Содержание
1. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика, порядок перехода, объекты и налоговые базы3
2. Государственная пошлина: характеристика элементов налогообложения9
3. Приложение 116
4. Список использованной литературы17
Выдержка из текста
1. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика, порядок перехода, объекты и налоговые базы.
Общая характеристика:
Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта.
Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН
1.Страховые взносы на ОПС (Федеральный закон 167-ФЗ от 15.12.2001)
a.на финансирование страховой части пенсии
b.на финансирование накопительной части пенсии
c.ИП уплачивают ОПС, ФФОМС и ТФОМС расчетный вид платежа от МРОТ с 2010года, которые не зависят от дохода.
2.Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (Федеральный закон 125-ФЗ от 24.07.1998 г.)
3.Добровольные страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (Федеральный закон 190-ФЗ от 31.12.2002 г.)
4.НДС
a.ввоз товаров на таможенную территорию РФ (Налоговый кодекс, ст.34611, ст.151)
b.в случае выставления покупателю СФ с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)
c.по деятельности, осуществляемой в рамках простого товарищества (ст.174.1)
5.Налог на прибыль организаций (уплачивают только организации, ИП не платят!) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса
6.НДФЛ (уплачивают только ИП) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса
7.Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
a.ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию
b.приобретение в собственность нефтепродуктов;
c.реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков — производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций;
d.продажа конфискованных и/или бесхозяйственных подакцизных товаров;
e.реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), происходящих с территории Республики Беларусь и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
8.Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
9.Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
10.Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Законы субъектов РФ о транспортном налоге)
11.Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
12.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
13.Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
Налоги, уплачиваемые на УСНО в качестве налогового агента:
1.НДФЛ (Налоговый кодекс, глава 23)
2.Налог на прибыль организаций — выплата дивидендов юридическим лицам (Налоговый кодекс, глава 25)
3.НДС (Налоговый кодекс, ст.161)
Список использованной литературы
1.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов./Под ред. А.Э.Сердюкова, Е.С. Вылковой, А.Л. Тарасевич.-СПб.: Питер, 2008.
2.Черник Д.Г. Налоги.-М.: ЭНИТИ, 2007
3.Справочно – правовая система «Консультант-Плюс»
4.Журнал «Главбух»