Содержание
№ Основание записи Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
1 Товарная накладна ТОРГ-12 Поступившие от поставщиков основные материалы оприходованы на склад по договорным ценам 160 000 10/1 60
2 Акт выполненных работ Принят к оплате счет транспортной организации за доставку основных материалов 802 10/1 60
3 Требование-накладная Списано за месяц основных материалов по средней фактической себестоимости их заготовления на следующие цели:
— основное производство
— нужды основных цехов
— общехозяйственные нужды
Итого:
64 333
11 417
1 850
77 600
20
25
26
10/1
4 Требование-накладная Отпущено за месяц топливо по фактической себестоимости его заготовления на:
— технологические нужды основных цехов
— нужды заводоуправления
Итого:
15 288
3 100
18 388
25
26
10/3
5 Ведомость начисления заработной платы, лицевые счета сотрудников Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за сентябрь:
— производственных работ основных цехов, занятых изготовлением изделий
— остального персонала цеха
— работников заводоуправления
— рабочих за время очередных отпусков
Итого:
52 202
17 515
15 055
2 947
87 719
20
25
26
96
70
6 Справка-расчет бухгалтерии Резервируются суммы на предстоящую оплату отпусков рабочим в установленном проценте к основной заработной плате:
— производственных рабочих
— рабочих, обслуживающих оборудование
Итого:
3 326
360
3 686
25
26
96
7 Ведомость начисления заработной платы, лицевые счета сотрудников Произведены отчисления на социальные нужды: (30%)
— рабочих основного производства
— персонала основных цехов
— персонала заводоуправления
— рабочих за время очередного отпуска
Итого:
15 661
5 255
4 517
884
26 317
20
25
26
96
69
8 Ведомость начисления заработной платы, лицевые счета сотрудников Произведены удержания из зарплаты работников НДФЛ за сентябрь 11 403 70 68
9 Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по основным средствам за сентябрь:
— цехового назначения
— общехозяйственного назначения
Итого:
6 300
2 060
8 360
25
26
02
10 Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по нематериальным активам 520 26 04
11 Платежное поручение Уплачено с расчетного счета предприятия за приобретение ценных бумаг других организаций
66 000
58
51
12 Чек, приходный кассовый ордер Получены с расчетного счета в банке деньги в кассу для выдачи:
— зарплата работникам
— на командировочные расходы
Итого:
90 719
9 281
100 000
50
51
13 Расходные кассовые ордера Выдана из кассы зарплата работникам за сентябрь 85 000 70 50
14 Платежное поручение При получении денег на зарплату перечислена с расчетного счета в бюджет сумма удержанного с работников НДФЛ 11 403 68 51
15 Ведомость депонированной заработной платы Депонируется своевременно невостребованная зарплата работников предприятия 15 000 70 76/4
16 Расходный кассовый ордер Наличные деньги по невостребованной зарплате передаются в банк 15 000 51 50
17 Расходный кассовый ордер Выданы под отчет из кассы деньги (аванс) работникам предприятия на командировочные расходы 8 700 71 50
18 Авансовый отчет Полученные под отчет деньги израсходованы на командировки работникам заводоуправления 8 700 26 71
19 Договор дарения, Ос-1 Получен безвозмездно станок по рыночной стоимости 39 651 08 91/1
20 ОС-1, Ос-6 Завершено строительство заводского склада. Склад введен в эксплуатацию 410 000 01 08
21 Акт списания ОС Списан с баланса объект основных средств, пришедший в негодность. Накопленная амортизация к моменту выбытия
Остаточная стоимость
83 000
14 000
02
91
91
01
22 Произведена дооценка объекта основных средств в связи с переоценкой 29 000 01 91
23 Погашаются расходы на освоение новых производств 14 800 20 97
24 Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списываются общепроизводственные расходы 59 101 20 25
25 Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списываются общехозяйственные расходы 36 162 20 26
26 Ведомость выпуска готовой продукции Выпущена основным производством готовая продукция принята на склад: по плановой себестоимости 231 700 43 20
Отклонения фактической себестоимости от плановой 42 489 43 20
Итого по фактической производственной себестоимости 274 189
27 Лицевые счета сотрудников Начислены пособия работникам предприятия по нетрудоспособности 555 20 70
28 Договор купли-продажи Предъявлены расчетные документы в банк на готовую продукцию, отгруженную покупателям 320000 62 90/1
29 Платежное поручение С расчетного счета в банке оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления 1 570 60 51
30 Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет предприятия деньги от покупателей за готовую продукцию 320 000 51 62
31 Расчет бухгалтерии Списывается производственная себестоимость проданной готовой продукции:
Плановая
Отклонения фактической себестоимости
250 000
1 570
90/2
90/2
43
43
32 Договора поставки Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за нарушение условий договора 6 000 76 51
33 Платежное поручение Списано с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочным кредитам 90 000 66 51
34 Платежное поручение Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций 116 402 60 51
35 Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от продаж 68 430 90/9 99
36 Расчет бухгалтерии Определены «прочие доходы» 54 651 91/9 99
37 Декларация по налогу на прибыль Начислены платежи налога на прибыль 24 500 99 68
38 Расчет бухгалтерии Списывается сумма чистой прибыли отчетного года 98 581 99 84
39 Расчет бухгалтерии Направляется часть средств резервного капитала на увеличение уставного капитала 19 000 82 80
40 Учредительный договор, расчет бухгалтерии Начислены доходы учредителям 145 000 84 75
41 Приняты от заказчика материалы в переработку 19 000 003
Итого: 3 473 922
Выдержка из текста
Ургэу ,январь 2014 года
Список использованной литературы
Неселовская Теория бух.учета