Содержание

Исчисление налога на добавленную стоимость

Для надлежащего оформления бухгалтерскими записями выполненных работ и учёта налога на добавленную стоимость необходимо выделить сроки оплаты – авансовые платежи и платежи за уже выполненную работу, так как НДС в таких случаях отражается различными бухгалтерскими проводками.

В июне:

Получена предоплата за перевозки в сумме 5215246 руб. (2049660+1366440+1799146), в т.ч. НДС в сумме 795546 руб. (312660+208440+274446).

В июле:

Выполнены перевозки на сумму 9676894 руб. (2049660+1366440+1799146+1548632+1913016), в т.ч. НДС в сумме 1323594 руб. (312660+208440+274446+236232+391816).

Получена предоплата за перевозки в сумме 3734936 руб. (1913016+1821920), в т.ч. НДС в сумме 569736 руб. (291816+277920).

В августе:

Выполнены перевозки на сумму 6900522 руб. (4821920+1138700+1480310+2459592), в т.ч. НДС в сумме 1052622 руб. (277920+173700+225810+375192).

Получена оплата за перевозки в сумме 3028942 руб. (1548632+1480310), в т.ч. НДС в сумме 462042 руб. (236232+225810).

Получена предоплата за перевозки в сумме 3598292 руб. (1138700+2459592), в т.ч. НДС в сумме 548892 руб. (173700+375192).

В сентябре:

Выполнены перевозки на сумму 6376720 руб. (1366440+1229796+1594180+2186304), в т.ч. НДС в сумме 912720 руб. (208440+187596+243180+333504).

Получена оплата за перевозки в сумме 2186304 руб., в т.ч. НДС в сумме 333504 руб.

Получена предоплата за перевозки в сумме 1229796 руб., в т.ч. НДС в сумме 187596 руб.

В октябре:

Получена оплата за перевозки в сумме 2960630 руб. (1366440+1594180), в т.ч. НДС в сумме 451620 руб. (208440+243180).

Из полученных данных есть возможность определить выручку организации по месяцам

Выдержка из текста

произвести расчет налогов

Список использованной литературы

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ред. от 04.11.2014)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.11.2015) 

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв.  Приказом Минфина от 31.10.2000 года № 94н от 31 октября 2000 г. (ред. от 08.11.2010)

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н, утв. приказом МинФина № 34 н. (ред. от 24.12.2010)

ПБУ 1/2008 Учетная политика организации, утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106 (в ред. от 6 апреля 2015 г.)

ПБУ 2/2008 Учет договоров строительного подряда

ПБУ 4/99 Бухгалтерская отчетность организации, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 года №43н

ПБУ 5/01 Учет материально — производственных запасов, утв. приказом Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (ред. от 25.10.2010)

ПБУ 6/01 Учет основных средств, утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) 

ПБУ 9/99 Доходы организации, утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №32н

ПБУ 10/99 Расходы организации, утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №33н

ПБУ 15/08 Учет расходов по займам и кредитам, утв. приказом Минфина РФ от 02.08.2001 N 60н (ред. от 27.11.2006)

ПБУ 18/02  Учет расчетов по налогу на прибыль организаций, утв. приказом Минфина  от 19 ноября 2002 г. № 114н. (в ред. от 24.12.2010 № 186н)

Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. — Ростов н\Д: Издательский центр «МарТ», 2014

Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, – М.: Проспект, 2014

Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, – М.: Проспект, 2014

Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2013

Похожие записи