Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Содержание
Введение 3
1 Теоретические аспекты налогового администрирования 5
1.1 Анализ понятийного аппарата налоговое администрирование 5
1.2 Методология понятий по НДПИ 9
2 Анализ налоговой политики в области налогообложения добычи полезных ископаемых 13
2.1 Основные черты российской налоговой политики: история развития, анализ НДПИ в российской практике 13
2.2 Анализ результатов налогового контроля по НДПИ 22
3 Проблемы администрирования налогообложения добычи полезных ископаемых 27
3.1 Подходы к налогообложению добычи полезных ископаемых в развитых странах 27
3.2 Пути совершенствования налогового администрирования в России 33
Заключение 38
Список использованных источников 40
Приложение 45
Содержание
Выдержка из текста
Вопросам исследования выше обозначенных задач посвящено много работ. В учебных материалах раскрываются общие представления по налоговому администрированию. В научной литературе (статьи, доклады, монографии, диссертации) излагаются более узкие вопросы проблем администрирования. Все это, а также законодательная, статистическая, справочная и другая информация, легло в основу 47.информационных источников для написания данной курсовой работы.
Нефтяная отрасль вносит существенный вклад в формирование доходов бюджета посредством уплаты налога на добычу полезных ископаемых, однако у государства достаточно много проблем по взысканию данного налога, в связи с чем в последние годы появилась необходимость построения оптимального механизма его взыскания.В разное время в Российской Федерации предлагались различные системы налогообложения нефтяной отрасли и механизмы изъятия природной ренты.Целью работы является практический анализ особенностей налогообложения и тенденций развития добычи полезных ископаемых.
При этом в настоящее время значительно повысились требования к законодательному регулированию налогов: установить налог — не значит только дать ему название, необходимо определение в законе существенных элементов налоговых обязательств. Однако, как показывает практика, крайне затруднительно одновременно установить дифференцированный подход к налогообложению добычи полезных ископаемых на каждом месторождении и закрепить в законе все существенные элементы налогообложения. Подобная ситуация обусловливает необходимость выработки новых форм и методов правового регулирования налога на добычу полезных ископаемых, позволяющих создать стабильное правовое пространство и обеспечить устойчивое развитие как непосредственно горнодобывающей отрасли, так и в целом экономики страны.
Информационной базой исследования являются статистические данные, материалы периодической печати, отечественная и зарубежная финансово-экономическая и правовая литература, а также интернет-ресурс исследуемой компании.
Информационной базой исследования являются статистические данные, материалы периодической печати, отечественная и зарубежная финансово-экономическая и правовая литература, а также интернет-ресурс исследуемой компании.
В работе были использованы труды таких авторов как: Авдокушин, Герчикова И.Н. Гребенщиков Э., Делягин М.Г., Долгов С.И., Киреев А.П., Малетин Н.П., А.С. Булатова, В.П. Колесова, Нухович Э.С., Смитиенко Б.М., Эскиндаров М.А. В. Л. Колесов, М.Н.Осьмова, Семенов К.А., Стритен П., Толкачев С.А., Харламова В.Н., Щербанин Ю., Розеков К., Рыбалкин В., Фишер Г., Заказникова, Иоанесян С.И., и других авторов.
Объектом исследования в данной работе является законодательство РФ о налогообложении доходов юридических лиц. Предметом исследования – общественные отношения в сфере правового регулирования налогообложения добычи полезных ископаемых.
Объектом исследования в данной работе является законодательство РФ о налогообложении доходов юридических лиц. Предметом исследования – общественные отношения в сфере правового регулирования налогообложения добычи полезных ископаемых.
Каждая страна заинтересована не только в финансовой или денежной стороне собираемого налога при добыче полезных ископаемых.
Специфика налога на добычу полезных ископаемых в России
Как мы видим из диаграммы, НДПИ занимает второе место после НДС в общей доле поступивших налогов. В январе 2010г. поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 112,4 млрд.рублей, увеличившись по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года в 1,9 раза.
- регулирующей (выступает в виде использования налогов в качестве инструмента распределения и перераспределения валового внутреннего продукта путем введения налогов, установления ставок, определения налоговой базы и уровня зачисления поступающих средств);
Список использованных источников
1 Алистратова Л.Ю. Понятие государственного администрирования в сфере налогообложения [Электронный ресурс]
– Режим доступа: https://www.sovremennoepravo.ru/m/articles/view
2 Бутенко Л.А., Курочкина И.П., Минашкин В.Г., Солярик М.А., Шувалов А.Е., Шувалова Е.Б. Проблемы налогового администрирования в Российской Федерации. — М.: МЭСИ, 2012. — С. 187
3 Бобылев Ю.Н., Трунцева М.Ю. Налогообложение минерально-сырьевого сектора экономики// М.:Ин-т Гайдара, 2010. – 200 стр.
4 гл.26 Налоговый кодекс РФ [Электронный ресурс]
– Режим доступа: https://www.consultant.ru/document
5 Голованов Г.Р. Новый подход Высшего Арбитражного Суда РФ к применению налога на добычу полезных ископаемых // Законы России: опыт, анализ, практика. — 2012.-№ 3
6 Голованов Г.Р. Характеристика содержания понятия «полезное ископаемое (для целей определения объекта налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых) // Финансовое право. 2007. № 1
7 Гринкевич Л.С. «Налоговый манёвр», Деофшоризация экономики и другие направления современной налоговой политики России// Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2015. № 1 (29) С.138-150
8 Дадашев А., Мешкова Д., Топчи Ю. Налоги и налогообложение в Российской Федерации.М.: Юнити-Дана. 2013. с.176
9 Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. — М.: Книжный мир, 2011. с. 352
10 Иванов А.Г. Понятие администрирования налогов [Электронный ресурс]
– Режим доступа: https://www.zonazakona.ru/law/comments/191
11 Колесник М.А. О специфике понятия «полезное ископаемое» для целей налогообложения // Российский налоговый курьер. 2005. № 24
12 Крюков В.А., Токарев А.Н., Шмат В.В. Возможности роста на основе нефтегазового сектора //Налоги. Инвестиции. Капитал. – 2014. — № 4
13 Латков А.В. Функционирование системы рентных отношений: противоречия, особенности, динамика: автореф. дисс. …док. экон. наук. – Саратов: СГСЭУ, 2008. – 35 с
14 Лебедев В.В. Об исчислении и уплате налога на добычу полезных ископаемых [Электронный ресурс]
– Режим доступа: http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=27403
15 Лермонтов Ю. Основные направления налоговой политики на 2015– 2017 годы // Российский бухгалтер. 2014. № 9. С. 10– 23
16 Мазурина Е. В. Новая система налогообложения в газодобыче: введение льгот или рост налоговой нагрузки? // Минеральные ресурсы России. Экономика и управление. 2014. № 5., с. 39
17 Мусаева Х.М. Организация налогового администрирования и налоговый контроль: современное состояние и пути повышения эффективности//Инновационная экономика, № 2. 2013. С. 322-327
18 Налоговая политика и налоговое администрирование [Электронный ресурс]: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. — М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 544 с. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread 2.php?book=493322
19 Налоговый дайджест: анализ правового регулирования зарубежных стран, № 1 декабрь, 2010. [Электронный ресурс].
– Режим доступа: http://www.finansy.ru/st/post_1292667239.html
20 Налоговый кодекс РФ Ст. 337. Добытое полезное ископаемое [Электронный ресурс]
– Режим доступа: http://center-yf.ru/data/nalog/nalogovyy-kodeks-rf-337.php
21 официальный сайт Федеральная налоговая служба РФ форма 1-НМ [Электронный ресурс]
– Режим доступа: https: // www.nalog.ru
22 Об утверждении плана мероприятий («дорожной карты») «Совершенствование налогового администрирования» [Электронный ресурс]: Распоряжение Правительства РФ от 10 февраля 2014 года № 162-р (в ред. от 03.12.14) // КонсультантПлюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2015.
23 Особенности налогообложения при добыче газа в России
Каширина М.В., Журавлев М.А.
Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2016. № 4 (32).
С. 53-59.
24 ОК 004-93. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг» (утв. Постановлением Госстандарта России от 06.08.1993 N 17 [Электронный ресурс]
– Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_13844/
25 Определение Конституционного Суда РФ от
2. декабря 2013 г. № 2059-О “Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Саратовнефтегаз» на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи
33. Налогового кодекса Российской Федерации” [Электронный ресурс]
– Режим доступа: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70475460/
26 Павлова Л.П., Блошенко Т.А., Понкратов В.В., Юмаев М.М. Т
3. Теория и практика формирования и администрирования налоговой базы в отраслях минерально-сырьевого комплекса: монография. – М.: Финансовый университет, 2014. – 200 с.
27 Панчева В.С., Язев В.А. Анализ мировой практики налогообложения добычи газа//Проблемы экономики и управления нефтегазовым комплексом. – 2013, № 1.
28 Панчева В. С. Совершенствование налогообложения добычи нефти и газа в России Дисс. на соиск. уч. степени к.э.н. Москва – 2015.с. 122
29 Перонко И.А., Красницкий В.А. налоговое администрирование [Электронный ресурс]
– Режим доступа: https://www.lawmix.ru/bux/145560/
30 Понкратов В.В. Налогообложение добычи нефти в Росси: в ожидании налогового маневра. // Налоги. Инвестиции. Капитал. – 2014. — № 4
31 Поляк Г.Б., Романов А.Н. Налоги и налогообложение, 2012г. Режим доступа [Электронный ресурс]: http: // www.alleng.ru /, с. 73
32 Попова Е. Налоговое администрирование в России [Электронный ресурс]
– Режим доступа: http://nalogpro.ru/nalogovoe-administrirovanie-v-rossii
33 Пудыч Ю.В. Эффективность правового регулирования взимания налога на добычу полезных ископаемых [Электронный ресурс]
– Режим доступа: http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=30437
34 сайт ФНС РФ, форма 2-НК [Электронный ресурс]
– Режим доступа:
35 Сенчакова К. И. Применение налога на добычу полезных ископаемых при добыче природного газа в Российской Федерации // Academy. 2016. № 3, с. 12
36 Статья 337. Добытое полезное ископаемое [Электронный ресурс]
– Режим доступа: http://narodirossii.ru/?p=3519
37 Сысолятина Е.В., Сайкова Е.А. Учет как функция налогового администрирования//материалы XI науч.практич.конференции Наука XXI века: проблемы, поиски, решения. Миасс: Геотур. 2016. С. 142-148
38 Содержание понятия «налоговое администрирование» и «администрирование налога» [Электронный ресурс]
– Режим доступа: http://www.financelimit.ru/limifs-404-1.html
39 Федеральный закон от
2. ноября 2015 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и статьи 342.4 и 342.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
40 Федеральный закон от 24.11.2014 г. № 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
41 Федеральное казначейство РФ, расчеты Института Гайдара [Электронный ресурс]
– Режим доступа: http://www.iep.ru/files/RePEc/gai/ruserr/535Tishchenko.pdf .
42 Хочуев В.А. Налогообложение и налоговое администрирование в условиях антироссийских финансовых и экономических санкций//Научные известия 1. 2015 С. 70-76
43 Шаповалов C. О понятии добытого полезного ископаемого [Электронный ресурс]
– Режим доступа: https://www.zonazakona.ru/law/comments/385/
44 Энциклопедия российского и международного налогообложения. — М.: Юристъ. А. В. Толкушкин. 2003. [Электронный ресурс]
– Режим доступа: http://taxation.academic.ru/192
45 Юхимова Я.Я. Автореферат диссертации «НДПИ и его реформирование» 2015г. // Электронная библиотека диссертаций [Электронный ресурс]
– режим доступа: www.disserCat.ru
46 Юмаев М.М. Направления развития системы налогообложения добычи твердых полезных ископаемых. Автореф. дис. на соис. уч.степени д.э.н.М.: ФГОБУВПО Финансовый университет при Правительстве РФ. 2012. с.45
47 Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. — М.: ИФРА-М, 2011. с. 412
список литературы
