Содержание
Исходные данные
Состав активов и обязательств ОАО «Мир на 01.12.2007 г.
№ Состав имущества организацииСумма, руб.
1Здание производственного цеха330 000
2Уставный капитал350 000
3Расходы будущих периодов27 900
4Отклонение в стоимости материалов (дебетовое сальдо).16 780
5Производственное оборудование цеха № 1586 000
6Исключительное право на зарегистрированный товарный знак65 000
7Задолженность подотчетных лиц9500
8Незавершенное производство в цехах123 500
9Амортизация основных средств45 870
10Резервный капитал30 000
11Готовая продукция на складе98 430
12Комплектующие детали25 000
13Резерв под снижение стоимости материальных ценностей3400
14Амортизация нематериальных активов15 000
15Расчетные счета260 000
16Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию100 000
17Задолженность участников по взносам в уставный капитал25 000
18Недостроенное административное здание78 900
19Задолженность перед поставщиками234 000
20Задолженность перед органами социального страхования97 740
21Собственные акции, выкупленные у акционеров10 000
22Задолженность перед работниками по оплате труда250 000
23Задолженность перед бюджетом по налогам160 000
24Заем, полученный сроком на 5 лет200 000
25Чистая прибыль текущего года130 000
26Нераспределенная прибыль прошлых лет240 000
Расшифровка остатков отдельных синтетических счетов ОАО «Мир сервиса» на 01.12.2007 г.
Расшифровка остатка синтетического счета 43 «Готовая продукция»
Наименование продукцииЕдиница измеренияСтоимость, руб.Кол-воСумма, руб.
Чайникишт.13504054 000
Утюгишт.1777,202544 430
Итого—6598 430
Расшифровка остатка синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщикаОстаток, руб.Дата возникновения
ООО «Вымпел»100 000декабрь 2006 г.
ЗАО «МММ»84 000март 2007 г.
ООО «Ника»50 000ноябрь 2007 г
Итого234 000-
Расшифровка остатка синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Наименование покупателяОстаток, руб.Дата возникновения
ОАО «Пальмира»25 000май 2006 г.
ЗАО «Мираж»36 000июнь 2007 г.
ООО «Феникс»39 000август 2007 г.
Итого100 000
Выдержка из текста
Задание № 3
Откройте аналитические счета по счетам 43 «Готовая продукция», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» и 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
Расшифровка остатка синтетического счета 43 «Готовая продукция»
Наименование продукцииЕдиница измеренияСтоимость, руб.Кол-воСумма, руб.
Чайникишт.1532,1690137894
Утюгишт.1146,61345396270
Итого—435534164
Расшифровка остатка синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщикаОстаток, руб.Дата возникновения
ООО «Вымпел»100 000декабрь 2006 г.
ЗАО «МММ»84 000март 2007 г.
ООО «Ника»50 000ноябрь 2007 г
МУП «Водоканал»20000Декабрь 2007 г.
Итого254 000-
Расшифровка остатка синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Наименование покупателяОстаток, руб.Дата возникновения
ОАО «Пальмира»25 000май 2006 г.
ЗАО «Мираж»36 000июнь 2007 г.
Итого61 000-
Расчет:
28 операция распределение ОПР:
Общая сумма ОПР = 159200 руб.
Коэффициент распределения: 180000/(180000+120000) = 0,6
Тогда ОПР, приходящиеся на выпуск чайников = 159200*0,6 = 95520 руб.
Следовательно, ОПР, приходящиеся на выпуск утюгов = 159200-95520 = 63680 руб.
Аналогично 29 операция:
Общая сумма ОХР = 272400 руб.
Тогда ОХР, приходящиеся на выпуск чайников = 272400*0,6 = 163440 руб.
Следовательно, ОХР, приходящиеся на выпуск утюгов = 272400-163440 = 108960 руб.
30 операция:
Фактическая себестоимость = НЗП на начало месяца + затраты за месяц НЗП на конец месяца
Фактическая себестоимость чайников = 123500+508760-45000 = 587260 руб.
33 операция:
(587260/350)*300 = 503366 руб.
Список использованной литературы
Задание № 1
Отразите в журнале учёта хозяйственных операций хозяйственные операции ОАО «Мир сервиса» за декабрь 2007г.
Журнал учета хозяйственных операций ОАО «Мир сервиса»
Задание № 2
Откройте счета синтетического и аналитического учёта.
Задание № 3
Откройте аналитические счета по счетам 43 «Готовая продукция», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» и 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».