Как написать курсовую по анализу бухгалтерского баланса – пошаговая инструкция для студента

Актуальность данной темы обусловлена ключевой ролью, которую играет бухгалтерский баланс в системе эффективного управления предприятием. Он является основным источником достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности, на основе которого внутренние и внешние пользователи могут принимать взвешенные стратегические решения. Понимание принципов анализа баланса позволяет оценить кредитоспособность, риски вложений и общее состояние компании.

Целью данной курсовой работы является проведение комплексного анализа бухгалтерского баланса на примере конкретной организации. Для ее достижения поставлены следующие задачи:

• Изучить теоретические основы и сущность бухгалтерского баланса.
• Рассмотреть ключевые методы финансового анализа.
• Выполнить практический анализ финансового состояния на основе отчетности компании.
• Разработать рекомендации по улучшению финансовых показателей.

Объектом исследования выступает бухгалтерский баланс как основная форма отчетности, а предметом — совокупность методов и приемов его анализа.

Глава 1. Какую роль играет бухгалтерский баланс в системе финансового анализа

1.1. Раскрываем сущность бухгалтерского баланса как фундаментального источника данных

Бухгалтерский баланс — это важнейший элемент финансовой отчетности, представляющий собой «моментальный снимок» финансового положения компании на конкретную дату. Его структура строго логична и состоит из двух равных частей: Актива и Пассива. Это равенство (Актив = Пассив + Капитал) является фундаментальным уравнением учета.

Каждый раздел баланса несет свою смысловую нагрузку:

• Актив показывает, какими ресурсами и имуществом владеет предприятие (основные средства, запасы, денежные средства, дебиторская задолженность). Он отвечает на вопрос: «Куда вложены средства?».
• Пассив раскрывает источники формирования этих ресурсов (уставный капитал, нераспределенная прибыль, долгосрочные и краткосрочные кредиты). Он отвечает на вопрос: «Откуда взялись средства?».

Таким образом, баланс является ключевым источником информации для широкого круга пользователей. Для внутренних пользователей (руководство, менеджеры) он служит основой для принятия управленческих решений и контроля. Для внешних пользователей (инвесторы, кредиторы, поставщики) он помогает оценить надежность, кредитоспособность и инвестиционную привлекательность компании. Понимание данных бухгалтерского баланса критически важно для эффективного управления.

1.2. Изучаем основные методы и аналитические подходы

Для извлечения максимальной пользы из данных бухгалтерского баланса применяется целый арсенал аналитических методов. Каждый из них позволяет взглянуть на финансовое состояние под определенным углом.

К основным методам анализа относятся:

1. Горизонтальный (динамический) анализ. Заключается в сравнении каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Он показывает абсолютные и относительные изменения отдельных статей, позволяя оценить тенденции их роста или снижения.
2. Вертикальный (структурный) анализ. Определяет долю (удельный вес) каждой статьи в общем итоге. Например, долю запасов в общей сумме активов или долю заемных средств в структуре пассивов. Этот метод помогает понять структурные сдвиги в имуществе и источниках его финансирования.
3. Коэффициентный анализ. Это расчет относительных показателей на основе данных баланса. Коэффициенты обычно группируются по направлениям анализа:
   • Ликвидность — способность компании вовремя погашать свои краткосрочные обязательства.
   • Финансовая устойчивость — степень зависимости от внешних заемных средств.
   • Рентабельность — эффективность использования активов и капитала для получения прибыли.
   • Деловая активность (оборачиваемость) — скорость превращения активов в денежные средства.
4. Сравнительный анализ. Представляет собой сопоставление показателей компании со среднеотраслевыми значениями, показателями конкурентов или нормативами.
5. Факторный анализ. Более сложный метод, направленный на выявление и количественную оценку влияния различных факторов на результативный показатель (например, как изменение оборачиваемости активов и рентабельности продаж повлияло на общую рентабельность активов).

Комплексное применение этих методов дает наиболее полное и объективное представление о финансовом здоровье предприятия.

Глава 2. Как провести практический анализ финансового состояния на примере ООО «Феникс и К»

2.1. Представляем объект исследования и готовим данные

Объектом нашего практического исследования выступает бухгалтерская отчетность общества с ограниченной ответственностью «Феникс и К» за отчетный период. Компания ведет деятельность в сфере оптовой торговли строительными материалами.

Первоначальное ознакомительное чтение баланса показывает увеличение валюты баланса на 15% за последний год, что свидетельствует о расширении масштабов деятельности. При этом наблюдается опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с ростом оборотных активов. Для проведения детального анализа подготовим агрегированный аналитический баланс, который послужит основой для всех дальнейших расчетов.

Агрегированный аналитический баланс ООО «Феникс и К», тыс. руб.

Показатель	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
Внеоборотные активы	5 200	5 450
Оборотные активы	14 800	17 550
Баланс (Актив)	20 000	23 000
ПАССИВ
Капитал и резервы	10 500	11 000
Долгосрочные обязательства	3 500	3 000
Краткосрочные обязательства	6 000	9 000
Баланс (Пассив)	20 000	23 000

2.2. Выполняем структурный и динамический анализ баланса

Применим методы горизонтального и вертикального анализа для углубленного изучения данных. Горизонтальный анализ покажет динамику, а вертикальный — структурные изменения.

Результаты горизонтального анализа показывают, что наибольший абсолютный и относительный рост пришелся на краткосрочные обязательства (+3 000 тыс. руб., или +50%) и оборотные активы (+2 750 тыс. руб., или +18,6%). Рост оборотных активов — позитивный сигнал, однако опережающий рост краткосрочных долгов может свидетельствовать о повышении финансовых рисков.

Вертикальный (структурный) анализ подтверждает эти выводы. В структуре пассивов доля краткосрочных обязательств выросла с 30% до 39,1%, в то время как доля собственного капитала снизилась с 52,5% до 47,8%. В структуре активов увеличилась доля оборотных активов (с 74% до 76,3%), что может указывать на повышение мобильности имущества, но требует дополнительной оценки ликвидности.

2.3. Рассчитываем и интерпретируем ключевые финансовые коэффициенты

Для комплексной оценки финансового состояния рассчитаем ключевые коэффициенты.

Расчеты производятся на основе данных агрегированного баланса, представленного в п. 2.1.

Коэффициенты ликвидности

Оценивают способность компании погашать краткосрочные долги. Ключевой показатель — коэффициент текущей ликвидности (Оборотные активы / Краткосрочные обязательства). На начало периода он составлял 2,47 (14800 / 6000), а на конец — 1,95 (17550 / 9000). Несмотря на то, что оба значения находятся в пределах нормы (рекомендуемое значение > 1.5-2), наблюдается негативная тенденция к снижению, что вызвано опережающим ростом обязательств.

Коэффициенты финансовой устойчивости

Показывают зависимость от заемного капитала. Коэффициент автономии (Собственный капитал / Валюта баланса) снизился с 0,525 (10500 / 20000) до 0,478 (11000 / 23000). Значение упало ниже рекомендуемого порога в 0,5, что говорит о повышении зависимости компании от кредиторов и снижении ее финансовой независимости.

Коэффициенты деловой активности и рентабельности

Анализ оборачиваемости (требует данных из отчета о финансовых результатах) и рентабельности выходит за рамки анализа одного лишь баланса, но является следующим логическим шагом. Предварительно, по данным баланса, можно сделать вывод, что рост активов на 15% должен сопровождаться как минимум сопоставимым ростом выручки и прибыли, чтобы рентабельность не снизилась.

Общий вывод по итогам расчетов: при общем росте масштабов деятельности финансовое состояние ООО «Феникс и К» характеризуется снижением ликвидности и финансовой устойчивости.

Глава 3. Какие шаги предпринять для улучшения финансового состояния предприятия

Проведенный в Главе 2 анализ выявил ряд проблемных зон, требующих управленческого вмешательства. На основе полученных выводов можно сформулировать следующие рекомендации:

1. Управление ликвидностью. Для противодействия негативной тенденции снижения ликвидности компании следует оптимизировать управление оборотными активами. Необходимо провести анализ дебиторской задолженности на предмет просроченных долгов и ускорить ее инкассацию. Также целесообразно пересмотреть политику управления запасами, чтобы избежать затоваривания и иммобилизации средств.
2. Оптимизация структуры пассивов. Для снижения зависимости от краткосрочных заемных средств и повышения финансовой устойчивости рекомендуется рассмотреть возможность реструктуризации долга — перевода части краткосрочных кредитов в долгосрочные. Кроме того, следует направить часть чистой прибыли на пополнение собственного капитала, а не на выплату дивидендов, чтобы увеличить коэффициент автономии.
3. Повышение эффективности активов. Необходимо обеспечить, чтобы рост активов сопровождался увеличением выручки и прибыли. Для этого следует провести факторный анализ рентабельности и разработать меры по повышению эффективности использования ресурсов.

Каждое из этих предложений логически вытекает из результатов финансового анализа и направлено на укрепление финансового здоровья предприятия.

В заключение, проделанная работа позволяет сделать ряд выводов. В теоретической части были рассмотрены сущность бухгалтерского баланса и основные методы его анализа, что создало необходимую методологическую базу для исследования. В практической части был проведен комплексный анализ финансового состояния ООО «Феникс и К».

Анализ показал, что, несмотря на рост деловой активности, финансовое положение компании ухудшилось: наблюдается снижение показателей ликвидности и финансовой устойчивости, что подтверждается расчетом соответствующих коэффициентов. На основе выявленных проблем были разработаны конкретные рекомендации по их устранению.

Таким образом, цель курсовой работы — проведение анализа бухгалтерского баланса и разработка предложений по улучшению — достигнута. Проведенное исследование еще раз подчеркивает важность регулярного и глубокого финансового анализа для успешной деятельности и стратегического развития любой компании.

Список литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06. 12. 2011 № 402-ФЗ
2. Конституция РФ от 12 декабря 1993 г.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (в ред. От 23 декабря 2003 г.)
4. Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: Проспект, 2015. – 424 с.
5. Богатая И.Н. , Хахонова Н.Н. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: КноРус, 2015. – 584 с.
6. Воронченко Т.В. Основы бухгалтерского учета. Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2015. – 276 с.
7. Ерофеева В.Е., Тимофеева О.В. Бухгалтерский учет. Краткий курс лекций. – М.: Юрайт, 2015. – 144 с.
8. Кувшинов Н.С. Бухгалтерский учет и анализ. Конспект лекций. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2015. – 272 с.
9. Полковский Л.М. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник. – М.: Дашков и Ко, 2015. – 256 с.
10. Смольникова Ю.Ю. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2015. – 128 с.
11. Сравнение отечественных методик проведения анализа баланса, электронный ресурс: http://moluch.ru/archive/58/8156/
12. Сопоставление российской и зарубежных методик составления баланса, электронный доступ: http://studopedia.ru/3_12102_sopostavlenie-rossiyskoy-i-zarubezhnih-metodik-sostavleniya-balansa.html
13. Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия, электронный ресурс: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/metodika_analiza_buhgalterskogo_balansa_predpriyatiya/
14. Экономический анализ. Шпаргалки. Электронный доступ: http://www.universalinternetlibrary.ru/book/53506/chitat_knigu.shtml
15. Сравнение зарубежного и российского опыта проведения http://moluch.ru/archive/111/27788/