Теоретический вопрос. Налоговые льготы, применение для целей оптимизации налогооблагаемой базы, анализ эффективности их использования и целесообразнос, Экономика

Пример готовой контрольной работы по предмету: Экономика

Содержание

Оглавление

1. Теоретический вопрос. Налоговые льготы, применение для целей оптимизации налогооблагаемой базы, анализ эффективности их использования и целесообразности применения.

2. Практическое задание. Вариант № 9.

I. Общая характеристика деятельности ООО «Автолайн».

ООО «Автолайн» осуществляет услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Организация работает с первого квартала 2010 г., зарегистрирована в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. ООО «Автолайн» состоит на налоговом учете в налоговом органе в г. Москве. Бизнес организация осуществляет на территории г. Москвы. Основными клиентами ООО «Автолайн» являются физические лица.

Налогоплательщики, осуществляющие такой вид предпринимательской деятельности, как оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, имеют право на применение упрощенной системы налогообложения (ст. 346.12 НК РФ).

Данный вид деятельности также подпадает под специальный налоговый режим «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности», если субъект РФ или представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга приняли соответствующие решения (ст. 346.26 НК РФ).

На территории Московской области в отношении оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств введен ЕНВД.

Средняя численность работников ООО «Автолайн» по состоянию на 31.12.2013 составляла 8 человек. Остаточная стоимость основных средств — 136,4 тыс. руб. Годовой объем выручки от реализации услуг составил 560 тыс. руб. По состоянию на 31.12.2013 ООО «Автолайн» применяло общий режим налогообложения.

В конце 2013 г. руководство организации ООО «Автолайн» предложило на 2014 г. бизнес-концепцию, ориентированную на увеличение потока клиентов, что должно было увеличить объем чистой прибыли. Для реализации выдвинутой бизнес-концепции были предложены два альтернативных варианта финансово-управленческих решений:

1. Бизнес развивается в Москве за счет роста числа клиентов — физических лиц. Для увеличения потока клиентов предложено повысить расходы на рекламу в общей структуре производственных затрат.

2. Дальнейшее развитие бизнеса и увеличение численности клиентов — физических лиц предложено осуществить за счет открытия филиала организации в Московской области.

Переходим ко второму этапу налогового планирования для организаций сферы малого бизнеса.

II. Анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки.

ООО «Автолайн» в 2012 — 2013 гг. применяло общий порядок налогообложения, в соответствии с которым уплачивало следующие налоги:

налог на прибыль;
НДС;
налог на имущество организаций;
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
страховые взносы в фонд социального страхования;
страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Организация не являлась плательщиком транспортного налога, так как на балансе не числились транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с действующим законодательством.

Необходимая экономическая информация, которая потребуется для последующего анализа динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки организации ООО «Автолайн», обобщена в таблице 1.

Таблица 1 — Показатели, используемые для анализа динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки ООО «Автолайн»

Показатели 2012 г. 2013 г. Изменения, +/-

Налоговые обязательства, тыс. руб. 94,91 177,91 +83,0

Выручка без НДС, тыс. руб. 350 560 +210

Себестоимость, тыс. руб. 300 420 +120

Валовая прибыль, тыс. руб. 50 140 +90

Чистая прибыль, тыс. руб. 36,10 104,12 +68,02

Сумма валюты баланса, тыс. руб. 200 300 +100

Численность работников ,чел. 4 8 +4

Фонд оплаты труда, тыс. руб. 120 240 +120

Ставка налога на прибыль, % 20 20 0

Ставка налога на добавленную стоимость, % 18 18 0

Ставка страховых взносов, % 30,2 30,2 0

Ставка налога на имущество, % 2,2 2,2 0

Показатели строк 1 — 12 таблицы 1 необходимы для дальнейшего расчета налоговой нагрузки. Кроме того, представленная таблица дает информацию об изменении численности занятых и фонда оплаты труда, что позволит в дальнейшем выявить воздействие этих факторов на величину налоговой нагрузки.

Литература.

Выдержка из текста