Содержание

Составление баланса доходов и расходов3

***

При составлении баланса доходов и расходов необходимо:

1. Исчислить и распределить амортизационные отчисления (табл. 4). Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и норм амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл. 3).

2.Рассчитать смету затрат на производство продукции (табл. 1 или 2). При определении производственной себестоимости товарной продук¬ции необходимо обратить внимание на особенности расчета изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении.

3.Определить объем реализуемой продукции и прибыли (табл. 6).

Остатки готовой продукции на складах и товаров отгруженных на конец

года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания

(табл.5) и данных сметы затрат на производство на IV квартал. Пользуясь

данными о товарной продукции в оптовых ценах и по производственной

себестоимости, исчислить однодневный оборот.

При расчете прибыли (табл. 6) следует исходить из положений гл. 25 Налогового кодекса РФ, ч. 2.

По статьям «Проценты к получению» (строка 5) и «Проценты к упла¬те» (строка 6) отражаются суммы причитающихся (подлежащих) в соот¬ветствии с договорами к получению (к уплате) дивидендов (процентов) по облигациям, депозитам и т.п. При этом организация, имеющая финансовые вложения в ценные бумаги других организаций и доходы, подлежащие по¬лучению по акциям по сроку в соответствии с учредительными докумен¬тами, отражает их по статье «Доходы от участия в других организациях» (строка 7). По этой же статье отражаются также доходы, подлежащие по¬лучению от участия в совместной деятельности без образования юридиче¬ского лица (по договору простого товарищества),

К отвлеченным средствам (строка 15) относятся отчисления в резерв¬ный фонд, налог на прочие доходы, местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении организации.

4.Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 10) исходя из данны, приве¬денных в табл. 8.

Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные за¬пасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соот¬ветствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом вели¬чина однодневного (планового) оборота по производственным запасам ис¬числяется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству — исходя из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции — исходя из производственной себестоимости товарной продук¬ции. Расчеты производятся на основе данных по сметам I и II.

5.Рассчитать налог на прибыль (табл. 13) в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ, ч. 2.

6.Заполнить таблицу распределения прибыли (табл. 14) исходя из данных, приведенных в табл. 11.

7.Определить источники капитальных вложений на производствен¬ное и непроизводственное строительство (табл.9). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в табл. 7.

8.Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 16). Предварительно следует проверить соответствие расходов и доходов, используя шахматку (табл. 15). При расчете средств на содержание объек¬тов социальной сферы и расходов на НИОКР нужно воспользоваться дан¬ными, приведенными в табл. 12.

Разделы баланса доходов и расходов организации заполняются на ос¬нове данных условий задания и произведенных студентом расчетов.

Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел.

9.Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану, в которой необходимо:

а)дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом; источников финан¬сирования капитальных вложений, распределения прибыли;

б)сделать выводы об обеспеченности организации финансовыми ре¬сурсами, структуре источников их формирования;

в)приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану.

Список использованных источников17

Выдержка из текста

Составление баланса доходов и расходов

Составим баланс доходов и расходов.

Таблица 1 Исходные данные

стр.Статья затрат

Вариант II / 2

всего на годв т.ч. на IV

1234

1Материальные затраты (за выче¬том возвратных отходов)14 5004 340

2Затраты на оплату труда25 2007 600

3Амортизация основных фондов51441286

4Прочие расходы — всего,82922466

5в том числе:

6а) налоги, включаемые в себестоимость*76922316

в том числе:

7социальный налог (26%) *65521976

8прочие налоги1 140340

9б) арендные платежи и другие расходы600150

10Итого затрат на производство *5313615692

11Списано на непроизводственные счета640190

12Затраты на валовую продукцию *5377615882

13Изменение остатков незавершен¬ного производства-230-70

14Изменение остатков по расходам будущих периодов-40-12

15Производственная себестоимость товарной продукции *5350615800

16Расходы на продажу1 830540

17Полная себестоимость товарной продукции *5533616340

18Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)121 87036 500

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года 33 600 тыс. руб.

Таблица 2

I кв.II кв.III кв.IV кв.

12345

Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.×7 80012 000×

Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.3 400××9 890

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (действующих ценах) 4 100 тыс. руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений 14,5.

Таблица 3 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.ПоказательСумма, тыс.руб.

123

1Стоимость амортизируемых основных производствен¬ных фондов на начало года33600

2Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов11850

3Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов5872,5

4Среднегодовая стоимость полностью амортизирован¬ного оборудования (в действующих ценах)4100

5Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) — всего35477,5

6Средня норма амортизации14,5

7Сумма амортизационных отчислений — всего5144

8Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы5144

Определим среднегодовую стоимость вводимого оборудования:

7800 * 3 / 4 + 12000 * 2 / 4 = 11850

Определим среднегодовую стоимость выбывших основных средств:

3400 * 4 / 4 + 9890 * 1 / 4 = 5872,5

Определим среднегодовую стоимость амортизируемых основных средств:

33600 + 11850 5872,5 4100 = 35477,5

Определим сумму амортизационных отчислений:

35477,5 * 14,5 / 100 = 5144,24

Определим социальный налог:

25200 * 0,26 = 6552

7600 * 0,26 = 1976

Определим себестоимость продукции за год:

14500 + 25200 + 5144,24 + 8292 = 53136

Определим себестоимость продукции за 4 квартал:

4340 + 7600 + 1286,1 + 2466 = 15692

Таблица 4 Данные к расчету объема реализации и прибыли

п/пПоказателиВариант и смета

II.2

1.Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

2.а)в ценах базисного года без НДС и акцизов3 640

1.б)по производственной себестоимости 2 190

2.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

3.а)в днях запаса18

3.б)в действующих ценах без НДС и акцизов

4.в)по производственной себестоимости

Прочие доходы и расходы

5.Выручка от продажи выбывшего имущества10 200

6.Расходы по продаже выбывшего имущества8 900

Внереализационные доходы:

7.Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)3 200

8.Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий5 100

9.Доходы от прочих операций21 300

Внереализационные расходы:

10.Расходы на оплату услуг банков150

11.Уплата процентов за краткосрочный и долгосрочный кредит970

12.Расходы по прочим операциям15 400

13.Налоги, относимые на финансовые результаты3 380

14.Содержание объектов социальной сферы — всего1 820

15.а)учреждения здравоохранения800

16.б)детские дошкольные учреждения730

17.в)содержание пансионата290

18.Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ1 000

Таблица 5 Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

п/пПоказательСумма

1.1.Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

2.а)в ценах базисного года без НДС и акцизов3640

3.б)по производственной себестоимости 2190

4.в)прибыль1450

5.2.Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

6.а)в действующих ценах без НДС и акцизов121870

7.б)по полной себестоимости55336

8.в)прибыль66534

9.3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

10.а)в днях запаса18

11.б)в действующих ценах без НДС и акцизов7230

12.в)по производственной себестоимости3268

13.г)прибыль3962

14.4.Объем реализуемой продукции в планируемом году:

15.а)в действующих ценах без НДС и акцизов118280

16.б) по полной себестоимости54258

17.в)прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)64022

18.5.Прибыль от продажи имущества1300

19.6.Внереализационные доходы29600

20.7. Внереализационные расходы22720

21.8.Балансовая прибыль72202

3640 2190 = 1450

Определим остатки нереализованной продукции на конец периода:

36500 / 90 * 18 = 7230

16340 / 90 * 18 = 3268

7230 3268 = 3962

Определим объем продаж:

3640 + 121870 7230 = 118280

2190 + 55336 3268 = 54258

118280 54258 = 64022

Список использованной литературы

Список использованных источников

1.Бланк И. А. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. Киев: Ника-Центр, 2003. 591 с.

2.Вахрин П. И. Финансы: Учебник. М.: Инфра-М, 2003. 529 с.

3.Ковалев В. В. Финансы предприятия: Учебник. М.: Проспект, 2004. 352 с.

4.Поляк Г. Б. Финансы: Учебник. М.: Юнити, 2003. 584 с.

5.Финансы предприятий: Учебное пособие / Под общей редакцией Колчиной Н. В. М.: Юнити, 2004. 563 с.

Похожие записи