2 задачи (ТюмГУ). Документальная ревизия отчетов, приходных и расходных документов по движению товаров за межинвентаризационный период в отделе Центральног

Пример готовой контрольной работы по предмету: Бухучет и аудит

Содержание

ЗАДАЧА № 1

Документальная ревизия отчетов, приходных и расходных документов по движению товаров за межинвентаризационный период в отделе Центрального гастронома приведена ревизионной комиссией АО «Продторг» с участием ст. бухгалтера магазина, в присутствии зав. отделом. /Состав ревизионной комиссии, время ревизии, межинвентаризационный период и другие общие данные студенты указывают самостоятельно/.

I. На день последней инвентаризации товаров в отделе установлены следующие остатки: 21 900 руб.

II. По данным отчета зав. отделом (проверенного и принятого бухгалтерией) остатки товаров на день инвентаризации составили: 22 020 руб.

III. Согласно акту результатов инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в отделе не превышала норм естественной убыли и составила в ее пределах: 120 руб.

IV. При проверке документов за межинвентаризационный период ревизором установлено:

1. По двум счетам-фактурам базы АО «Продторг» не были оприходованы поступившие в отдел Гастронома товары на общую сумму: 410 руб.

2) Завышена сумма начисленной естественной убыли товаров. В результате сумму недостачи следует уменьшить на пересчитанный размер естественной убыли товаров. В результате сумму недостачи следует уменьшить на пересчитанный размер естественной убыли, то есть: не на 1200 руб., а на 950 руб.;

• V. По данным бухгалтерского учета установлено:

Остатки товаров на начало реализуемого периода: 20300 руб.

Поступило товаров за реализуемый период: 200100 руб.

Выбыло товаров за реализуемый период: 198380 руб.

Задание:

1. Составить промежуточный акт ревизии товарных операций за межинвентаризационный период, указать в нем характер выявленных нарушений, показать соответствующие данные об остатках, поступлениях, выбытия товаров, окончательную сумму недостачи, а также отразить соответствующие исправительные записи.

Сформировать и изложить выводы и предложения по результатам ревизии.

ЗАДАЧА № 2

I. Кассир кассы завода Семенова И.В. получила по чеку № 716948 от 20 сентября 2008 г. в Центральном коммерческом банке: 7100 руб.

Деньги в кассу не внесла и в приход по кассовому отчету не включила.

II. Старший бухгалтер расчетного стола Петрова О.И., ответственная за ведение кассовых операций и операций по расчетному счету, на основе выписки банка за 20 сентября 2008г. полученные кассиром Семеновой И.В. деньги отразила в журнале-ордере № 2 по кредиту счета №

5. «Расчетный счет» записью:

• Дебет счета №

5. «Касса»

Кредит счета №

5. «Расчетный счет».

Итоговая сумма за сентябрь в журнале-ордере № 1 в графе «С кредита счета №

5. «Расчетный счет» в дебет счета №

5. «Касса» составила: 92710 руб.

III. В дебетовой ведомости к журналу-ордеру № 1 по счету №

5. «Касса» за сентябрь в графе «С кредита счета №

5. «Расчетный счет» в дебет счета №

5. «Касса» месячный итог старшим бухгалтером Петровой О.И. был умышленно завышен на: 710 руб. вместо 92000 руб. показан 92710 руб.;

• В результате сентябрьские месячные итоги граф журнала-ордера № 1 по кредиту счета «Расчетный счет» № 51 и ведомости № 1 по дебету счета №

5. «Касса» с корреспонденцией:

• Дебет счета №

5. «Касса»

Кредит счета №

5. «Расчетный счет» стали тождественны.

IV. Общий итог за сентябрь в ведомости № 1 по дебету счета №

5. «Касса» в графе «Итого по дебету счета №

5. «Касса» зафиксирован: 125710 руб. вместо 125000 руб.;

• V. В журнале-ордере № 1 по кредиту счета №

5. «Касса» в графе с корреспонденцией:

• Дебет счета №

2. «Общехозяйственные расходы»

Кредит счета №

5. «Касса» месячная итоговая сумма за сентябрь умышленно завышена на:710 руб. и значится 3710 руб. вместо 3000 руб.;

• VI. Общий итог за сентябрь в журнале ордере № 1 по кредиту счета №

5. «Касса» в графе «Итого по кредиту счета №

5. «Касса» отражено: 125410 руб. вместо 124700 руб.;

• VII. В расшифровке счета №

2. «Общехозяйственные расходы» сумма завышения отнесена на статью «Прочие расходы».

VIII. Остатки денежных средств по счету №

5. «Касса» на начало месяца (на 1 сентября 2008г.) по данным бухгалтерского учета составили: 900 руб.;

• ЗАДАНИЕ:
• I.

По материалам задачи составить промежуточный акт ревизии на выявленный факт злоупотребления со стороны кассира и старшего бухгалтера.

II. Сущность злоупотребления отразить в выводах к акту. Составить предложения.

III. Заполнить итоговые строки за сентябрь 2008г., указав действительные и фиктивные суммы, в журнале-ордере № 1 и дебетовой ведомости № 1 по счету №

5. «Касса». Предложенные в задаче (п.8) остатки денег на 1 сентября 2008г. позволят студенту определить остаток денег на 1 октября 2008г. Его следует вписать в графу журнала-ордера № 1 «остаток по счету №

5. «Касса». Журнал-ордер и ведомость необходимо приложить к акту ревизии. Этот учетный регистр можно начертить от руки схематично, показав в нем только те графы и строки, которые необходимы для заполнения, исходя из условий задачи (схема журнала-ордера и ведомости по счету №

5. «Касса» прилагается).

Выдержка из текста

ЗАДАЧА № 1

Документальная ревизия отчетов, приходных и расходных документов по движению товаров за межинвентаризационный период в отделе Центрального гастронома приведена ревизионной комиссией АО «Продторг» с участием ст. бухгалтера магазина, в присутствии зав. отделом. /Состав ревизионной комиссии, время ревизии, межинвентаризационный период и другие общие данные студенты указывают самостоятельно/.

I. На день последней инвентаризации товаров в отделе установлены следующие остатки: 21 900 руб.

II. По данным отчета зав. отделом (проверенного и принятого бухгалтерией) остатки товаров на день инвентаризации составили: 22 020 руб.

III. Согласно акту результатов инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в отделе не превышала норм естественной убыли и составила в ее пределах: 120 руб.

IV. При проверке документов за межинвентаризационный период ревизором установлено:

1. По двум счетам-фактурам базы АО «Продторг» не были оприходованы поступившие в отдел Гастронома товары на общую сумму: 410 руб.

2) Завышена сумма начисленной естественной убыли товаров. В результате сумму недостачи следует уменьшить на пересчитанный размер естественной убыли товаров. В результате сумму недостачи следует уменьшить на пересчитанный размер естественной убыли, то есть: не на 1200 руб., а на 950 руб.;

• V. По данным бухгалтерского учета установлено:

Остатки товаров на начало реализуемого периода: 20300 руб.

Поступило товаров за реализуемый период: 200100 руб.

Выбыло товаров за реализуемый период: 198380 руб.

Задание:

1. Составить промежуточный акт ревизии товарных операций за межинвентаризационный период, указать в нем характер выявленных нарушений, показать соответствующие данные об остатках, поступлениях, выбытия товаров, окончательную сумму недостачи, а также отразить соответствующие исправительные записи.

Сформировать и изложить выводы и предложения по результатам ревизии.

ЗАДАЧА № 2

I. Кассир кассы завода Семенова И.В. получила по чеку № 716948 от 20 сентября 2008 г. в Центральном коммерческом банке: 7100 руб.

Деньги в кассу не внесла и в приход по кассовому отчету не включила.

II. Старший бухгалтер расчетного стола Петрова О.И., ответственная за ведение кассовых операций и операций по расчетному счету, на основе выписки банка за 20 сентября 2008г. полученные кассиром Семеновой И.В. деньги отразила в журнале-ордере № 2 по кредиту счета №

5. «Расчетный счет» записью:

• Дебет счета №

5. «Касса»

Кредит счета №

5. «Расчетный счет».

Итоговая сумма за сентябрь в журнале-ордере № 1 в графе «С кредита счета №

5. «Расчетный счет» в дебет счета №

5. «Касса» составила: 92710 руб.

III. В дебетовой ведомости к журналу-ордеру № 1 по счету №

5. «Касса» за сентябрь в графе «С кредита счета №

5. «Расчетный счет» в дебет счета №

5. «Касса» месячный итог старшим бухгалтером Петровой О.И. был умышленно завышен на: 710 руб. вместо 92000 руб. показан 92710 руб.;

• В результате сентябрьские месячные итоги граф журнала-ордера № 1 по кредиту счета «Расчетный счет» № 51 и ведомости № 1 по дебету счета №

5. «Касса» с корреспонденцией:

• Дебет счета №

5. «Касса»

Кредит счета №

5. «Расчетный счет» стали тождественны.

IV. Общий итог за сентябрь в ведомости № 1 по дебету счета №

5. «Касса» в графе «Итого по дебету счета №

5. «Касса» зафиксирован: 125710 руб. вместо 125000 руб.;

• V. В журнале-ордере № 1 по кредиту счета №

5. «Касса» в графе с корреспонденцией:

• Дебет счета №

2. «Общехозяйственные расходы»

Кредит счета №

5. «Касса» месячная итоговая сумма за сентябрь умышленно завышена на:710 руб. и значится 3710 руб. вместо 3000 руб.;

• VI. Общий итог за сентябрь в журнале ордере № 1 по кредиту счета №

5. «Касса» в графе «Итого по кредиту счета №

5. «Касса» отражено: 125410 руб. вместо 124700 руб.;

• VII. В расшифровке счета №

2. «Общехозяйственные расходы» сумма завышения отнесена на статью «Прочие расходы».

VIII. Остатки денежных средств по счету №

5. «Касса» на начало месяца (на 1 сентября 2008г.) по данным бухгалтерского учета составили: 900 руб.;

• ЗАДАНИЕ:
• I.

По материалам задачи составить промежуточный акт ревизии на выявленный факт злоупотребления со стороны кассира и старшего бухгалтера.

II. Сущность злоупотребления отразить в выводах к акту. Составить предложения.

III. Заполнить итоговые строки за сентябрь 2008г., указав действительные и фиктивные суммы, в журнале-ордере № 1 и дебетовой ведомости № 1 по счету №

5. «Касса». Предложенные в задаче (п.8) остатки денег на 1 сентября 2008г. позволят студенту определить остаток денег на 1 октября 2008г. Его следует вписать в графу журнала-ордера № 1 «остаток по счету №

5. «Касса». Журнал-ордер и ведомость необходимо приложить к акту ревизии. Этот учетный регистр можно начертить от руки схематично, показав в нем только те графы и строки, которые необходимы для заполнения, исходя из условий задачи (схема журнала-ордера и ведомости по счету №

5. «Касса» прилагается).