остальным основным средствам 1 600,00
В соответствии со штатным расписанием сотрудникам организации установлены следующие оклады, приведенные в таблице 4.2
Таблица 4.2 – Сведения о сотрудниках
ФИО Должность Кол-во детей Оклад в месяц
1. Гордеев П.И. Директор 3 14 000,00
2. Гришина О.Н. Гл. бухгалтер 1 10 000,00
3. Колесова И.С. Аппаратчица 2 6 000,00
4. Клевцов С.К. Оператор — 5 000,00
5. Сальников М.Д. Грузчик 1 4 000,00
В соответствии с приказами и расчетно-платежными ведомостями каждому сотруднику в марте по итогам работы за 1 квартал была выплачена премия в размере должностного оклада за счет чистой прибыли предприятия. В марте выплачена компенсация отпуска при увольнении Колесовой И.С., в сумме 2 000.00 рублей. Кроме того, в указанном периоде сотруднице Гришиной О.Н. была выдана 1 января беспроцентная ссуда в размере 45 000.00 рублей сроком на 6 месяцев и с условием погашения всей суммы ссуды в последний день окончания ссудного договора, т.е. 30 июня.
Список использованной литературы
методические рекомендации по предмету: "Налоги" в институте им.Ельцина