Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
Исходные данные 3
1 Формирование финансовых отчетов 5
1.1 Отчет о прибылях и убытках 5
1.2 Баланс 7
1.3. Отчет об источниках и использовании фондов 8
2.Анализ финансовых документов 11
2.1.Вертикальный анализ финансовых документов 11
2.2.Горизонтальный анализ финансовых документов 13
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 16
Выдержка из текста
Исходные данные
Таблица 1- Исходные данные (Вариант 4 Отрасль: промышленность ) (в тыс долл.)
Наименование статей 1-й год 2-й год
Объем продаж 2850 3000
Земля 400 400
Ликвидные ценные бумаги 25 0
Материальные и трудовые затраты 2413 2544
Налог на прибыль 87 80
Облигационныйй заем на 10 лет 520 500
Сырье и материалы 80 100
Задолжность перед поставщиками 30 60
Амортизация за год 90 100
Процент по облигациям (долгосрочным) 3 18
Акционерный капитал 70 70
Дебиторская задолжность 315 350
Дивиденды по привилегированным акциям 8 8
Облигационныйй заем (долгосрочный) 60 300
Амортизация на конец года 400
Добавочный капитал 80 80
Коммерческие расходы 20 22
Процент по 10-летнему займу 42 40
Плата за аренду зданий 28 28
Задолжность перед бюджетом 120 130
Дивиденды по обыкновенным акциям 82 92
Незавершенное производство 135 200
Краткосрочная ссуда 60 100
Управленческие расходы 35 40
Задолжность по зарплате 10 10
Деньги 55 50
Процент по краткосрочной ссуде 2 8
Нераспределенная прибыль на конец года 730
Оборудование, здания, машины (первоначальная стоимость) 1070 1400
Дополнительная информация
Акционерный капитал состоит из 20000 шт. привилегированных акций (номинал 1 долл.) и 50000 шт. обыкновенных акций (номинал 1 долл.).
Рыночная цена обыкновенной акции 26,5 долл.
Доля переменных затрат в себестоимости реализованной продукции составляет 70 %, в коммерческих и управленческих расходах — 8 %. Прогноз объема продаж на будущий год: рост на 15 %.
Список использованной литературы
В таблице 5 видно, что доля фиксированных увеличилась очень незначительно, на 1,31 % (65,00 -63,69).
Это можно объяснить тем, что по сравнению с первым годом доля материальных активов увеличилась на 2,5 %, также произошло увеличение амортизации на 1,29 %. Но это увеличение также отразилось на величине амортизируемых активов во втором году.
Что касается текущих активов, то их снижение вызвано небольшим уменьшением дебиторской задолженности (на 1,25 %), и небольшим уменьшением денежных средств ( на 0,77 %), и снижением краткосрочных финансовых вложений на 1,49%. Однако, увеличение запасов на 2,2% немного исправило положение.
Что касается пассивов, то здесь также произошли изменения, незначительные. Постоянные пассивы уменьшились на 1,9% . В основном это вызвано уменьшением собственного капитала на 7,38 и увеличением долгосрочного заемного капитала на 5,48%.
Текущие пассивы, в отличие от постоянных пассивов, увеличились на 1,9%. Это увеличение вызвано увеличением задолженности перед поставщиками и краткосрочной банковской ссуды.