Содержание
Задание
На основании приведенной деятельности ООО «Мода» за IV квартал 2012 года требуется:
1. Отразить хозяйственные операции предприятия на бухгалтерских счетах.
2. Выполнить необходимые расчеты к операциям:
— расчет заработной платы (по образцу в Приложении 1);
— сумма взносов во внебюджетные фонды;
— полную фактическую себестоимость выпускаемой продукции;
— финансовый результат;
— налоги.
3. Рассчитать остатки по счетам на 1 декабря 2012 г.
4. Заполнить соответствующие журналы ордера за декабрь, используя 8-ордерную форму (по образцу в Приложении 2).
5. Заполнить Главную книгу за октябрь-декабрь (по образцу в Приложении 3).
6. Составить оборотно-сальдовый баланс за декабрь месяц (по образцу в Приложении 4).
7. Составить бухгалтерскую отчетность за отчетный год:
— бухгалтерский баланс – ф.1
— отчет о прибылях и убытках – ф.2
Данные для выполнения задания
Остатки по счетам на 1 октября 2012 года составили:
— по сч. 50 «Касса» — 1500 руб.
— по сч. 51 «Расчетный счет» — 98 500 руб.
— по сч. 66 «Краткосрочные кредиты банка» — 100 000 руб.
Журнал хозяйственных операций
№ Дата Документ и содержание операций Дт Кт Сумма
Октябрь
1 19.окт Договор №1 75 80
Создан уставный капитал предприятиями
ООО «Идеал» 250 000,0
Магазин «Одежда» 75 80 200 000,0
2 24.окт Акт — приемки передачи ОС №1 08 75
Внесено в суставный капитал ООО «Идеал» здание 250 000,0
Здание введено в эксплуатацию 01 08 250 000,0
3 26.окт Выписка банка 51 75
Внесено на р/счет магазином «Одежда» 200 000,0
4 31.окт Акт — приемки передачи №2 08 98/02
Получена безвозмездная новая швейная маши-на, срок полезного использования 5 лет 21 000,0
Швейная машина введена в эксплуатацию 01 08 21 000,0
Ноябрь
1 03.ноя Счет № 23 08 60
Приобретены у фирмы «Конус» (счет не опла-чен)
А) Компьютер
27 000,0
НДС 19 60 4 860,0
Б) Копировальный аппарат 08 60 23 000,0
НДС 19 60 4 140,0
Итого 59 000,0
2 03.ноя Акт приемки – передачи №3 и №4 01 08
Оприходованы в состав основных средств приобретенные:
А) Компьютер
27 000,0
Б) Копировальный аппарат 01 08 23 000,0
Итого 50 000,0
3 10.ноя Счет № 59 97 60
Приобретена у ЗАО «Альфа » программа 1С:Бухгалтерия (счет не оплачен), получены авторские права, НДС в т.ч. 19 680,0
НДС 19 60 4 320,0
4 30.ноя Расчетная ведомость 20 70
Начислена зарплата работникам за ноябрь:
Сидорову А.К. (основная работа 1967 г.р.) 4 800,0
Петровой Т.Ю. (совместительство 1981 г.р.) 20 70 3 200,0
Крайнову А.В. (основная работа 1965 г.р.) 20 70 2 500,0
Итого: 10 500,0
5 30.ноя Расчетная ведомость 70 68 234,0
Произведены удержания из зарплаты за но-ябрь:
НДФЛ (1 ребенок 10 лет)
НДФЛ Крайнов А.В. (плательщик алиментов на одного ребенка) 70 68 0,0
НДФЛ Петрова Т.Ю. 70 68 416,0
Алименты 25% — Крайнов А.В. 70 76 625,0
6 30.ноя Расчетная ведомость 20 69/01 304,5
Произведены отчисления взносов во внебюд-жетные фонды за ноябрь:
В ФСС – 2,9%
В ФФОМС – 5,1% 20 69/03 535,5
Страховая часть пенсии 20 69/02/01 1 830,0
Накопительная часть пенсии 20 69/02/02 480,0
7 30.ноя Расчет бухгалтерии 20 02 1 000,0
Начислена амортизация:
Швейной машины
Здания 26 02 5 000,0
Отнесена на доходы сумма амортизации швей-ной машины 91/02 20 1 000,0
Списаны прочие расходы на прибыль 99 91/02 1 000,0
Декабрь
1 01.12. Платежное поручение №650 10 60
Поступила от текстильного комбината ткань 8 500,0
НДС 18% 19 60 1 530,0
2 02.дек Авансовый отчет №1 10 71
Куплена Крановым А.В. на базе краска 300,0
НДС – 18% 19 71 54,0
3 02.дек Требовании №1 20 10
Списана на производство костюмов ткань 5 000,0
4 03.дек Требование №2 26 10
Списана на ремонт склада краска 200,0
5 05.дек Выписка банка 60 51
Перечислено:
Текстильному комбинату за ткань 10 030,0
ЗАО «Альфа» за программу «1С:Бухгалтерия» 60 51
24 000,0
Фирме «Конус» за компьютер 60 51 31 860,0
Итого: 65 890,0
6 13.12. Приходный кассовый ордер №1 50 51
Получены деньги из банка в кассу на выплату зарплаты и хозяйственные нужды
12 000,0
7 13.дек Выписка банка 69/01 51 304,5
Перечислено с расчетного счета:
В ФСС
В ФФОМС 69/03 51 535,5
В Пенсионный фонд (страховая часть пенсии) 69/02/01 51 1 830,0
В Пенсионный фонд (накопительная часть пенсии) 69/02/02 51 480,0
Погашен кредит банка 66 51 50 000,0
8 15.дек Платежная ведомость №1, расходный кас-совый ордер№1 70 50 4 566,0
Выдана из кассы зарплата за ноябрь:
Сидорову А.К.
Крайнову А.В. 70 50 1 875,0
Депонирована зарплата Петровой Т.Ю. 70 76/04 2 784,0
9 15.дек Расходный кассовый ордер№2 71 50
Выдано под отчет:
Крайнову А.В. 400,0
Сидорову А.К. 71 50 1 000,0
10 18.дек Расходный кассовый ордер №3 76/04 50
Выдана депонированная заработная плата Пет-ровой Т.Ю. 2 784,0
11 20.дек Авансовый отчет №2 10 71
Приобретена в магазине Сидоровым А.К. фур-нитура 900,0
12 20.дек Приходный кассовый ордер №2 50 71 100,0
Возвращен остаток подотчетных средств
Сидоровым А.К.
Крайновым А.В. 50 71 46,0
13 21.дек Требование №2 20 10
Отпущена в производство фурнитура 310,0
14 25.дек Расчет бухгалтерии 20 02
Начислена амортизация:
Здание 5 000,0
Компьютер 26 02 830,0
Копировальный аппарат 26 02 770,0
Нематериальных активов 26 02 200,0
Швейной машины 20 02 1 000,0
Отнесена на доходы сумма амортизации швей-ной машины 91/02 20 1 000,0
15 25.дек Расчетная ведомость 20 70
Начислена зарплата за декабрь:
Сидорову А.К. (основная работа) 5 000,0
Петровой (совместительство) 20 70 5 000,0
Крайнову А.В. (основная работа) 20 70 6 000,0
Итого 16 000,0
16 25.дек Расчетная ведомость
Начислено пособие по временной нетрудоспо-собности Сидорову А.К.
(5 дней в сумме – 420 руб.)
за счет средств работодателя за первые три дня 20 70 252,0
за счет средств ФСС 69/01 70 168,0
17 25.дек Расчетная ведомость 70 68 1 300,0
Удержано из зарплаты:
НДФЛ
Алименты 70 76 1 500,0
18 25.дек Расчетная ведомость 20 69/01 464,0
Начислены взносы во внебюджетные фонды за декабрь:
В ФСС – 2,9%
В ФФОМС – 5,1% 20 69/03 816,0
Накопительная часть пенсии 20 69/02/01 600,0
Страховая часть пенсии 20 69/02/02 2 920,0
19 26.дек Списаны общехозяйственные расходы 20 26 7 000,0
20 26.дек Накладная №1 43 20 51 612,0
Выпущены из производства и сданы на склад 25 костюмов по полной фактической себе-стоимости (Незавершенное производство на конец месяца – 400 руб.)
Фактическая себестоимость одного костюма 46612/25=1864,48 руб./шт.
21 27.дек Выписка банка 51 62
Поступила выручка от покупателя – ООО «Го-товая одежда» за проданные 12 костюмов, включая НДС
48 000,0
Отражена выручка от реализации 62 90/01 48 000,0
22 27.дек Справка бухгалтерии 90/02 43 24 773,8
Списывается фактическая себестоимость реа-лизованных 12 костюмов
23 27.дек Расчет бухгалтерии 90/03 68 7 322,0
Начислен НДС (от выручки)
24 30.дек Расчет бухгалтерии 90/09 99 15 904,2
Определен финансовый результат от реализа-ции
25 30.дек Расчет бухгалтерии 99 91/02 1 000,0
Списаны прочие расходы
Списаны прочие доходы
Начислен налог на прибыль – 20% 99 68 2 780,8
26 30.дек Справка бухгалтерии 68 19 14 904,0
Зачтен НДС
27 30.дек Реформация баланса: 90/01 90/09 48 000,0
Списаны доходы
Списана себестоимость 90/09 90/02 24 773,8
Списан НДС 90/09 90/03 7 322,0
Списаны прочие доходы
Списаны прочие расходы 91/02 91/09 2 000,0
28 30.дек Списана прибыль, нераспределенная в отчет-ном году 99 84 11 123,4
29 30.дек Расчет бухгалтерии 84 82 556,2
Выдержка из текста
Задание
На основании приведенной деятельности ООО «Мода» за IV квартал 2012 года требуется:
1. Отразить хозяйственные операции предприятия на бухгалтерских счетах.
2. Выполнить необходимые расчеты к операциям:
— расчет заработной платы (по образцу в Приложении 1);
— сумма взносов во внебюджетные фонды;
— полную фактическую себестоимость выпускаемой продукции;
— финансовый результат;
— налоги.
3. Рассчитать остатки по счетам на 1 декабря 2012 г.
4. Заполнить соответствующие журналы ордера за декабрь, используя 8-ордерную форму (по образцу в Приложении 2).
5. Заполнить Главную книгу за октябрь-декабрь (по образцу в Приложении 3).
6. Составить оборотно-сальдовый баланс за декабрь месяц (по образцу в Приложении 4).
7. Составить бухгалтерскую отчетность за отчетный год:
— бухгалтерский баланс – ф.1
— отчет о прибылях и убытках – ф.2
Данные для выполнения задания
Остатки по счетам на 1 октября 2012 года составили:
— по сч. 50 «Касса» — 1500 руб.
— по сч. 51 «Расчетный счет» — 98 500 руб.
— по сч. 66 «Краткосрочные кредиты банка» — 100 000 руб.
Журнал хозяйственных операций
№ Дата Документ и содержание операций Дт Кт Сумма
Октябрь
1 19.окт Договор №1 75 80
Создан уставный капитал предприятиями
ООО «Идеал» 250 000,0
Магазин «Одежда» 75 80 200 000,0
2 24.окт Акт — приемки передачи ОС №1 08 75
Внесено в суставный капитал ООО «Идеал» здание 250 000,0
Здание введено в эксплуатацию 01 08 250 000,0
3 26.окт Выписка банка 51 75
Внесено на р/счет магазином «Одежда» 200 000,0
4 31.окт Акт — приемки передачи №2 08 98/02
Получена безвозмездная новая швейная маши-на, срок полезного использования 5 лет 21 000,0
Швейная машина введена в эксплуатацию 01 08 21 000,0
Ноябрь
1 03.ноя Счет № 23 08 60
Приобретены у фирмы «Конус» (счет не опла-чен)
А) Компьютер
27 000,0
НДС 19 60 4 860,0
Б) Копировальный аппарат 08 60 23 000,0
НДС 19 60 4 140,0
Итого 59 000,0
2 03.ноя Акт приемки – передачи №3 и №4 01 08
Оприходованы в состав основных средств приобретенные:
А) Компьютер
27 000,0
Б) Копировальный аппарат 01 08 23 000,0
Итого 50 000,0
3 10.ноя Счет № 59 97 60
Приобретена у ЗАО «Альфа » программа 1С:Бухгалтерия (счет не оплачен), получены авторские права, НДС в т.ч. 19 680,0
НДС 19 60 4 320,0
4 30.ноя Расчетная ведомость 20 70
Начислена зарплата работникам за ноябрь:
Сидорову А.К. (основная работа 1967 г.р.) 4 800,0
Петровой Т.Ю. (совместительство 1981 г.р.) 20 70 3 200,0
Крайнову А.В. (основная работа 1965 г.р.) 20 70 2 500,0
Итого: 10 500,0
5 30.ноя Расчетная ведомость 70 68 234,0
Произведены удержания из зарплаты за но-ябрь:
НДФЛ (1 ребенок 10 лет)
НДФЛ Крайнов А.В. (плательщик алиментов на одного ребенка) 70 68 0,0
НДФЛ Петрова Т.Ю. 70 68 416,0
Алименты 25% — Крайнов А.В. 70 76 625,0
6 30.ноя Расчетная ведомость 20 69/01 304,5
Произведены отчисления взносов во внебюд-жетные фонды за ноябрь:
В ФСС – 2,9%
В ФФОМС – 5,1% 20 69/03 535,5
Страховая часть пенсии 20 69/02/01 1 830,0
Накопительная часть пенсии 20 69/02/02 480,0
7 30.ноя Расчет бухгалтерии 20 02 1 000,0
Начислена амортизация:
Швейной машины
Здания 26 02 5 000,0
Отнесена на доходы сумма амортизации швей-ной машины 91/02 20 1 000,0
Списаны прочие расходы на прибыль 99 91/02 1 000,0
Декабрь
1 01.12. Платежное поручение №650 10 60
Поступила от текстильного комбината ткань 8 500,0
НДС 18% 19 60 1 530,0
2 02.дек Авансовый отчет №1 10 71
Куплена Крановым А.В. на базе краска 300,0
НДС – 18% 19 71 54,0
3 02.дек Требовании №1 20 10
Списана на производство костюмов ткань 5 000,0
4 03.дек Требование №2 26 10
Списана на ремонт склада краска 200,0
5 05.дек Выписка банка 60 51
Перечислено:
Текстильному комбинату за ткань 10 030,0
ЗАО «Альфа» за программу «1С:Бухгалтерия» 60 51
24 000,0
Фирме «Конус» за компьютер 60 51 31 860,0
Итого: 65 890,0
6 13.12. Приходный кассовый ордер №1 50 51
Получены деньги из банка в кассу на выплату зарплаты и хозяйственные нужды
12 000,0
7 13.дек Выписка банка 69/01 51 304,5
Перечислено с расчетного счета:
В ФСС
В ФФОМС 69/03 51 535,5
В Пенсионный фонд (страховая часть пенсии) 69/02/01 51 1 830,0
В Пенсионный фонд (накопительная часть пенсии) 69/02/02 51 480,0
Погашен кредит банка 66 51 50 000,0
8 15.дек Платежная ведомость №1, расходный кас-совый ордер№1 70 50 4 566,0
Выдана из кассы зарплата за ноябрь:
Сидорову А.К.
Крайнову А.В. 70 50 1 875,0
Депонирована зарплата Петровой Т.Ю. 70 76/04 2 784,0
9 15.дек Расходный кассовый ордер№2 71 50
Выдано под отчет:
Крайнову А.В. 400,0
Сидорову А.К. 71 50 1 000,0
10 18.дек Расходный кассовый ордер №3 76/04 50
Выдана депонированная заработная плата Пет-ровой Т.Ю. 2 784,0
11 20.дек Авансовый отчет №2 10 71
Приобретена в магазине Сидоровым А.К. фур-нитура 900,0
12 20.дек Приходный кассовый ордер №2 50 71 100,0
Возвращен остаток подотчетных средств
Сидоровым А.К.
Крайновым А.В. 50 71 46,0
13 21.дек Требование №2 20 10
Отпущена в производство фурнитура 310,0
14 25.дек Расчет бухгалтерии 20 02
Начислена амортизация:
Здание 5 000,0
Компьютер 26 02 830,0
Копировальный аппарат 26 02 770,0
Нематериальных активов 26 02 200,0
Швейной машины 20 02 1 000,0
Отнесена на доходы сумма амортизации швей-ной машины 91/02 20 1 000,0
15 25.дек Расчетная ведомость 20 70
Начислена зарплата за декабрь:
Сидорову А.К. (основная работа) 5 000,0
Петровой (совместительство) 20 70 5 000,0
Крайнову А.В. (основная работа) 20 70 6 000,0
Итого 16 000,0
16 25.дек Расчетная ведомость
Начислено пособие по временной нетрудоспо-собности Сидорову А.К.
(5 дней в сумме – 420 руб.)
за счет средств работодателя за первые три дня 20 70 252,0
за счет средств ФСС 69/01 70 168,0
17 25.дек Расчетная ведомость 70 68 1 300,0
Удержано из зарплаты:
НДФЛ
Алименты 70 76 1 500,0
18 25.дек Расчетная ведомость 20 69/01 464,0
Начислены взносы во внебюджетные фонды за декабрь:
В ФСС – 2,9%
В ФФОМС – 5,1% 20 69/03 816,0
Накопительная часть пенсии 20 69/02/01 600,0
Страховая часть пенсии 20 69/02/02 2 920,0
19 26.дек Списаны общехозяйственные расходы 20 26 7 000,0
20 26.дек Накладная №1 43 20 51 612,0
Выпущены из производства и сданы на склад 25 костюмов по полной фактической себе-стоимости (Незавершенное производство на конец месяца – 400 руб.)
Фактическая себестоимость одного костюма 46612/25=1864,48 руб./шт.
21 27.дек Выписка банка 51 62
Поступила выручка от покупателя – ООО «Го-товая одежда» за проданные 12 костюмов, включая НДС
48 000,0
Отражена выручка от реализации 62 90/01 48 000,0
22 27.дек Справка бухгалтерии 90/02 43 24 773,8
Списывается фактическая себестоимость реа-лизованных 12 костюмов
23 27.дек Расчет бухгалтерии 90/03 68 7 322,0
Начислен НДС (от выручки)
24 30.дек Расчет бухгалтерии 90/09 99 15 904,2
Определен финансовый результат от реализа-ции
25 30.дек Расчет бухгалтерии 99 91/02 1 000,0
Списаны прочие расходы
Списаны прочие доходы
Начислен налог на прибыль – 20% 99 68 2 780,8
26 30.дек Справка бухгалтерии 68 19 14 904,0
Зачтен НДС
27 30.дек Реформация баланса: 90/01 90/09 48 000,0
Списаны доходы
Списана себестоимость 90/09 90/02 24 773,8
Списан НДС 90/09 90/03 7 322,0
Списаны прочие доходы
Списаны прочие расходы 91/02 91/09 2 000,0
28 30.дек Списана прибыль, нераспределенная в отчет-ном году 99 84 11 123,4
29 30.дек Расчет бухгалтерии 84 82 556,2
Список использованной литературы
—