Содержание

Исходные данные

Состав активов и обязательств ОАО «Мир на 01.12.2007 г.

№ Состав имущества организацииСумма, руб.

1Здание производственного цеха330 000

2Уставный капитал350 000

3Расходы будущих периодов27 900

4Отклонение в стоимости материалов (дебетовое сальдо).16 780

5Производственное оборудование цеха № 1586 000

6Исключительное право на зарегистрированный товарный знак65 000

7Задолженность подотчетных лиц9500

8Незавершенное производство в цехах123 500

9Амортизация основных средств45 870

10Резервный капитал30 000

11Готовая продукция на складе98 430

12Комплектующие детали25 000

13Резерв под снижение стоимости материальных ценностей3400

14Амортизация нематериальных активов15 000

15Расчетные счета260 000

16Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию100 000

17Задолженность участников по взносам в уставный капитал25 000

18Недостроенное административное здание78 900

19Задолженность перед поставщиками234 000

20Задолженность перед органами социального страхования97 740

21Собственные акции, выкупленные у акционеров10 000

22Задолженность перед работниками по оплате труда250 000

23Задолженность перед бюджетом по налогам160 000

24Заем, полученный сроком на 5 лет200 000

25Чистая прибыль текущего года130 000

26Нераспределенная прибыль прошлых лет240 000

Расшифровка остатков отдельных синтетических счетов ОАО «Мир сервиса» на 01.12.2007 г.

Расшифровка остатка синтетического счета 43 «Готовая продукция»

Наименование продукцииЕдиница измеренияСтоимость, руб.Кол-воСумма, руб.

Чайникишт.13504054 000

Утюгишт.1777,202544 430

Итого—6598 430

Расшифровка остатка синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщикаОстаток, руб.Дата возникновения

ООО «Вымпел»100 000декабрь 2006 г.

ЗАО «МММ»84 000март 2007 г.

ООО «Ника»50 000ноябрь 2007 г

Итого234 000-

Расшифровка остатка синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименование покупателяОстаток, руб.Дата возникновения

ОАО «Пальмира»25 000май 2006 г.

ЗАО «Мираж»36 000июнь 2007 г.

ООО «Феникс»39 000август 2007 г.

Итого100 000

Выдержка из текста

Задание № 3

Откройте аналитические счета по счетам 43 «Готовая продукция», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» и 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Расшифровка остатка синтетического счета 43 «Готовая продукция»

Наименование продукцииЕдиница измеренияСтоимость, руб.Кол-воСумма, руб.

Чайникишт.1532,1690137894

Утюгишт.1146,61345396270

Итого—435534164

Расшифровка остатка синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщикаОстаток, руб.Дата возникновения

ООО «Вымпел»100 000декабрь 2006 г.

ЗАО «МММ»84 000март 2007 г.

ООО «Ника»50 000ноябрь 2007 г

МУП «Водоканал»20000Декабрь 2007 г.

Итого254 000-

Расшифровка остатка синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименование покупателяОстаток, руб.Дата возникновения

ОАО «Пальмира»25 000май 2006 г.

ЗАО «Мираж»36 000июнь 2007 г.

Итого61 000-

Расчет:

28 операция распределение ОПР:

Общая сумма ОПР = 159200 руб.

Коэффициент распределения: 180000/(180000+120000) = 0,6

Тогда ОПР, приходящиеся на выпуск чайников = 159200*0,6 = 95520 руб.

Следовательно, ОПР, приходящиеся на выпуск утюгов = 159200-95520 = 63680 руб.

Аналогично 29 операция:

Общая сумма ОХР = 272400 руб.

Тогда ОХР, приходящиеся на выпуск чайников = 272400*0,6 = 163440 руб.

Следовательно, ОХР, приходящиеся на выпуск утюгов = 272400-163440 = 108960 руб.

30 операция:

Фактическая себестоимость = НЗП на начало месяца + затраты за месяц НЗП на конец месяца

Фактическая себестоимость чайников = 123500+508760-45000 = 587260 руб.

33 операция:

(587260/350)*300 = 503366 руб.

Список использованной литературы

Задание № 1

Отразите в журнале учёта хозяйственных операций хозяйственные операции ОАО «Мир сервиса» за декабрь 2007г.

Журнал учета хозяйственных операций ОАО «Мир сервиса»

Задание № 2

Откройте счета синтетического и аналитического учёта.

Задание № 3

Откройте аналитические счета по счетам 43 «Готовая продукция», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» и 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Похожие записи