Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Оглавление
Часть
1. Теоретические аспекты расчета налоговой нагрузки
Введение
Глава 1.Историческое обоснование необходимости расчета налоговой нагрузки
1.1 Мировая история развития налогов.
1.2. История налогообложения в России.
1.3. Меры по снижению уровня налоговой нагрузки в России
Глава
2. Анализ существующих методик расчета налоговой нагрузки
Глава
3. Применение методов расчета налоговой нагрузки на примере расчетной организации.
Заключение.
Раздел
2. Расчет обязательных платежей.
Согласно поставленным условиям, компания в соответствии с НКРФ, федеральными законами об обязательных платежах во внебюджетные фонды, региональными и местными нормативно-правовыми актами должна уплачивать следующие обязательные платежи:
- 1.налог на добавленную стоимость (НДС),
2.страховые взносы во внебюджетные фонды,
3.водный налог,
4.налог на имущество организаций,
5.налог на прибыль.
2.1 Расчет НДС
2.2 Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды.
2.3. Расчет водного налога
Уплатить в бюджет рассчитанную сумму необходимо до
2. апреля.
2.4. Расчет налога на имущество организаций
2.5. Расчет налога на прибыль
Список используемой литературы
Содержание
Выдержка из текста
С другой стороны, контролирующие органы исчисляют налоговую нагрузку в целях оценки правильности ведения налогового учета и определения необходимости проведения в хозяйствующем субъекте налоговой проверки. Итак, актуальность исследования методов исчисления налоговой нагрузки объясняется необходимостью ее расчета как налоговиками, так и налогоплательщиками. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: Обратиться к истории развития налогов, отразить важность определения налоговой нагрузки; Исследовать применяемые при расчете налоговой нагрузки методики; Провести расчет нагрузки на примере организации из расчетного раздела курсового проекта.
Целью выпускной квалификационной работы является разработать рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки в ООО «Курьер Сервис Экспресс – Санкт-Петербург».• произвести расчет налоговой нагрузки данного предприятия по различным методикам;• разработать предложения по совершенствованию налогообложения исследуемого предприятия и снижению его налоговой нагрузки.
Цель и задачи написания работы определили ее структуру. Так дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Общий объем работы 103 стр. Дипломная работа иллюстрирована 10 рисунками, 45 таблицами.
Список литературы включает в себя
3. источников.
Второй причиной, способствующей укреплению законности в сфере налогообложения, является усиление контроля со стороны государства за уплатой налогов, и ужесточение мер, применяемых к предприятиям-неплательщикам и экономическим преступникам.
Налоговая нагрузка – это экономический показатель, характеризующий налоговую систему государства. Вопросы определения сущности, содержания и показатель налоговой нагрузки приобретают особую актуальность в периоды реформирования налогообложения. Традиционное понятие налоговой нагрузки используется при сравнении налоговых систем различных стран или этапов развития налоговой систем различных стран или этапов развития налоговой системы отдельного государства. Налоги являются инструментом формирования денежных фондов государства и представляют собой форму отчуждения денежных средств юридических и физических лиц в бюджеты различного уровня или во внебюджетные фонды. Соответственно налоги оказывают влияние на условия и результаты хозяйственной деятельности предприятия. Такая роль налогов обусловлена фискальной и регулирующей (стимулирующей) функциями налогов.
Исследования вопросов налогообложения представлены в работах многих авторов, среди которых можно выделить: М.Д. Абрамова, Д.Ю. Акулинина, С.В. Барулина, А.В. Брызгалина, И.В. Горского, А.З. Дадашева, Е.Н. Евстигнеева, Е. Замирович, И.И. Лаптева, В. Кашина, Е.А. Кирову, Н. Кокорева, М.И. Литвина, Д.Ю. Мельника, Т.К. Островенко, О.Ф. Пасько, А.В. Трошина, Н.В. Щеглову, В.А. Щербакова, Т. Юткину и др. В монографиях и статьях этих авторов исследовались проблемы эффективности налоговой системы России и определения основных направлений ее реформирования в контексте задач, стоящих перед государством.
Объект исследования – схемы налоговой оптимизации, методы расчета и управления налоговой нагрузкой на хозяйствующий субъект.Предмет исследования – взаимоотношения предприятий с бюджетом по исчислению и уплате налогов.
Налоговая нагрузка и ее воздействие на финансово-хозяйственную деятельность предприятия
Представляяᅜ собойᅜ одноᅜ изᅜ наиважнейшихᅜ внешнихᅜ ограниченийᅜ собственныхᅜ финансовыхᅜ средствᅜ крупногоᅜ предприятия, налогиᅜ вносятᅜ «смущение» вᅜ реализациюᅜ ихᅜ экономическихᅜ отношенийᅜ иᅜ принятиеᅜ решений.
Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по теме работы. При этом были использованы источники учебной, монографической и периодической литературы, методические материалы по вопросам формирования и исчисления различных налогов. Широко использованы и проанализированы фактические материалы и доклады Министерства финансов РФ, МНС РФ.
Расходы на оплату труда и их влияние на налоговую нагрузку предприятия
В связи с данным аспектом в России ежегодно проводится модернизация и совершенствование налогового законодательства, целевая направленность данных реформ является минимизация налоговой нагрузки предприятия при соблюдении условий компенсации выпадающих доходов, но не определены ни временные, ни нормативные рамки этого процесса.
Список используемой литературы
Законодательство
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.05.2013)
2.Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 25.12.2012)»О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
3.Закон Красноярского края «О налоге на имущество организаций»№ 3-674 от 08.11.2007.
4.Постановление Правительства РФ от 23.06.2006 N 391″Об утверждении методики расчета величины совокупной налоговой нагрузки на день начала реализации резидентом Особой экономической зоны в Калининградской области инвестиционного проекта и порядка установления (фиксации) факта увеличения этой величины»//»Российская газета», N 138, 29.06.2006
5.Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н (ред. от 21.04.2010) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения»(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2009 N 15808)
6.Приказ ФНС РФ от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895″Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения»(вместе с «Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций», «Порядком заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций»)(Зарегистрировано в Минюсте РФ 12.12.2011 N 22542)
7.Приказ ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@»Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения»(Зарегистрировано в Минюсте России 20.04.2012 N 23898)
8.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (одобрено Правительством РФ 07.07.2011)
Периодические издания
1.Методические аспекты определения налоговой нагрузки на интегрированную бизнес-структуру. Е.Б. Кожевников, О.П. Осадчая // Известия. Журнал теоретических и прикладных исследований алтайского государственного университета № 02, 2011
2.Бородин В.А., Малахов П.В. Налоговая нагрузка как составляющая финансовой устойчивости предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – № 32.
Библиографические источники
1.Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Оценка налоговой нагрузки при переходе на упрощенную систему налогообложения // Финансы. – 2004. – № 6.8. Смирнова С.М.
2.Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 1996. — С.17.
3.Липсиц И. Экономика без тайн. — М.: «Дело ЛТД», 1993. — С.300– 301.
4.Хрестоматия по истории государства и права зарубежных стран. Под ред. З. Черниловского. — М., 1984. — С.98.
Интернет
1.www.pnalog.ru
2.http://base.consultant.ru
список литературы
